111
BAB 7
CASH KAS
7.1. PENGERTIAN CASH
Cash diartikan sebagai alat bayar atau alat tukar dalam transaksi keuangan. Agar uang kas perusahaan aman dari segala macam pencurian, penggelapan, manipulais, maka
setiap penerimaan uang segera disetorkan ke bank, sedangkan setiap pengeluaran kas maka digunakan cek atau giro bilyet. Tentu saja untuk pengeluaran yang jumlahnya
relative kecil, tidaklah efisien menggunakan cek atau giro bilyet. Oleh karena itu, dibentuklah dana kas kecil Petty Cash yang berfungsi untuk membantu bendahara atau
kasir khusus untuk pengeluaran-pengeluaran rutin yang jumlahnya relative kecil. Termasuk dalam pengertian Cash :
Uang Tunai Cek, Giro Bilyet
Giro Pos Wesel Pos
Deposit In Bank Bukti Transfer Uang
Tidak termasuk pengertian cash : Postdated Check
Materai Prangko
7.2. SISTEM PENGAWASAN INTERN TERHADAP TRANSAKSI PENERIMAAN KAS
1.
Semua penerimaan kas yang diterima melalui pos hendaknya dicatat sebelum dikirim ke kasir
2.
Semua penerimaan kas hendaknya disetorkan ke bank seluruhnya dan setiap hari
3.
Tanggung jawab pemegang kas hendaknya ditetapkan secara tegas
4.
Fungsi penerimaan kas harus dipisahkan dengan fungsi pengeluaran kas
5.
Pemegang kas dan pencatatannya kas harus dipisahkan
6.
Setiap periode dilakukan penyesuaian antara catatan bank dan catatan perusahaan kas
7.
Petugas yang melakukan pencocokan harus netralindependen
112 8.
Setiap periode harus ada penggantian petugas dan dilakukan sewaktu-waktu
9.
Tanggung jawab dengan masing-masing transaksi hendaknya dipisahkan
7.3.SISTEM PENGAWASAN INTERN TERHADAP TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
1.
Selain transaksi kas kecil setiap pembayaran harus melalui cek
2.
Semua cek hendaknya diberi nomor yang sudah ditetapkan dan cek yang batal ditulis batal
3.
Daftar cek yang keluar dan kepada siapa cek tersebut diberikan berapa jumlah untuk apa
4.
Semua pengeluaran cek memerlukan dua tandatangan.
5.
Tanggung jawab bagian penerimaan dan pengeluaran kas harus dipisahkan
6.
Yang mendatangani dan menyetujui pengeluaran cek harus ditetapkan secara tegas dan berapa besar wewenangnya
7.
Rekonsiliasi bank diperlukan setiap periode oleh orang yang tidak berwenang mennadatangani dan menyetujui cek
8.
Faktur yang telah diperiksa kebenarannya dan dokumen pendukungnya yang diperlukan merupakan prasyarat untuk melakukan setiap pembayaran kas
9.
Setelah dilakukan pembayaran, semua bukti pendukung dilubangi atau diberi tanda telah dibayar
10.
Sebaiknya digunakan alat-alat mekanis
11.
Setiap periode tertentu hendaknya dilakukan pergantian petugas
12.
Semua bukti kas kecil hendaknya ditulis tintadiketik
7.4. PETTY CASH KAS KECIL
Kategori