PENYAJIAN BANK REKONSILIASI A. Beban Beban Yang Dibayar Dimuka

126 h. Kesalahan pembukuan di perusahaan. Perusahaan Bank Keterangan Sudah Belum Deposit In Transit Outstanding Check Non Sufficient Fund Belum Sudah Biaya Bank Jasa Giro Penerimaan Pengeluaran Via Bank Benar Salah Angka Salah Benar Angka Setoran + Ambilan - Deposit In Transit Outstanding Check Jasa Giro Non Sufficient Fund Notes Receivable Biaya Bank Inkaso Transfer

8.2. PENYAJIAN BANK REKONSILIASI

Bank rekonsiliasi dapat disajikan dengan dua cara, yaitu :  Bentuk Perkiraan T T Account Form  Bentuk Laporan Bentuk perkiraan T dengan cara menyajikan catatan perusahaan diisi kiri dan catatan bank di sebelah kanan, sedangkan untuk penyajian bentuk laporan dengan meletakkan catatan bank dibawah setelah catatan perusahaan diselesaikan. Ada 2 cara penyusunan rekonsiliasi bank :  Mencari Saldo Yang Benar  Mencari Saldo Perusahaan Melalui Catatan Bank Agar diperoleh gambaran yang jelas, dibawah ini diberikan beberapa contoh : 127 a. Untuk bulan juni 2002, bank telah memberikan bunga sebesar Rp. 45.000 dan juga membebani perusahaan berupa jasa-jasa bank sejumlah Rp. 10.000. menurut catatan perusahaan saldo simpanannya di bank berjumlah Rp. 5.600.000 sedangkan menurut saldo catatan di bank sebesar Rp. 5.635.000. mengenai hal ini perusahaan belum dilaporkan, misal : perusahaan “Jaya Sakti”. Jaya Sakti Bank Reconciliation Juni, 30, 2002 Saldo Cash Increase Decrease Saldo Bank Increase Decrease b. Tanggal 30 Juni 2002 saldo menurut catatn bank berjumlam Rp. 5.635.000 sedangkan menurut catatan perusahaan saldo simpanan berjumlah Rp. 6.185.000 setelah dianalisa, perbedaan ini disebabkan perusahaan telah menerima pengiriman dan langganannya Rp. 550.000 tetapi jumlah tersebut belum terdapat di dalam catatan bank. Jaya Sakti Bank Reconciliation Juni, 30, 2002 Saldo Cash Increase Decrease Saldo Bank Increase Decrease c. Pada tanggal 30 Juni 2002 menurut catatn yang terdapat di perusahaan sdaldo simpanannyaberjumlah Rp. 6.185.000 sedangkan menurut catatan bank saldonya adalah sebesar Rp. 6. 510.000. Selisih yang terjadi akibat bank telah menagihkan piutang perusahaan sebesar Rp. 128 330.000 serta membebankan beban penagihan sebesar Rp. 5.000. Jaya Sakti Bank Reconciliation Juni, 30, 2002 Saldo Cash Increase Decrease Saldo Bank Increase Decrease Ada 2 cara penyusunan rekonsiliasi bank :  Mencari saldo yang benar  Mencari saldo perusahaan melalui catatan bank Dalam membandingkan laporan bank dengan catatan perusahaan kemungkinan yang terjadi yaitu :  Saldo menurut catatan perusahaan tidak sama dengan saldo menurut catatan bank  Saldo menurut catatan perusahaan sama dengan saldo menurut catatan bank Bila Saldo menurut catatan perusahaan tidak sama dengan saldo menurut catatan bank kemungkinan timbul : 1. Catatan perusahaan yang benar sehingga catatan menurut bank harus disesuaikan dengan catatan perusahaan 2. Catatan bank yang benar sehingga catatan perusahaan harus disesuaikan dengan catatan bank 3. Baik catatan bank maupun perusahaan sama-sama tidak benar Catatan Perusahaan tidak sama dengan catatan Bank disebabkan 1. Cek yang masih beredar Out Standing Check 2. Setoran dalam perjalanan deposit Intransit 3. BebanJasa Bank Bank ChargesInterest Income 4. Penagihan Collection Account Receivable 5. Kesalahan Correction 129 Pada Umumnya Rekonsiliasi Laporan Bank ada dua 2 1. Rekonsiliasi saldo bank dan saldo perusahaan kepada suatu saldo yang benar Reconciliation Of Bank and Books Balance to Corrected Balance 2. Rekonsiliasi saldo Bank kepada saldo perusahaan Reconciliation Of Bank Balance to Books Balance 130 BAB 8 SOAL LATIHAN Contoh Soal 1. Informasi yang diterima dari catatan perusahaan per 31 Desember 1998 menurut catatan perusahaan Rp 2.432.000,- sedangkan menurut rekening koran Rp 2.376.000,-. Hal yang menimbulkan perbedaan ini : 1. Setoran ke Bank tertanggal 30 Desember dikarenakan dilakukan siang hari berjumlah Rp 1.172.000,- berhubung pada akhir tahun pembukuannya, baru dicatat 3 Januari 1999 2. Dari bank diterima laporan mengenai tagihan dari toko harapan sebesar 740.000,- per 29 Desember 1998 Bank membebani biaya penagihan sebesar 20.000,- laporan penagihan ini diterima bersamaan dengan rekening koran baru diketahui pada awal Januari 1999. 3. Pembayaran utang kepada PT. Marathon sebesar Rp 1.460.000,- ternyata dibukukan perusahaan sebesar Rp 2.540.000,-. 4. Perusahaan telah menerima satu lembar cek sebesar Rp 340.000,-selanjutnya disetorkan ke bank ternyata cek tersebut ditolak oleh bank dengan alasan dananya tidak mencukupi 5. Perusahaan telah mengeluarkan 3 lembar cek dimana cek ini sampai Desember 1998 belum dicairkan oleh perusahaan Cek tersebut adalah No HG 67523 Rp 320.000,- No HG 67524 Rp 240.000,- No HG 67525 Rp 268.000,- 6. Perusahaan telah menyetor ke bank dengan cek sebesar Rp 620.000,- ternyata dicatat sebagai pengambilan 7. Bank memperhitungkan biaya administrasi untuk bulan Desember Rp 12.000,- dan memberikan jasa giro hasil bunga untuk perusahaan Rp 80.000,-. Diminta : a. Buatlah jurnal yang diperlukan b. Sajikan bank rekonsiliasi untuk mencari saldo yang benar 2. Susunlah rekonsiliasi bank per 31 Juli 2005 untuk CV. Barkoui, milik Tuan Barkoui 131 berdasarkan keterangan-keterangan sebagai berikut : a. laporan yang diterima dari bank pada tanggal 3 Agustus 2005 menunjukkan :  saldo kredit per 1 Juli 2005 sebesar Rp.2.200.000  pos-pos debet selama bulan Juli 2005 Rp.2.780.000  pos-pos kredit selama bulan Juli 2005 Rp.3.300.000 b. buku kas preusan menunjukkan hal sebagai berikut :  saldo debet per 1 Juli 2005 sebesar Rp.2.200.000  penerimaan selama Juli 2005 sebesar Rp.4.500.000  pengeluaran selama Juli 2005 sebesar Rp.4.600.000 c. jumlah piutang yang di-inkaso oleh bank selama bulan Juli 2005 dan belum dicatat perusahaan sebesar Rp.360.000 d. biaya untuk jasa-jasa bank Juli 2005 berjumlah Rp.3.600 e. cek yang sedang beredar bulan Juli 2003 berjumlah Rp.1.820.028 f. jumlah setoran bulan Juli 2003 yang belum terlihat dalam laporan bank berjumlah Rp.1.600.000 g. sebuah cek yang diterima dari seorang debitur dan telah didepositokan pada tanggal 27 Juli 2003 yang lalu ternyata oleh bank dikembalikan karena tidak cukup dana sebesar Rp.20.000 Diminta : a. Buatlah jurnal yang diperlukan b. Sajikan bank rekonsiliasi untuk mencari saldo yang benar 3. penyusunan laporan rekonsiliasi saldo akhir berdasarkan data yang diperoleh dari catatan PT. Yaris Ryadi pada tanggal 31 Desember 2005. Saldo uang yang tersedia di bank Rp.900.000, sedangkan menurut laporan yang diterima dari bank menunjukkan saldo Rp.700.000, setelah diteliti perbedaan-perbedaan tersebut adalah: a. Pembayaran uang kepada PT.Salim di Bandung sebesar Rp.200.000 via bank dan ongkos transfernya Rp.4.000 oleh bank dibukukan tetapi perusahaan belum mencukupi. b. Sebuah cek yang dikeluarkan perusahaan lain sebesar Rp.90.000 telah keliru terbukukan oleh bank ke dalam rekening perusahaan c. Penjualan tunai barang sebesar Rp.200.000 dengan menerima sebuah giro bilyet ternyata setelah disetorkan ke bank tidak ada dananya. Diminta : a. susunlah rekonsiliasi bank 2 kolom 132 b. buatlah ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan 133 BAB 9 PIUTANG TUJUAN BELAJAR 1. Pengertian Perusahaan Industri , Mahasiswa Dapat Menjelaskan Pengertian Perusahaan Industri. 2. Elemen Biaya Industri, Mahasiswa Dapat Menjelaskan Apakah Elemen Biaya Industri 3. Neraca, Mahasiswa Dapat Menjelaskan Bagaimana Neraca Di Perusahaan Industri. 4. Laporan LabaRugi, Mahasiswa Dapat Menjelaskan Laporan LabaRugi Di Perusahaan Industri 5. Jurnal Penyesuaian, Mahasiswa Dapat Memahami Dan Menjelaskan Jurnal Penyesuaian Di Perusahaan Industri 134 BAB 9 PIUTANG

9.1. PENDAHULUAN