112 8.
Setiap periode harus ada penggantian petugas dan dilakukan sewaktu-waktu
9.
Tanggung jawab dengan masing-masing transaksi hendaknya dipisahkan
7.3.SISTEM PENGAWASAN INTERN TERHADAP TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
1.
Selain transaksi kas kecil setiap pembayaran harus melalui cek
2.
Semua cek hendaknya diberi nomor yang sudah ditetapkan dan cek yang batal ditulis batal
3.
Daftar cek yang keluar dan kepada siapa cek tersebut diberikan berapa jumlah untuk apa
4.
Semua pengeluaran cek memerlukan dua tandatangan.
5.
Tanggung jawab bagian penerimaan dan pengeluaran kas harus dipisahkan
6.
Yang mendatangani dan menyetujui pengeluaran cek harus ditetapkan secara tegas dan berapa besar wewenangnya
7.
Rekonsiliasi bank diperlukan setiap periode oleh orang yang tidak berwenang mennadatangani dan menyetujui cek
8.
Faktur yang telah diperiksa kebenarannya dan dokumen pendukungnya yang diperlukan merupakan prasyarat untuk melakukan setiap pembayaran kas
9.
Setelah dilakukan pembayaran, semua bukti pendukung dilubangi atau diberi tanda telah dibayar
10.
Sebaiknya digunakan alat-alat mekanis
11.
Setiap periode tertentu hendaknya dilakukan pergantian petugas
12.
Semua bukti kas kecil hendaknya ditulis tintadiketik
7.4. PETTY CASH KAS KECIL
Dalam pengolahan petty cash terdapat 2 metode yaitu : 1. Inpreset Funds System Sistem Dana Tetap : Artinya dana yang tersedia pada petty
cash adalah permanent tetap jumlahnya. Cirinya :
Jumlahnya tertentu secara tetap untuk periode tertentu Tidak perlu mengadakan jurnal pengeluaran kas
2. Fluctuation Fund System Sistem Dana Berubah : Artinya dana yang tersedia pada pemegang petty cash adalah tidak tetap jumlahnya.
Cirinya : Jumlahnya berubah-ubah
113
Melakukan jurnal untuk pengeluaran kas Hubungannya sebagai berikut :
Pada saat membentukpengisiaan kas kecil dibuat jurnal : Petty cash
Rp Cash
Rp Pada saat kas kevil melakukan pengeluaran dibuat jurnal :
Expence Rp
Petty cash Rp
Apabila menambah dana untuk kas kecil, dibuat jurnal : Petty cash
Rp Cash
Rp
Inpreset Funds System
Rp Fluctuation Fund
System Rp
Tanggal 1 Mei pembentukan
dana kas kecil Petty Cash
Cash 75.000
75.000 Petty Cash
Cash 75.000
75.000 Tanggal 5 Mei
No Entry Advertising Exp
Telegraph Exp Transportation Exp
Petty Cash 15.000
5.000 10.000
30.000 Tanggal
18 Mei : Dana kas
kecil disetor
kembali ke kas Cash
Petty cash 25.000
25.000 Cash
Petty cash 25.000
25.000 Tanggal
20 mei :
No Entry Store Supply Exp
Advertising Exp Petty Cash
10.000 5.000
15.000 Tanggal
23 Mei : dana kas
kecil diisi
kembali Advertising Exp
Telegraph Exp Transportatiaon
In Store
Supplies 20.000
5.000 10.000
Petty Cash Cash
45.000 45.000
114
Contoh : Toko QQ melakukan transaksi-transaksi yang berikut berhubungan dengan kas kecil
selama bulan Mei 2003. Mei 1 Diserahkan kepada pemegangkas kecil uang tunai sebesar Rp 75.000,- sebagai
pembentukan dana kas keci. Mei 5 Kas kecil membayar :
Biaya iklan Rp 15.000,- Biaya telegram Rp 5.000,-
Ongkos angkut pembelian Rp 10.000,-
Mei 18 Dana kas kecil dianggap terlalu besar maka Rp 25.000,- disetor kembali ke kas Mei 20 Kas kecil membayar :
Biaya perlengkapan toko Rp 10.000 Biaya iklan Rp 5.000,-
Mei 23 Dana kas kecil diisi kembali Mei 25 Dana kas kecil terlalu kecil dan ditambahkan sebesar Rp 10.000,-
Diminta :
Jurnallah transaksi-transaksi tersebut diatas apabila kas kecil memakai : Sistem Dana Tetap
Sistem Dana Berubah
7.5. CASH SHORT AND OVER
