Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif terhadap Profitabilitas ROA Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas ROA

G. Kerangka Teori Konseptual

Kinerja keuangan bank merupakan gambaran kondisi keuangan bank pada suatu periode tertentu baik menyangkut aspek penghimpunan dana maupun penyaluran dana yang biasanya diukur dengan indikator kecukupan modal, likuiditas, dan profitabilitas. Penilaian aspek profitabilitas guna mengetahui kemampuan menciptakan profit, yang sudah barang tentu penting bagi para pemilik. Dengan kinerja bank yang baik pada akhirnya akan berdampak baik pada pihak intern maupun bagi pihak ekstern bank. 24

1. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif terhadap Profitabilitas ROA

Profitabilitas bank sangat dipengaruhi oleh seberapa berkualitas aktiva produktif nya. Aktiva produktif yang berkualitas adalah aktiva dengan tingkat kegagalan bayarnya sedikit dan kegagalan bayar yang ada mampu ditutupi oleh tingkat dana cadangan yang dipersiapkan PPAP. Jika aktiva yang default besar dari PPAP maka selisihnya akan menjadi pengurang dalam perolehan laba perusahaan, sehingga ROA jadi turun. Jika aktiva yang default APYD lebih kecil akan berimplkasi pada dana cadangan yang dipersiapkan akan lebih sedikit juga, tentu akan menambah ROA. Dahlan Siamat dan Sinungan juga menyatakan jika kualitas aktiva produktif meningkat, maka perolehan laba bank juga meningkat, karena perolehan laba bank sangat tergantung dengan penempatan dana disisi aktiva produktif. 25 24 Jumingan, Analisis Laporan Keuangan Jakarta : PT. Bumi Aksara, 2006, h. 239 25 Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan Jakarta: Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2004, h. 101.

2. Pengaruh Non Performing Financing terhadap Profitabilitas ROA

Apabila suatu bank mempunyai non prforming financing yang tinggi, maka akan memperbesar biaya baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya lainnya, sehingga berpengaruh terhadap kinerja bank. Risiko kredit yang diproksikan dengan non performing financing berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan bank yang diproksikan dengan Return On Asset ROA. Sehinggasemakin besar non performing financing, akan mengakibatkan menurunnya return on asset ROA, yang juga berarti kinerja keuangan bank yang menurun karena resiko kredit semakin besar. Begitu pula sebaliknya, jika non performing financing NPF turun, maka ROA akan semakin meningkat, sehingga kinerja keuangan bank dapat dikatakan semakin baik. 26 26 Hendra Gunawan, “Analisis Pengaruh Jumlah Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Studi Kasus Bank Syariah Mandiri Periode 2007- 2011”, Skripsi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisinis, UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2013, h. 35-36 Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis Pengaruh Kualias Aktiva Produktif dan Non Performing Financing Terhadap ROA H 1+ H 2- Kualitas Aktiva Produktif Non Performing Financing ROA Return On Asset Gambar 2.2 Skema Alur Penelitian Bank Umum Syariah BCAS, BRIS, BSM Variabel Bebas independen: 1. Kualitas Aktiva Produktif 2. Non Performing Financing Variabel Terikat dependen: Return On Asset ROA Model: 1. Pooled Least Square Common Effect 2. Fixed Effect 3. Random Effect Uji Chow Uji Hausman Uji Signifikansi Pengujian Hipotesis Interpretasi Kesimpulan dan Saran 43

BAB III METODELOGI PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif, menurut Sugiyono metode penelitian kuantitatif dapat diartikan sebagai metode penelitian yang berlandaskan pada filsafat positif, digunakan untuk meneliti pada populasi atau sampel tertentu. Teknik Pengambilan sampel pada umumnya dilakukan secara random, pengumpulan data menggunakan instrument penelitian, analisis data bersifat kuantitatif statistic dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan. 1

B. Pendekatan Penelitian

Pada penelitian ini memakai pendekatan statistika parametrik, maksudnya adalah bagian statistika yang parameter populasinya harus memenuhi syarat- syarat tertentu seperti syarat data berskala interval rasio, syarat pengambilan sampel harus random, berdistribusi normal atau normalitas, model regresi linear, dan lain- lain. Dalam statistika parametrik, indikator- indikator yang dianalisis adalah parameter- parameter dari ukuran objek yang bersangkutan. 2 1 Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, Bandung: Pusat Bahasa Depdiknas, 2009 , h. 14. 2 Supardi, Aplikasi Statistika Dalam Penelitian, Jakarta: Cahnge Publication, 2013, h. 8.