CRITICAL ACCOUNTING Daftar Laporan Audit

PT XL AXIATA Tbk DAN ENTITAS ANAK AND SUBSIDIARIES Halaman 135 Page CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 2013 Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2015, 2014 AND 2013 Expressed in millions of Rupiah, unless otherwise stated 39. KOMBINASI BISNIS lanjutan 39. BUSINESS COMBINATION continued Jumlah yang diakui atas aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas yang diambil alih: Recognised amounts of identifiable assets acquired and liabilities assumed: Nilai wajar Fair value Kas dan setara kas 22,145 Cash and cash equivalents Aset lancar selain Current assets other than kas dan setara kas 839,272 cash and cash equivalents Aset tetap 3,705,378 Fixed assets Aset takberwujud: Intangible assets: - Spektrum 5,712,343 Spectrum - - Merk 164,310 Brand - - Pelanggan 127,659 Customers - Aset tidak lancar lainnya 111,305 Other non-current assets Liabilitas 17,359,604 Liabilities Hubungan yang telah ada sebelumnya 669,392 Pre-existing relationships Liabilitas pajak tangguhan Deferred tax liabilities atas akuisisi 422,134 arisen from the acquisition Jumlah liabilitas neto yang diambil alih 6,429,934 Total net liabilities assumed Goodwill 6,105,148 Goodwill 324,786 Terdapat penyesuaian nilai sebagaimana diungkapkan pada The amount was adjusted as disclosed in this note catatan ini Biaya yang terkait dengan akuisisi sebesar Rp 316.131 telah dibebankan pada laporan laba rugi konsolidasian untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2014. Acquisition-related costs of Rp 316,131 have been charged to the consolidated statement of profit or loss for the year ended 31 December 2014. Nilai wajar aset lancar lain selain kas dan setara kas sebesar Rp 839.272, dan termasuk di dalamnya piutang usaha dengan nilai wajar sebesar Rp 52.191. Jumlah kontraktual bruto piutang usaha sebesar Rp 28.061 telah jatuh tempo. Diperkirakan piutang usaha sebesar Rp 2.571 tidak dapat ditagih. The fair value of current assets other than cash and cash equivalents is Rp 839,272 and includes trade receivables with a fair value of Rp 52,191. The gross contractual amount of trade receivables of Rp 28,061 was already due. It is expected that Rp 2,571 of the trade receivable was uncollectible. Aset indemnifikasi sebesar Rp 994.179 mencerminkan jaminan bank yang diberikan oleh pemegang saham utama AXIS terdahulu kepada Perseroan untuk memulihkan semua klaim potensial dari ketetapan pajak yang diterbitkan oleh DJP terkait dengan kurang bayar PPN AXIS lihat Catatan 17d dan 29e. Indemnification assets of Rp 994,179 represents bank guarantee provided by the previous majority shareholder of AXIS to the Company to cover all potential claims from the tax assessment issued by DGT related to AXIS’ VAT underpayment see Notes 17d and 29e. Nilai wajar dari aset tetap dan aset takberwujud yang diperoleh sebesar Rp 9.709.690 sebelum penelaahan kembali sebagaimana disebutkan dalam paragraf di bawah ini berasal dari penilaian oleh penilai independen. Nilai wajar aset dan liabilitas lainnya yang teridentifikasi sama dengan nilai buku pada tanggal akuisisi. Fair value of acquired fixed assets and intangible assets of Rp 9,709,690 before the reassessment as mentioned in paragraph below is derived from the valuation by an independent valuer. The fair value of others identified assets and liabilities equals to their book value at the date of acquisition. PT XL AXIATA Tbk DAN ENTITAS ANAK AND SUBSIDIARIES Halaman 136 Page CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2015, 2014 DAN 2013 Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS 31 DECEMBER 2015, 2014 AND 2013 Expressed in millions of Rupiah, unless otherwise stated 39. KOMBINASI BISNIS lanjutan 39. BUSINESS COMBINATION continued Pada bulan Maret 2015, Perseroan melakukan penelaahan kembali nilai wajar aset tetap yang telah diperoleh pada tanggal akuisisi sebagai hasil dari selesainya peninjauan atas kondisi fisik dan spesifikasi teknis dari aset-aset tersebut. Berdasarkan penelaahan tersebut, nilai wajar aset tetap berkurang sebesar Rp 768.279 dengan dampak pajak tangguhan terkait sebesar Rp 192.070. Oleh karena itu, nilai sementara goodwill yang sebelumnya diakui menjadi Rp 6.681.357. In March 2015, the Company reassessed the fair value of fixed assets acquired as at acquisition date as a result the completion of review over the physical conditions and technology specifications of those assets. Based on the reassessment, the fair value of fixed assets was reduced by Rp 768,279 with the related deferred tax impact of Rp 192,070. Accordingly, the previously recognised provisional became Rp 6,681,357. Goodwill Perhitungan sementara goodwill 6,105,148 Provisional goodwill - Penyesuaian periode pengukuran terhadap Measurement period adjustment of - aset tetap and pajak tangguhan terkait 576,209 fixed assets and related deferred tax Perhitungan akhir goodwill 6,681,357 Final calculation of goodwill Sesuai dengan PSAK 22 – Kombinasi Bisnis, Perseroan mengakui penyesuaian atas perhitungan sementara goodwill seolah –olah akuntansi untuk kombinasi bisnis telah diselesaikan pada tanggal akuisisi. Oleh karena itu, Perseroan menyajikan kembali akun –akun yang relevan dalam informasi komparatif yang disajikan dalam laporan keuangan konsolidasian ini. Dampak atas penyajian kembali laporan keuangan konsolidasian adalah sebagai berikut: In accordance with PSAK 22 – Business Combination, the Company recognised adjustment to the provisional goodwill as if the accounting for business combination had been completed at the acquisition date. Accordingly, the Company retrospectively adjusted the relevant accounts in the comparative information presented in these consolidated financial statements. The impact of retrospective adjustment to the consolidated financial statements is as follows: 31122014 Disajikan sebelumnya Disajikan As previously Penyesuaian kembali stated Adjustment As restated Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi Fixed assets - net off penyusutan 35,859,030 651,813 35,207,217 accumulated depreciation Goodwill 6,105,148 576,209 6,681,357 Goodwill Liabilitas pajak tangguhan 1,894,563 162,953 1,731,610 Deferred tax liabilities Saldo laba - Belum ditentukan Retained earnings penggunaannya 7,509,132 87,349 7,596,481 Unappropriated - Beban penyusutan 6,338,264 116,465 6,221,799 Depreciation expenses Rugi tahun berjalan 891,063 87,349 803,714 Loss for the year Jumlah rugi komprehensif 917,315 87,349 829,966 Total comprehensive loss Rugi bersih per saham dasar Basic loss per share nilai Rupiah penuh 105 10 95 full amount Rupiah Perseroan tidak menyajikan laporan posisi keuangan konsolidasian komparatif tanggal 1 Januari 2014, karena penyajian kembali ini tidak memiliki dampak terhadap informasi keuangan tersebut. The Company does not present comparative consolidated statement of financial position as of 1 January 2014 because this restatement does not have impact to such financial information. Pendapatan AXIS yang termasuk dalam laporan laba rugi sejak 20 Maret 2014 sampai dengan tanggal merger adalah sebesar Rp 144.128, AXIS juga memberikan kontribusi rugi sebesar Rp 123.259 selama periode yang sama. The revenue included in the statement of profit or loss since 20 March 2014 up to the date of merger contributed by AXIS was Rp 144,128, AXIS also contributed to a loss of Rp 123,259 over the same period.