jenis industri serta peringkat usaha bank merupakan salah satu pertimbangan untuk menetapkan tinggi rendahnya
spread Dendawijaya, 2001.
e. Pajak Pembebanan pajak sebagai komponen dari penentuan tingkat
bunga kredit dapat dibebankan penuh atau sebagian, tergantung pada kebijakan bank yang bersangkutan dalam menghadapi persaingan
Dendawijaya, 2001.
2.7. Management Gap
2.7.1. Pengertian Gap
Gap adalah perbedaan atau selisih antara aset yang sensitf terhadap suku bunga Rate Sensitive Assets dengan liability yang
sensitif terhadap suku bunga Rate Sensitive Liability. Beberapa istilah dalah gap management adalah Riyadi, 2006 :
1. Gap sama artinya dengan mismatch, yakni perbedaan antara sensitivitas asset dan liability.
2. Interest Margin Sensitivity, yaitu perubahan di dalam yield dan cost rate yang ditentukan oleh naik turunnya perubahan tingkat
bunga berjangka pendek. 3. Rate Sensitive Assets RSA adalah seluruh aset bank yang
menghasilkan, yang sensitif terhadap perubahan tingkat bunga. 4. Rate Sensitive Liability RSL adalah seluruh liabilities bank
yang sensitif terhadap perubahan tingkat bunga.
2.7.2. Penggolongan Assets
Dari tingkat sensitivitasnya aset bank dapat dikelompokan menjadi Riyadi, 2006 :
a. Sensitive Assets Penggolongan atas jangka waktu penempetan yang relatif
pendek, perubahan suku bunga akan berpengaruh langsung pada aset yang termasuk dalam kelompok ini. Jika penempatan
tersebut jangka waktunya melebihi 1 satu tahun dan
menggunakan fixed rate, dikelompokan ke dalam fixed rate asset. RSA diantaranya :
1 Secondary Reserve : i. Call Money Placement
ii. Surat Berharga Pasar Uang SBPU iii. Sertifikat Bank Indonesia SBI
iv. Saham obligasi. 2 Short Term Loan, yaitu kredit yang diberikan yang berjangka
waktu kurang dari 1 tahun seperti Kredit Modal Kerja KMK, atau kredit cerukan untuk menutup kekurangan saldo
rekening nasabah karena kalah kliring. b. Fixed Rate Asset
1 Long Term Loan, yaitu kredit yang diberikan yang berjangka waktu lebih dari satu tahun, biasanya berupa Kredit Investasi
KI. 2 Investment atau participation, yaitu penyertaan baik langsung
maupun tidak langsung, dimana surat berharga dalam investasi ini tidak untuk diperdagangkan tetapi digunakan
untuk tujuan investasi jangka panjang.
2.7.3. Penggolongan Liabilities
a.Sensitive Liabilities Penggolongan didasarkan pada kriteria penaikan dan
jangka waktu jangka waktu pendek, biasanya maksimal 1 tahun. Yang tergolong dalam kelompok ini adalah :
1 Giro 2 DOC
3 Tabungan 4 Simpanan berjangka sampai dengan 12 bulan
5 Kewajiban segera lainnya 6 Call Money atau SBPU
b. Fixed Rate Liabilities 7 Simpanan berjangka lebih dari 12 bulan
8 Kredit Likuiditas Bank Indonesia KLBI 9 Dana sendiri
2.4. Penelitian Terdahulu Yang Relevan
