Tabel 7. Analisis Data Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Lanjutan
Pencatatan penambahan dan
pengurangan persediaan
didasarkan atas dokumen yang sah
√ Dokumen yang sah dijadikan dasar
pencatatan agar
informasi persediaan barang dagangan yang
dicatat sesuai Tidak
sesuai Pencatatan penambahan dan pengurangan
persediaan barang dagangan tidak semua berdasarkan atas dokumen yang sah
Daftar hasil penghitungan fisik
ditandatangani oleh Ketua Panitia
Penghitungan Fisik
√ Penandatanganan oleh ketua panitia
penghitungan fisik dilakukan untuk memperkuat
sahnya hasil
perhitungan fisik Tidak
sesuai Hasil penghitungan fisik ditandatangani oleh
staf trading
Hasil penghitungan fisik
persediaan didasarkan pada
informasi tiap jenis persediaan
barang dagangan yang tercantum
dalam daftar penghitungan fisik
√ Hasil penghitungan fisik persediaan
digunakan untuk melihat ketelitian dan keandalan informasi persediaan
barang dagangan
Sesuai -
Sumber : Data diolah
6. Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit Organisasi
Tabel 8. Analisis Data Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit Organisasi
Teori Praktek
Keterangan Status
Temuan di Lapangan
Ada Tidak
Formulir bernomor urut
tercetak √
Formulir bernomor urut tercetak memperkecil risiko penyalahgunaan
formulir untuk kepentingan pribadi Tidak
sesuai Tidak semua formulir dan dokumen bernomor
urut tercetak. Fungsi gudang
menuliskan jumlah persediaan yang
diterima dan dikeluarkan dalam
kartu barang √
Dilakukan untuk
mengetahui kuantitas barang masuk dan keluar,
serta mengetahui saldo persediaan barang dagangan
Tidak sesuai
Tidak dilakukan oleh fungsi gudang tetapi staf trading.
Fungsi penerimaan melakukan
pemeriksanaan barang dengan
cara menghitung, menginspeksikan
barang tersebut dan
membandingkan dengan surat order
pembelian
√ Dilakukan untuk memastikan bahwa
barang yang dipesan sesuai dengan permintaan dan dalam kondisi baik
Tidak sesuai
Kegiatan melakukan pemeriksaan barang dengan cara menghitung dan menginspeksi
dilaksanakan tapi tidak dibandingkan dengan surat order pembelian, namun dengan faktur
pembelian atau surat jalan. Kegiatan ini tidak dilaksanakan oleh fungsi
penerimaan tetapi staf trading.
Tabel 8. Analisis Data Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit Organisasi Lanjutan Pencocokan
jumlah fisik persediaan barang
dagangan dengan catatan
√ Merupakan
pengontrolan secara
berkala untuk memperkecil risiko kesalahan
dalam informasi
persediaan barang dagangan Sesuai
-
Pemeriksaan mendadak
√ Pemeriksaan mendadak dilakukan
dengan tujuan mendorong karyawan supaya bekerja sesuai dengan aturan
Tidak sesuai
Tidak ada pemeriksaan mendadak oleh manajemen
Penghitungan fisik persediaan
dilakukan oleh pihak independen
√ Pelaksanaan
penghitungan fisik
persediaan oleh pihak independen mendorong penghitungan fisik yang
baik dan meminimalkan risiko konflik kepentingan
Tidak sesuai
Proses penghitungan fisik persediaan barang dagang dilaksanakan oleh staf trading
Penghitungan fisik persediaan
dilakukan dua kali, pertama oleh
penghitung, kedua oleh pengecek
√ Hal ini dilakukan untuk menjamin
ketelitian penghitungan
fisik persediaan barang dagangan
Tidak sesuai
Penghitungan fisik dilakukan satu kali
Wajib cuti sementara
√ Menggantikan
posisi tertentu
sementara. Hal
ini dapat
membongkar adanya kecurangan Tidak
sesuai Wajib cuti tidak diberlakukan dan tidak ada
kegiatan penggantian posisi secara sementara
Sumber: Data diolah
