Tabel 4. Analisis Data Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi Persediaan Barang Dagangan Lanjutan
Kartu penghitungan fisik
√ Digunakan untuk merekam hasil
perhitungan fisik persediaan Tidak
sesuai Proses perhitungan fisik persediaan hanya
menggunakan kartu stok dan buku persediaan bulanan
Formulir hasil perhitungan fisik
persediaan √
Digunakan untuk menuliskan hasil perhitungan fisik persediaan
Tidak sesuai
Hasil perhitungan fisik langsung dicocokkan dengan buku persediaan bulanan
Faktur pembelian √
Formulir ini digunakan sebagai bukti pembelian barang
Sesuai -
Memo debit √
Memberikan otorisasi
untuk mengirimkan kembali barang yang
telah dibeli dan mendebit rekening utang
karena transaksi
retur pembelian
Tidak sesuai
Hutang langsung dikurangkan tanpa membuat memo debit
Sumber: Data diolah
3. Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi Persediaan Barang Dagangan
Tabel 5. Analisis Data Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi Persediaan Barang Dagangan Teori
Praktek Keterangan
Status Temuan di Lapangan
Ada Tidak
Kartu gudang √
Berisi data kuantitas barang dan untuk mencatat mutasi barang
Sesuai Fungsi trading menggunakan kartu stok. Kartu
stok ini memiliki fungsi yang sama dengan kartu gudang.
Tabel 5. Analisis Data Catatan Akuntansi yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi Persediaan Barang Dagangan Lanjutan
Kartu persediaan √
Kartu ini berisi informasi tentang kuantitas
dan harga
pokok persediaan
Tidak sesuai
Fungsi trading hanya menggunakan kartu barang kartu stok.
Kartu barang hilang atau rusak
√ Kartu ini digunakan untuk mencatat
persediaan yang rusak atau hilang Tidak
sesuai Fungsi trading akan mengurangi jumlah
barang pada kartu stok dan buku persediaan bulanan
sesuai dengan
jumlah barang
hilangrusak. Jurnal umum
√ Merupakan
catatan akuntansi
pertama yang digunakan untuk mencatat setiap transaksi
Tidak sesuai
Fungsi trading tidak membuat jurnal.
Buku besar √
Buku ini berisi rekening-rekening yang digunakan untuk menyortasi
dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal
Tidak sesuai
Fungsi trading mencatat informasi akuntansi pada buku-buku khusus yang berhubungan
dengan transaksi buku kas masuk, buku hutang, buku piutang, buku barang masuk
keluar.
Kartu Piutang √
Digunakan untuk
mencatat berkurang
dan bertambahnya
piutang Sesuai
Berkurang dan bertambahnya piutang dicatat dalam buku piutang.
Jurnal khusus √
Merupakan catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat setiap
transaksi per akun Tidak
sesuai Fungsi trading tidak membuat jurnal.
Sumber : Data diolah
4. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas
Tabel 6. Analisis Data Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas
Teori Praktek
Keterangan Status
Temuan di Lapangan
Ada Tidak
Fungsi pembelian harus terpisah dari
fungsi penerimaan √
Pemisahan kedua
fungsi ini
dimaksudkan untuk memudahkan pengecekan internal
Tidak sesuai
Pihak yang
melakukan pembelian
dan penerimaan adalah staf trading.
Fungsi pembelian terpisah dari
fungsi akuntansi √
Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi
risiko kemungkinan
timbulnya penyalahgunaan
hak wewenang dalam organisasi dan
memudahkan pengecekan internal Tidak
sesuai Staf trading dan staf administrasi keuangan
adalah orang yang berbeda, tetapi staf trading masih mengambil fungsi dalam proses
pembukuan.
Fungsi penerimaan harus terpisah dari
fungsi penyimpanan
barang √
Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi
risiko kemungkinan
timbulnya penyalahgunaan
hak wewenang dalam organisasi dan
memudahkan pengecekan internal Tidak
sesuai Penerima barang dan yang menyimpan barang
dari pemasok adalah staf trading dibantu oleh kurir.
Fungsi penjualan terpisah dari
fungsi akuntansi √
Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi
risiko kemungkinan
timbulnya penyalahgunaan
hak wewenang dalam organisasi
Tidak sesuai
Staf trading dan staf administrasi keuangan adalah orang yang berbeda, tetapi staf trading
masih mengambil fungsi dalam proses pembukuan.
Fungsi penjualan terpisah dari
fungsi penerimaan √
Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi
risiko kemungkinan
timbulnya penyalahgunaan
hak wewenang dalam organisasi
Tidak sesuai
Pihak yang
melakukan penjualan
dan menerima barang adalah staf trading
