Analisis Data Analisis sumber-sumber dan penggunaan dana [KAS].

2. Neraca Komparatif 31 Desember 1999 dan 2000 Tabel 5 PT. PRIMISSIMA NERACA KOMPARATIF Periode Yang Berakhir 31 Desember 1999 dan 2000 Dalam rupiah REKENING 31 Desember 1999 31 Desember 2000 Naik atau Turun AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas-Bank 7.648.353.151,06 2.839.217.676,31 4.809.135.474,75 Deposito 1.089.676.649,00 8.285.685.444,00 7.196.008.795,00 Piutang Dagang 4.477.360.392,00 6.203.901.885,00 1.726.541.493,00 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 41.589.380,25 94.905.770,25 53.316.390,00 Piutang Pegawai 6.000.000,00 4.500.000,00 1.500.000,00 Piutang Pajak 1.648.455.629,00 891.697.276,00 756.758.353,00 Piutang Lain-Lain 554.501.554,00 8.881.402.567,02 8.326.901.013,02 Persediaan 15.588.662.164,07 28.841.006.072,81 13.252.343.908,74 Biaya Dibayar Dimuka 190.467.760,00 364.004.278,06 173.536.518,06 Sub Jumlah 30.773.487.767,38 56.581.609.534,95 25.808.121.767,57 INVESTASI JK. PANJANG 15.000.000,00 65.000.000,00 50.000.000,00 AKTIVA TETAP Tanah 289.848.573,75 289.848.573,75 - Bangunan 4.702.077.086,65 4.702.077.086,65 - Mesin 26.799.841.407,77 27.038.629.223,88 238.787.816,11 Instalasi TULab 6.297.995.154,70 6.438.922.260,20 140.927.105,50 Inventaris Umum 1.374.969.581,78 1.327.613.901,78 47.355.680,00 39.464.731.804,65 39.797.091.046,26 332.359.241,61 Akumulasi Penyusutan 27.723.446.674,45 30.088.779.402,99 2.365.332.728,54 Sub Jumlah 11.741.285.130,20 9.708.311.643,27 2.032.973.486,93 AKTIVA LAIN-LAIN Kendaraan Leasing - 130.800.000,00 130.800.000,00 Jaminan Permanen 85.770.000,00 85.770.000,00 - Aktiva tidak Produktif 532.055.209,86 882.420.292,91 350.365.083,05 Piutang Jangka Panjang 351.943.273,23 350.943.273,23 1.000.000,00 Sub Jumlah 969.768.483,09 1.449.933.566,14 480.165.083,05 JUMLAH 43.499.541.380,67 67.804.854.744,36 24.305.313.363,69 Lanjutan… PASSIVA HUTANG JK PENDEK Hutang Usaha 12.982.640.219,80 26.266.338.221,47 13.283.698.001,67 Hutang Bank 4.142.584.489,00 4.116.458.548,00 26.125.941,00 Hutang Pajak Jk Pendek 401.498.980,43 2.907.791.373,56 2.506.292.393,13 Hutang Lain-Lain 251.502.633,00 633.496.702,76 381.994.069,76 Hutang Deviden 177.764.275,00 - 177.764.275,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 1.325.889.458,61 1.795.572.041,58 469.682.582,97 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 4.650.000.000,00 7.866.300.000,00 3.216.300.000,00 Sub Jumlah 23.931.880.055,84 43.585.956.887,37 19.654.076.831,53 HUTANG JK PANJANG Hutang Pada Negara RI 922.541.685,52 922.541.685,52 - Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.085,00 441.104.165,00 220.552.080,00 Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 4.533.750.000,00 - 4.533.750.000,00 Hutang Pajak Jk Panjang 125.411.450,74 125.411.450,74 - Sub Jumlah 5.802.255.221,26 1.489.057.301,26 4.313.197.920,00 MODAL Modal Dasar 13.000.000.000,00 13.000.000.000,00 - Saham Dalam Portepel 9.251.000.000,00 9.251.000.000,00 - Modal Sero Ditempatkan dan Disetor 3.749.000.000,00 3.749.000.000,00 - Agio Saham 121.311.594,05 121.311.594,05 - Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap 1.756.008.856,76 1.756.008.856,76 - Sub Jumlah 5.626.320.450,81 5.626.320.450,81 - CADANGAN Cadangan Statuter 9.488.752.995,30 9.488.752.995,30 - Cadangan Dana Sosial 56.299.670,93 - 56.299.670,93 Cadangan Umum 1.195.004.803,46 1.195.004.803,46 - Cadangan Biaya Manajemen 4.595.980,00 - 4.595.980,00 Sub Jumlah 10.744.653.449,69 10.683.757.798,76 60.895.650,93 Laba Rugi Ditahan 2.605.567.796,93 6.419.762.306,16 9.025.330.103,09 JUMLAH 43.499.541.380,67 67.804.854.744,36 24.305.313.363,69 Saldo rekening kas dan setara kas selama tahun 2000 mengalami penurunan sebesar Rp. 4.809.135.474,75 yang berarti ada penurunan bersih tahun 2000 dari tahun 1999. 3. Neraca Komparatif 31 Desember 2000 dan 2001 Tabel 6 PT. PRIMISSIMA NERACA KOMPARATIF Periode Yang Berakhir 31 Desember 2000 dan 2001 Dalam rupiah REKENING 31 Desember 2000 31 Desember 2001 Naik atau Turun AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas-Bank 2.839.217.676,31 7.589.453.466,17 4.750.235.789,86 Deposito 8.285.685.444,00 7.844.508.181,00 441.177.263,00 Piutang Dagang 6.203.901.885,00 5.028.813.422,00 1.175.088.463,00 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 94.905.770,25 39.830.371,25 55.075.399,00 Piutang Pegawai 4.500.000,00 3.145.500,00 1.354.500,00 Piutang Pajak 891.697.276,00 - 891.697.276,00 Piutang Lain-Lain 8.881.402.567,02 4.736.183.385,77 4.145.219.181,25 Persediaan 28.841.006.072,81 20.532.358.956,71 8.308.647.116,10 Biaya Dibayar Dimuka 364.004.278,06 192.435.437,00 171.568.841,06 Sub Jumlah 56.581.609.534,95 46.252.168.079,40 10.329.441.455,55 INVESTASI JK. PANJANG 65.000.000,00 65.000.000,00 - AKTIVA TETAP Tanah 289.848.573,75 289.848.573,75 - Bangunan 4.702.077.086,65 4.727.678.406,65 25.601.320,00 Mesin 27.038.629.223,88 27.569.104.092,46 530.474.868,58 Instalasi TU Laboratorium 6.438.922.260,20 6.465.606.260,20 26.684.000,00 Inventaris Umum 1.327.613.901,78 1.716.227.197,78 388.613.296,00 39.797.091.046,26 40.768.464.530,84 971.373.483,00 Akumulasi Penyusutan 30.088.779.402,99 32.336.507.779,05 2.247.728.376,06 Sub Jumlah 9.708.311.643,27 8.431.956.751,79 1.276.354.891,48 AKTIVA LAIN-LAIN Aktiva Tetap Dalam Pembangunan - 60.325.000,00 60.325.000,00 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 - 130.800.000,00 Jaminan Permanen 85.770.000,00 85.770.000,00 - Aktiva tidak Produktif 882.420.292,91 738.115.936,90 144.304.356,01 Piutang Jk Panjang 350.943.273,23 350.943.273,23 - Sub Jumlah 1.449.933.566,14 1.235.154.210,13 214.779.356,01 JUMLAH 67.804.854.744,36 55.984.279.041,32 11.820.575.703,04 Lanjutan… PASSIVA HUTANG JK PENDEK Hutang Usaha 26.266.338.221,47 14.573.319.223,34 11.693.018.998,13 Hutang Bank 13.262.577.680,00 3.954.229.003,00 9.308.348.674,00 Hutang Pajak Jk Pendek 2.907.791.373,56 4.530.271.575,00 1.622.480.201,44 Hutang Lain-Lain 633.496.702,76 118.740.147,00 514.756.555,76 Biaya Yang masih Harus Dibayar 1.795.572.041,58 1.528.924.134,04 266.647.907,54 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 7.866.300.000,00 722.541.685,52 7.143.758.314,48 Sub Jumlah 43.585.956.887,37 25.428.025.767,90 18.157.931.119,47 HUTANG JK PANJANG Hutang Pada Negara RI 922.541.685,52 - 922.541.685,52 Hutang Biaya Purna Tugas 441.104.165,00 661.656.245,00 220.552.080,00 Hutang Pajak Jk Panjang 125.411.450,74 125.411.450,74 - Sub Jumlah 1.489.057.301,26 787.067.695,74 701.989.605,52 MODAL Modal Dasar 13.000lbRp.1.000.000,00 13.000.000.000,00 13.000.000.000,00 - Saham Dalam Portepel 9.251.000.000,00 9.251.000.000,00 - Mo.Sero DitempatkanDisetor 3.749.000.000,00 3.749.000.000,00 - Agio Saham 121.311.594,05 121.311.594,05 - Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap 1.756.008.856,76 1.756.008.856,76 - Sub Jumlah 5.626.320.450,81 5.626.320.450,81 - CADANGAN Cadangan Statuter 9.488.752.995,30 11.733.312.041,46 2.244.559.046,16 Cadangan Umum 1.195.004.803,46 1.195.004.803,46 - Sub Jumlah 10.683.757.798,76 12.928.316.844,92 2.244.559.046,16 Laba Rugi Ditahan 6.419.762.306,16 11.214.548.281,95 4.794.785.975,79 JUMLAH 67.804.854.744,36 55.984.279.041,32 11.820.575.703,04 Saldo rekening kas dan setara kas selama tahun 2001 mengalami kenaikan sebesar Rp. 4.750.235.789,86 yang berarti ada kenaikan bersih tahun 2001 dari tahun 2000. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 4. Neraca Komparatif 31 Desember 2001 dan 2002 Tabel 7 PT. PRIMISSIMA NERACA KOMPARATIF Periode Yang Berakhir 31 Desember 2001 dan 2002 Dalam rupiah REKENING 31 Desember 2001 31 Desember 2002 Naik atau Turun AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas-Bank 7.589.453.466,17 14.141.848.796,28 6.552.395.330,11 Deposito 7.844.508.181,00 14.834.250.000,00 6.989.741.819,00 Piutang Dagang 5.028.813.422,00 6.528.259.369,15 1.499.445.947,15 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 39.830.371,25 120.855.373,19 81.025.001,94 Piutang Pegawai 3.145.500,00 987.500,00 2.158.000,00 Piutang Lain-Lain 4.736.183.385,77 4.726.229.575,53 9.953.810,24 Persediaan 20.532.358.956,71 25.151.954.543,47 4.619.595.586,76 Biaya Dibayar Dimuka 192.435.437,00 183.023.000,00 9.412.437,00 Sub Jumlah 46.252.168.079,40 62.445.697.411,24 16.193.529.331,84 INVESTASI JK. PANJANG 65.000.000,00 65.000.000,00 - AKTIVA TETAP Tanah 289.848.573,75 289.848.573,75 - Bangunan 4.727.678.406,65 4.727.678.406,65 - Mesin 27.569.104.092,46 29.121.346.275,96 1.552.242.183,50 Instalasi TULab 6.465.606.260,20 6.609.259.938,20 143.653.678,00 Inventaris Umum 1.716.227.197,78 2.379.622.029,78 663.394.832,00 40.768.464.530,84 43.127.755.224,34 2.359.290.693,50 Akumulasi Penyusutan 32.336.507.779,05 34.342.562.537,29 2.006.054.758,24 Sub Jumlah 8.431.956.751,79 8.785.192.687,05 353.235.935,26 AKTIVA LAIN-LAIN Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 60.325.000,00 94.718.609,79 34.393.609,79 Jaminan Permanen 85.770.000,00 85.770.000,00 - Aktiva tidak Produktif 738.115.936,90 548.475.264,86 189.640.672,04 Aktiva Pajak Tangguhan - 450.395.700,00 450.395.700,00 Piutang Jk Panjang 350.943.273,23 350.943.273,23 - Sub Jumlah 1.235.154.210,13 1.530.302.847,88 295.148.637,75 JUMLAH 55.984.279.041,32 72.826.192.946,17 16.841.913.904,85 Lanjutan… PASSIVA HUTANG JK PENDEK Hutang Usaha 14.573.319.223,34 18.261.331.812,08 3.688.012.588,74 Hutang Bank 8.014.106.015,00 4.034.167.509,00 3.979.938.506,00 Hutang Pajak Jk Pendek 4.530.271.575,00 6.199.846.768,00 1.669.575.193,00 Hutang Lain-Lain 118.740.147,00 241.985.095,00 123.244.948,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 1.528.924.134,04 2.194.063.330,83 665.139.196,79 Hutang Jangka Pj Akan jatuh Tempo 722.541.685,52 - 722.541.685,52 Sub Jumlah 25.428.025.767,90 30.931.394.514,91 5.503.368.747,01 HUTANG JK PANJANG Hutang Biaya Purna Tugas 250.238.034,00 1.882.259.325,00 1.632.021.291,00 Hutang Pajak Jk Panjang 125.411.450,74 125.411.450,74 - Sub Jumlah 787.067.695,74 1.007.619.775,74 220.552.080,00 MODAL Modal Dasar 13.000.000.000,00 13.000.000.000,00 - Saham Dalam Portepel 9.251.000.000,00 9.251.000.000,00 - Modal Sero Ditempatkan dan Disetor 3.749.000.000,00 3.749.000.000,00 - Agio Saham 121.311.594,05 121.311.594,05 - Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap 1.756.008.856,76 1.756.008.856,76 - Sub Jumlah 5.626.320.450,81 5.626.320.450,81 - CADANGAN Cadangan Statuter 11.733.312.041,46 15.965.682.768,41 4.232.370.726,95 Cadangan Dana Sosial 1.195.004.803,46 1.541.272.003,46 346.267.200,00 Sub Jumlah 12.928.316.844,92 17.506.954.771,87 4.578.637.926,95 Laba Rugi Ditahan 11.214.548.281,95 17.753.903.432,84 6.539.355.150,89 JUMLAH 55.984.279.041,32 72.826.192.946,17 16.841.913.904,85 Saldo rekening kas dan setara kas selama tahun 2002 mengalami kenaikan sebesar Rp.6.552.395.330,11 yang berarti ada kenaikan bersih tahun 2002 dari tahun 2001. 5. Neraca Komparatif 31 Desember 2002 dan 2003 Tabel 8 PT. PRIMISSIMA NERACA KOMPARATIF Periode Yang Berakhir 31 Desember 2002 dan 2003 Dalam rupiah REKENING 31 Desember 2002 31 Desember 2003 Naik atau Turun AKTIVA AKTIVA LANCAR Kas-Bank 14.141.848.796,28 5.509.383.960,89 8.632.464.835,39 Deposito 14.834.250.000,00 14.800.000.000,00 34.250.000,00 Piutang Dagang 6.528.259.369,15 6.332.878.064,00 195.381.305,15 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 120.855.373,19 78.338,00 120.777.035,19 Piutang Pegawai 987.500,00 2.419.500,00 1.432.000,00 Piutang Pajak - 2.666.529.293,00 2.666.529.293,00 Piutang Lain-Lain 4.726.229.575,53 2.177.482.595,28 2.548.746.980,25 Persediaan 25.151.954.543,47 31.401.240.674,55 6.249.286.131,08 Biaya Dibayar Dimuka 183.023.000,00 424.875.375,02 241.852.375,02 Sub Jumlah 62.445.697.411,24 57.314.731.124,74 5.130.966.286,50 INVESTASI JK. PANJANG 65.000.000,00 65.000.000,00 - AKTIVA TETAP Tanah 289.848.573,75 289.848.573,75 - Bangunan 4.727.678.406,65 5.466.884.957,54 739.206.550,89 Mesin 29.121.346.275,96 54.730.419.815,65 25.609.073.539,69 Instalasi TULab 6.609.259.938,20 11.814.373.613,04 5.205.113.674,84 Inventaris Umum 2.379.622.029,78 2.481.369.301,33 101.747.271,55 43.127.755.224,34 74.782.896.261,31 32.655.141.036,97 Akumulasi Penyusutan 34.342.562.537,29 36.855.938.910,66 2.513.376.373,37 Sub Jumlah 8.785.192.687,05 37.926.957.350,65 29.141.764.663,60 AKTIVA LAIN-LAIN Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 94.718.609,79 - 94.718.609,79 Jaminan Permanen 85.770.000,00 85.770.000,00 - Aktiva tidak Produktif 548.475.264,86 535.573.574,68 12.901.690,18 Aktiva Pajak Tangguhan 450.395.700,00 568.639.500,00 118.243.800,00 Piutang Jangka Panjang 350.943.273,23 350.943.273,23 - Sub Jumlah 1.530.302.847,88 1.540.926.347,91 10.623.500,03 JUMLAH 72.826.192.946,17 96.847.614.823,30 24.021.421.877,13 Lanjutan… PASSIVA HUTANG JK PENDEK Hutang Usaha 18.261.331.812,08 15.850.059.014,21 2.411.272.797,87 Hutang Bank 8.842.745.479,52 3.034.167.509,00 5.808.577.970,52 Hutang Pajak Jk Pendek 6.199.846.768,00 569.630.901,75 5.630.215.866,25 Hutang Lain-Lain 241.985.095,00 99.074.411,00 142.910.684,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 2.194.063.330,83 2.302.826.366,48 108.763.035,65 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo - 11.257.701.312,00 11.257.701.312,00 Sub Jumlah 30.931.394.514,91 37.922.037.484,96 6.990.642.970,05 HUTANG JK PANJANG Hutang Biaya Purna Tugas 882.208.325,00 1.062.412.203,00 180.203.878,00 Hutang Pada Bank Mandiri - 16.758.298.688,00 16.758.298.688,00 Hutang Pajak Jk Panjang 125.411.450,74 125.411.450,74 - Sub Jumlah 1.007.619.775,74 18.946.122.341,74 17.938.502.566,00 MODAL Modal Dasar 13.000.000.000,00 13.000.000.000,00 - Saham Dalam Portepel 9.251.000.000,00 9.251.000.000,00 - Modal Sero Ditempatkan dan Disetor 3.749.000.000,00 3.749.000.000,00 - Agio Saham 121.311.594,05 121.311.594,05 - Selisih Penilaian Kembali Aktiva Tetap 1.756.008.856,76 1.756.008.856,76 - Sub Jumlah 5.626.320.450,81 5.626.320.450,81 - CADANGAN Cadangan Statuter 10.965.682.768,00 20.690.164.670,00 9.724.481.907,00 Cadangan Dana Sosial 1.541.272.003,00 1.645.400.503,00 104.128.500,00 Sub Jumlah 11.506.954.771,00 22.335.565.170,00 10.828.610.400,00 - Laba Ditahan - 7.194.727.098,76 JUMLAH 72.826.192.946,17 96.847.614.823,30 24.021.421.877,13 Saldo rekening kas dan setara kas selama tahun 2003 mengalami penurunan sebesar Rp. 8,632,464,835.39 yang berarti ada penurunan bersih tahun 2003 dari tahun 2002. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 6. Laporan Laba Rugi 31 Desember 1999 Tabel 9 PT PRIMISSIMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN BUKU YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 1999 Dalam Rupiah Rekening Nominal Kategori Hasil Penjualan Kotor 41.375.747.321,00 operasi Potongan dan Retur Penjualan 125.850.577,00 operasi Penjualan Bersih 41.249.896.744,00 Harga Pokok Penjualan 36.522.563.537,20 operasi Laba Kotor Usaha 4.727.333.206,80 Biaya Usaha Biaya Umum dan Adm 1.951.742.374,53 operasi Biaya Penjualan 1.083.770.834,36 operasi 3.035.513.208,89 Laba Bersih Usaha 1.691.819.997,91 PendapatanBiaya di Luar Usaha Pendapatan di Luar Usaha 5.121.438.663,37 operasi Biaya di Luar Usaha 8.467.134.523,93 operasi 3.345.695.860,56 Laba Bersih Sebelum PPh 1.653.875.862,65 Laba Rugi Bersih Setelah Pajak 1.653.875.862,65 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 7. Laporan Laba Rugi 31 Desember 2000 Tabel 10 PT PRIMISSIMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN BUKU YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2000 Dalam Rupiah Rekening Nominal Kategori Hasil Penjualan Kotor 101.210.361.538,00 operasi Potongan dan Retur Penjualan 181.894.102,50 operasi Penjualan Bersih 101.028.467.435,50 Harga Pokok Penjualan 68.175.358.352,33 operasi Laba Kotor Usaha 32.853.109.083,17 Biaya Usaha Biaya Umum dan Administrasi 2.567.060.542,02 operasi Biaya Penjualan 2.834.381.536,47 operasi 5.401.442.078,49 Laba Bersih Usaha 27.451.667.004,68 PendapatanBiaya di Luar Usaha Pendapatan di Luar Usaha 42.681.455.705,42 operasi Biaya di Luar Usaha 53.761.150.250,17 operasi 11.079.694.544,75 Laba Bersih Sebelum Bunga dan PPh 16.371.972.459,93 Biaya Bunga 3.080.391.754,00 operasi Laba Bersih Sebelum PPh 13.291.480.705,93 PPh 4.265.318.500,00 operasi Laba Rugi Bersih Setelah Pajak 9.026.162.205,93 8. Laporan Laba Rugi 31 Desember 2001 Tabel 11 PT PRIMISSIMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN BUKU YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2001 Dalam Rupiah Rekening Nominal Kategori Hasil Penjualan Kotor 95.569.873.775,00 operasi Potongan dan Retur Penjualan 37.456.653,00 operasi Penjualan Bersih 95.532.417.122,00 Harga Pokok Penjualan 77.684.098.838,01 operasi Laba Kotor Usaha 17.848.318.283,99 Biaya Usaha Biaya Umum dan Adm 3.042.688.826,44 operasi Biaya Penjualan 2.691.432.812,96 operasi 5.734.121.639,40 Laba Bersih Usaha 12.114.196.644,59 PendapatanBiaya di Luar Usaha Pendapatan di Luar Usaha 28.188.759.031,83 operasi Biaya di Luar Usaha 21.387.927.458,47 operasi 6.800.831.573,36 Laba Bersih Sebelum Bunga dan PPh 18.915.028.217,95 Biaya Bunga 2.124.298.336,00 operasi Laba Bersih Sebelum PPh 16.790.730.881,95 PPh 5.576.182.600,00 operasi Laba Rugi Bersih Setelah Pajak 11.214.548.281,95 9. Laporan Laba Rugi 31 Desember 2002 Tabel 12 PT PRIMISSIMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN BUKU YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2002 Dalam Rupiah Rekening Nominal Kategori Hasil Penjualan Kotor 95.395.321.725,00 operasi Potongan dan Retur Penjualan 13.716.436,90 operasi Penjualan Bersih 95.381.605.288,10 Harga Pokok Penjualan 65.714.462.370,18 operasi Laba Kotor Usaha 29.667.142.917,92 Biaya Usaha Biaya Umum dan Adm 3.609.810.272,38 operasi Biaya Penjualan 2.489.643.797,12 operasi 6.099.454.069,50 Laba Bersih Usaha 23.567.688.848,42 PendapatanBiaya di Luar Usaha Pendapatan di Luar Usaha 13.278.343.752,19 operasi Biaya di Luar Usaha 10.290.506.444,87 operasi 2.987.837.307,32 Laba Luar Biasa 66.967.359,00 3.054.804.666,32 Laba Bersih Sblm Bunga PPh 26.622.493.514,74 Biaya Bunga 682.951.972,90 operasi Laba Bersih Sebelum PPh 25.939.541.532,84 Taksiran Pajak Penghasilan 8.185.638.100,00 operasi Laba Rugi Bersih Stlh Pajak 17.753.903.432,84 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 10. Laporan Laba Rugi 31 Desember 2003 Tabel 13 PT PRIMISSIMA LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN BUKU YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2003 Dalam Rupiah Rekening Nominal Kategori Hasil Penjualan Kotor 109.967.224.827,00 operasi Potongan dan Retur Penjualan 18.497.590,00 operasi Penjualan Bersih 109.948.727.237,00 Harga Pokok Penjualan 89.028.849.265,64 operasi Laba Kotor Usaha 20.919.877.971,36 Biaya Usaha Biaya Umum dan Adm 4.352.981.464,14 operasi Biaya Penjualan 2.144.057.089,20 operasi 6.497.038.553,34 Laba Bersih Usaha 14.422.839.418,02 PendapatanBiaya di Luar Usaha Pendapatan di Luar Usaha 27.940.956.334,10 operasi Biaya di Luar Usaha 25.213.576.959,44 operasi 2.727.379.374,66 Laba Luar Biasa 35.712.483,00 2.763.091.857,66 Laba Bersih Sblm Bunga dan PPh 17.185.931.275,68 Biaya Bunga 1.627.216.341,60 operasi Laba Bersih Sebelum PPh 15.558.714.934,08 Taksiran Pajak Penghasilan 4.999.538.600,00 operasi Laba Rugi Bersih Setelah Pajak 10.559.176.334,08 2 Menghitung perubahan bersih masing–masing neraca selain kas dan setara kas. Perubahan bersih pada masing–masing rekening neraca perusahaan Primissima selama tahun 1999 sampai dengan 2003 dapat dilihat pada tabel berikut: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI a. Laporan Bersih Neraca 31 Desember 1999 Tabel 14 PT PRIMISSIMA LAPORAN BERSIH NERACA Periode Yang Berakhir 31 Desember 1999 Selain Kas dan Setara Kas Dalam Rupiah REKENING NOMINAL KATEGORI Deposito 401.858.012,00 Investasi Piutang Dagang 1.128.792.357,64 Operasi Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 11.335.503,50 Operasi Piutang Pegawai 3.880.500,00 Operasi Piutang Pajak 540.456.372,77 Operasi Piutang Lain-Lain 157.059.407,16 Operasi Persediaan 3.023.354.104,62 Operasi Biaya Dibayar Dimuka 20.289.474,00 Operasi Tanah 232.149.000,00 Operasi Mesin 499.786.540,30 Investasi Inventaris Umum 166.048.400,00 Investasi Akumulasi Penyusutan 2.400.475.060,46 Operasi Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 118.475.000,00 Operasi Piutang Jangka Panjang 351.943.273,23 Operasi Aktiva Tidak Produktif 28.554.971,17 Operasi Hutang Usaha 6.262.496.207,43 Operasi Hutang Bank 94.829.254,00 Pendanaan Hutang Pajak 142.834.672,00 Operasi Hutang Lain-Lain 176.300.277,00 Operasi Hutang Deviden 450.000.000,00 Operasi Biaya Yang masih Harus Dibayar 120.429.329,09 Operasi Hutang Jk Panjang Segera Bayar 2.267.000.000,00 Operasi Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.085,00 Pendanaan Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 172.675.000,00 Pendanaan Hutang Pajak 125.411.450,74 Pendanaan Cadangan Dana Sosial 13.671.000,00 Pendanaan Cadangan Biaya Manajemen 11.425.000,00 Pendanaan Laba Ditahan 1.653.875.862,65 Laba ditahan termasuk dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan b. Laporan Bersih Neraca 31 Desember 2000 Tabel 15 PT PRIMISSIMA LAPORAN BERSIH NERACA Periode Yang Berakhir 31 Desember 2000 Selain Kas dan setara Kas Dalam Rupiah REKENING NOMINAL KATEGORI Deposito 7.196.008.795 Investasi Piutang Dagang 1.726.541.493,00 Operasi Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 53.316.390,00 Operasi Piutang Pegawai 1.500.000,00 Operasi Piutang Pajak 756.758.353,00 Operasi Piutang Lain-Lain 8.326.901.013,02 Operasi Persediaan 13.252.343.908,74 Operasi Biaya Dibayar Dimuka 173.536.518,06 Operasi Investasi Jangka Panjang 50.000.000,00 Investasi Mesin 238.787.816,11 Investasi Instalasi TULab 140.927.105,50 Investasi Inventaris Umum 47.355.680,00 Investasi Akumulasi Penyusutan 2.365.332.728,54 Operasi Piutang Jangka Panjang 1.000.000,00 Operasi Kendaraan Leasing 130.800.000,00 Investasi Aktiva Tidak Produktif 350.365.083,05 Operasi Hutang Usaha 13.283.698.001,67 Operasi Hutang Bank 26.125.941,00 Pendanaan Hutang Pajak 2.506.292.393,13 Operasi Hutang Lain-Lain 381.994.069,76 Operasi Hutang Deviden 177.764.275,00 Operasi Biaya Yang masih Harus Dibayar 469.682.582,97 Operasi Hutang Jk Panjang Segera Bayar 3.216.300.000,00 Operasi Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 Pendanaan Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 4.533.750.000,00 Pendanaan Cadangan Dana Sosial 56.299.670,93 Pendanaan Cadangan Biaya Manajemen 4.595.980,00 Pendanaan Laba Ditahan 9.025.330.103,09 Laba ditahan termasuk dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan c. Laporan Bersih Neraca 31 Desember 2001 Tabel 16 PT PRIMISSIMA LAPORAN BERSIH NERACA Periode Yang Berakhir 31 Desember 2001 Selain Kas dan Setara Kas Dalam Rupiah REKENING NOMINAL KATEGORI Deposito 441.177.263,00 Investasi Piutang Dagang 1.175.088.463,00 Operasi Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 55.075.399,00 Operasi Piutang Pegawai 1.354.500,00 Operasi Piutang Pajak 891.697.276,00 Operasi Piutang Lain-Lain 4.145.219.181,25 Operasi Persediaan 8.308.647.116,10 Operasi Biaya Dibayar Dimuka 171.568.841,06 Operasi Bangunan 25.601.320,00 Investasi Mesin 530.474.868,58 Investasi Instalasi TU Laboratorium 26.684.000,00 Investasi Inventaris Umum 388.613.296,00 Investasi Akumulasi Penyusutan 2.247.728.376,06 Operasi Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 60.325.000,00 Investasi Kendaraan Leasing 130.800.000,00 Investasi Aktiva Tidak Produktif 144.304.356,01 Operasi Hutang Usaha 11.693.018.998,13 Operasi Hutang Bank 9.308.348.674,00 Pendanaan Hutang Pajak 1.622.480.201,44 Operasi Hutang Lain-Lain 514.756.555,76 Operasi Biaya Yang masih Harus Dibayar 266.647.907,54 Operasi Hutang Jk Panjang Segera Bayar 7.143.758.314,48 Operasi Hutang Pada Negara RI 922.541.685,52 Pendanaan Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 Pendanaan Cadangan Statuter 2.244.559.046,16 Pendanaan Laba Ditahan 4.794.785.975,79 Laba ditahan termasuk dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan d. Laporan Bersih Neraca 31 Desember 2002 Tabel 17 PT PRIMISSIMA LAPORAN BERSIH NERACA Periode Yang Berakhir 31 Desember 2002 Selain Kas dan Setara kas Dalam Rupiah REKENING NOMINAL KATEGORI Deposito 6.989.741.819,00 Investasi Piutang Dagang 1.499.445.947,15 Operasi Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 81.025.001,94 Operasi Piutang Pegawai 2.158.000,00 Operasi Piutang Lain-Lain 9.953.810,24 Operasi Persediaan 4.619.595.586,76 Operasi Biaya Dibayar Dimuka 9.412.437,00 Operasi Mesin 1.552.242.183,50 Investasi Instalasi TULab 143.653.678,00 Investasi Inventaris Umum 663.394.832,00 Investasi Akumulasi Penyusutan 2.006.054.758,24 Operasi Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 34.393.609,79 Investasi Aktiva tidak Produktif 189.640.672,04 Operasi Aktiva Pajak Tangguhan 450.395.700,00 Operasi Hutang Usaha 3.688.012.588,74 Operasi Hutang Bank 3.979.938.506,00 Pendanaan Hutang Pajak 1.669.575.193,00 Operasi Hutang Lain-Lain 123.244.948,00 Operasi Biaya Yang masih Harus Dibayar 665.139.196,79 Operasi Hutang Jk Panjang Segera Bayar 722.541.685,52 Operasi Hutang Pada Bank Mandiri 220.552.080,00 Pendanaan Cadangan Statuter 4.232.370.726,95 Pendanaan Cadangan Dana Sosial 346.267.200,00 Pendanaan Laba Ditahan 6.539.355.150,89 Laba ditahan termasuk dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan e. Laporan Bersih Neraca 31 Desember 2003 Tabel 18 PT PRIMISSIMA LAPORAN BERSIH NERACA Periode Yang Berakhir 31 Desember 2003 Selain Kas dan Setara Kas Dalam Rupiah REKENING NOMINAL KATEGORI Deposito 34.250.000,00 Investasi Piutang Dagang 195.381.305,15 Operasi Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 120.777.035,19 Operasi Piutang Pegawai 1.432.000,00 Operasi Piutang Pajak 2.666.529.293,00 Operasi Piutang Lain-Lain 2.548.746.980,25 Operasi Persediaan 6.249.286.131,08 Operasi Biaya Dibayar Dimuka 241.852.375,02 Operasi Bangunan 739.206.550,89 Investasi Mesin 25.609.073.539,69 Investasi Instalasi TULab 5.205.113.674,84 Investasi Inventaris Umum 101.747.271,55 Investasi Akumulasi Penyusutan 2.513.376.373,37 Operasi Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 94.718.609,79 Investasi Aktiva tidak Produktif 12.901.690,18 Operasi Aktiva Pajak Tangguhan 118.243.800,00 Operasi Hutang Usaha 2.411.272.797,87 Operasi Hutang Bank 35.808.577.971,00 Pendanaan Hutang Pajak 5.630.215.866,25 Operasi Hutang Lain-Lain 142.910.684,00 Operasi Biaya Yang masih Harus Dibayar 108.763.035,65 Operasi Hutang Jangka Panjang Segera Bayar 11.257.701.312,00 Operasi Hutang Biaya Purna Tugas 180.203.878,00 Operasi Hutang Pada Bank Mandiri 16.758.298.688,00 Pendanaan Cadangan Statuter 6.182.874.939,84 Pendanaan Cadangan Dana Sosial 104.128.500,00 Pendanaan Laba Ditahan 7.194.727.098,76 Laba Ditahan termasuk dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan 3 Menentukan arus kas, aktivitas investasi, dan pendanaan non kas. Pada langkah ini digunakan informasi: neraca komparatif, laporan laba rugi tahun berjalan, dan informasi tambahan. Penyajian arus kas yang berasal dari operasi ini dapat dilakukan dengan dua metode: metode langsung dimana rekening–rekening penghasilan dan biaya pada laporan laba rugi disajikan atas dasar cash basis. Dengan demikian laporan laba rugi menggunakan accrual basis tersebut dikonversi menjadi laporan laba rugi cash basis. Metode tidak langsung, dimana angka laba bersih ditambah kembali atau dikurangi dengan penyesuaian–penyesuaian yang diperlukan untuk mengubah laba basis akrual menjadi laba basis kas. Alasan dasar dari penyesuaian laporan dari accrual basis ke cash basis menurut Efraim Ferdinand Giri 1995:61 disebabkan informasi yang disajikan accrual basis jauh dari pertimbangan arus kas yang terjadi dalam perusahaan, di samping dalam pengakuan laba. Maksudnya yaitu investor menganggap informasi yang disajikan menjadi sangat jauh dari pertimbangan terhadap arus kas yang terjadi dalam perusahaan. Oleh karena itu perubahan tentang laba bersih perusahaan tidak dapat diterima terlalu lama sebagai indikator kemampuan menghasilkan laba suatu perusahaan. Selain itu laporan laba-rugi atau neraca memiliki keterbatasan dalam pengakuan adanya inflasi. Dengan demikian laporan laba rugi Perusahaan Primissima yang menggunakan accrual basis perlu diubah menjadi laporan laba rugi cash basis. Hasilnya dapat dilihat pada tabel sebagai berikut: a. Konversi Accrual Basis ke Cash Basis Tahun 1999 Tabel 19 PT PRIMISSIMA KONVERSI ACCRUAL BASIS KE CASH BASIS UNTUK TAHUN 1999 Dalam Rupiah ACCRUAL BASIS JUMLAH PENYESUAIAN TAMBAHKURANG CASH BASIS Hasil Penjualan Kotor 41.375.747.321 Potongan dan Retur Penjualan 125.850.577 Penjualan Bersih 41.249.896.744 Piutang Dagang naik 1.128.792.358 40.121.104.386 HPP 36.522.563.537 Persediaan naik 3.023.354.105 Biaya Dibayar dimuka naik 20.289.474 Hutang Lain-lain turun 176.300.277 Piutang Pegawai naik 3.880.500 Piutang Lain-lain naik 157.059.407 Hutang Usaha naik 6.262.496.207 Biaya yang masih harus Dibayar naik 120.429.329 Aktiva tidak produktif turun 28.554.971 33.491.966.792 Laba Kotor Usaha 4.727.333.207 6.629.137.594 Biaya Usaha : Biaya umum Adminstrasi 1.951.742.375 Biaya Penjualan 1.083.770.834 Biaya Penyusutan 2.400.475.060 635.038.148 Laba Bersih Usaha 1.691.819.998 5.994.099.446 Pendapatan Biaya di Luar Usaha : Pendapatan di Luar Usaha 5.121.438.663 Hasil Lain yang akan diterima - Biaya di Luar Usaha 8.467.134.524 3.345.695.861 Laba sebelum PPH 1.653.875.863 2.648.403.585 Piutang Pajak naik 540.456.373 PPH - Hutang Pajak naik 17.423.221 523.033.152 1.653.875.863 2.125.370.433 b. Konversi Accrual Basis ke Cash Basis Tahun 2000 Tabel 20 PT PRIMISSIMA KONVERSI ACCRUAL BASIS KE CASH BASIS UNTUK TAHUN 2000 Dalam Rupiah ACCRUAL BASIS JUMLAH PENYESUAIAN TAMBAHKURANG CASH BASIS Hasil Penjualan Kotor 101.210.361.538 Potongan dan Retur Penjualan 181.994.103 Penjualan Bersih 101.028.367.436 Piutang Dagang naik 1.726.541.493 99.301.825.943 HPP 68.175.358.352 Persediaan naik 13.252.343.909 Biaya Dibayar dimuka naik 173.536.518 Hutang Lain-lain naik 381.994.070 Piutang Pegawai turun 1.500.000 Piutang Lain-lain naik 8.326.901.013 Hutang Usaha naik 13.283.698.002 Biaya yang masih harus Dibayar naik 469.682.583 Aktiva tidak produktif naik 350.365.083 76.141.630.221 Laba Kotor Usaha 32.853.009.083 23.160.195.722 Biaya Usaha : Biaya umum Adminstrasi 2.567.060.542 Biaya Penjualan 2.834.381.536 Biaya Penyusutan 2.365.332.729 3.036.109.350 Laba Bersih Usaha 27.451.567.005 20.124.086.372 Pendapatan Biaya di Luar Usaha : Pendapatan di Luar Usaha 42.681.455.705 Hasil Lain yang akan diterima - Biaya di Luar Usaha 53.761.150.250 14.160.086.299 Laba sebelum Bunga PPH 16.371.872.460 5.964.000.073 Biaya Bunga 3.080.391.754 13.291.480.706 Piutang Pajak turun 756.758.353 PPH 4.265.318.500 Hutang Pajak naik 2.506.292.393 1.002.267.754 9.026.162.206 4.961.732.319 c. Konversi Accrual Basis ke Cash Basis Tahun 2001 Tabel 21 PT PRIMISSIMA KONVERSI ACCRUAL BASIS KE CASH BASIS UNTUK TAHUN 2001 Dalam Rupiah ACCRUAL BASIS JUMLAH PENYESUAIAN TAMBAHKURANG CASH BASIS Hasil Penjualan Kotor 95.569.873.775 Potongan dan Retur Penjualan 37.455.653 Penjualan Bersih 95.532.418.122 Piutang Dagang turun 1.175.088.463 96.707.506.585 HPP 77.684.098.838 Persediaan turun 8.308.647.116 Biaya Dibayar dimuka turun 171.568.841 Hutang Lain-lain turun 514.756.556 Piutang Pegawai turun 1.354.500 Piutang Lain-lain turun 4.145.219.181 Hutang Usaha turun 11.693.018.998 Biaya yang masih harus Dibayar turun 266.647.908 Aktiva tidak produktif turun 144.304.356 77.387.428.305 Laba Kotor Usaha 17.848.319.284 19.320.078.280 Biaya Usaha : Biaya umum Adminstrasi 3.042.688.826 Biaya Penjualan 2.691.432.813 Biaya Penyusutan 2.247.728.376 3.486.393.263 Laba Bersih Usaha 12.114.197.645 15.833.685.017 Pendapatan Biaya di Luar Usaha : Pendapatan di Luar Usaha 28.188.759.032 Hasil Lain yang akan diterima - Biaya di Luar Usaha 21.387.927.458 4.676.533.237 Laba sebelum Bunga PPH 18.915.029.218 20.510.218.254 Biaya Bunga 2.124.298.336 16.790.730.882 Piutang Pajak turun 891.697.276 PPH 5.576.182.600 Hutang Pajak naik 1.622.480.201 3.062.005.123 11.214.548.282 17.448.213.131 d. Konversi Accrual Basis ke Cash Basis Tahun 2002 Tabel 22 PT PRIMISSIMA KONVERSI ACCRUAL BASIS KE CASH BASIS UNTUK TAHUN 2002 Dalam Rupiah ACCRUAL BASIS JUMLAH PENYESUAIAN TAMBAHKURANG CASH BASIS Hasil Penjualan Kotor 95.395.321.725 Potongan dan Retur Penjualan 13.716.437 Penjualan Bersih 95.381.605.288 Piutang Dagang naik 1.499.445.947 93.882.159.341 HPP 65.714.462.370 Persediaan naik 4.619.595.587 Biaya Dibayar dimuka turun 9.412.437 Hutang Lain-lain naik 123.244.948 Piutang Pegawai turun 2.158.000 Piutang Lain-lain turun 9.953.810 Hutang Usaha naik 3.688.012.589 Biaya yang masih harus Dibayar naik 665.139.197 Aktiva tidak produktif turun 189.640.672 65.646.496.304 Laba Kotor Usaha 29.667.142.918 28.235.663.037 Biaya Usaha : Biaya umum Adminstrasi 3.609.810.272 Biaya Penjualan 2.489.643.797 Biaya Penyusutan 2.006.054.758 4.093.399.311 Laba Bersih Usaha 23.567.688.848 24.142.263.726 Pendapatan Biaya di Luar Usaha : Pendapatan di Luar Usaha 13.278.343.752 Hasil Lain yang akan diterima - Biaya di Luar Usaha 10.290.506.445 Laba Luar Biasa 66.967.350 2.371.852.684 Laba sebelum Bunga PPH 26.622.493.506 26.514.116.410 Biaya Bunga 682.951.973 25.939.541.533 Piutang Pajak turun - PPH 8.185.638.100 Hutang Pajak naik 1.669.575.193 6.516.062.907 17.753.903.433 19.998.053.503 e. Konversi Accrual Basis ke Cash Basis Tahun 2003 Tabel 23 PT PRIMISSIMA KONVERSI ACCRUAL BASIS KE CASH BASIS UNTUK TAHUN 2003 Dalam Rupiah ACCRUAL BASIS JUMLAH PENYESUAIAN TAMBAHKURANG CASH BASIS Hasil Penjualan Kotor 109.967.224.827 Potongan dan Retur Penjualan 18.497.590 Penjualan Bersih 109.948.727.237 Piutang Dagang turun 195.381.305 110.144.108.542 HPP 89.028.849.266 Persediaan naik 6.249.286.131 Biaya Dibayar dimuka naik 241.852.375 Hutang Lain-lain turun 142.910.684 Piutang Pegawai naik 1.432.000 Piutang Lain-lain turun 2.548.746.980 Hutang Usaha turun 2.411.272.798 Biaya ymh Dibayar naik 108.763.036 Aktiva tidak produktif turun 12.901.690 95.405.191.548 Laba Kotor Usaha 20.919.877.971 14.738.916.995 Biaya Usaha : Biaya umum Adminstrasi 4.352.981.464 Biaya Penjualan 2.144.057.089 Biaya Penyusutan 2.513.376.373 3.983.662.180 Laba Bersih Usaha 14.422.839.418 10.755.254.815 Pendapatan Bi di Luar Usaha : Pendapatan di Luar Usaha 27.940.956.334 Hasil Lain yang akan diterima - Biaya di Luar Usaha 25.213.576.959 Laba Luar Biasa 35.712.483 1.135.875.516 Laba sebelum Bunga PPH 17.185.931.276 11.891.130.331 Biaya Bunga 1.627.216.342 15.558.714.934 Piutang Pajak naik 2.666.529.293 PPH 4.999.538.600 Hutang Pajak turun 5.630.215.866 13.296.283.759 10.559.176.334 1.405.153.429 4 Menyusun laporan sumber dan penggunaan dana kas. Atas dasar hasil pada langkah-langkah sebelumnya dapat disusun laporan arus kas dengan metode langsung. Hasilnya dapat dilihat pada tabel sebagai berikut: a. Laporan Arus Kas 31 desember 1999 Tabel 24 PT PRIMISSIMA LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 1999 KETERANGAN JUMLAH Arus Kas dari Aktivitas Operasi : Pendanaan Kas dari Pelanggan 40.121.104.386 Pembayaran Kas untuk Pemasok dan Karyawan 33.491.966.792 Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya 3.980.734.009 Pembayaran Kas untuk Pajak 14.834.672 2.505.568.909 Arus Kas dari Aktivitas Investasi : Penurunan Aktivitas Tetap Dalam Pembangunan 118.475.000 Kenaikan Aktiva Tetap 951.487.657 Penurunan Deposito 401.858.012 531.154.645 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan : Penurunan Hutang Jangka Panjang 172.675.000 Kenaikan Utang Jk Panjang Sgr Bayar 2.267.000.000 Kenaikan Hutang Bank 94.829.254 Penurunan Cadangan 25.096.000 Penurunan Hutang Deviden 450.000.000 1.714.058.254 Kenaikan Kas Bank 3.688.472.518 Kas Bank Awal Periode 3.959.880.633 Kas Bank Akhir Periode 7.648.353.151 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Keterangan : Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya - Biaya umum Adminstrasi 1.951.742.375 - Biaya Penjualan 1.083.770.834 - Biaya Penyusutan 2.400.475.060 - Pendapatan di Luar Usaha 5.121.438.663 - Biaya di Luar Usaha 8.467.134.524 - Hasil Lain yang akan diterima naik - 3.980.734.009 - Laba Setelah PPH 31 Desember 1999 1.653.875.863 - Defisit Laba Ditahan 1Januari 1999 951.691.934 - Koreksi Defisit Laba yang Dibagi 2.605.567.797 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI b. Laporan Arus Kas 31 desember 2000 Tabel 25 PT PRIMISSIMA LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2000 KETERANGAN JUMLAH Arus Kas dari Aktivitas Operasi : Pendanaan Kas dari Pelanggan 99.301.825.943 Pembayaran Kas untuk Pemasok dan Karyawan 76.141.630.221 Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya 17.196.195.649 Pembayaran Kas untuk Pajak 2.506.292.393 8.470.292.466 Arus Kas dari Aktivitas Investasi : Kenaikan Aktiva Tetap 332.359.242 Kenaikan Deposito 7.196.008.795 7.528.368.037 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan : Penurunan Hutang Jangka Panjang 4.533.750.000 Penurunan Hutang Bank 26.125.941 Penurunan Cadangan 60.895.651 Penurunan Hutang Deviden 177.764.275 Koreksi atas Defisit Laba Ditahan 952.524.037 5.751.059.904 Penurunan Kas Bank 4.809.135.475 Kas Bank Awal Periode 7.648.353.151 Kas Bank Akhir Periode 2.839.217.676 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Keterangan : Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya - Biaya umum Adminstrasi 2.567.060.542 - Biaya Penjualan 2.834.381.536 - Biaya Penyusutan 2.365.332.729 - Pendapatan di Luar Usaha 42.681.455.705 - Biaya di Luar Usaha 53.761.150.250 - Hasil Lain yang akan diterima naik - - Biaya Bunga 3.080.391.754 17.196.195.649 - Laba Setelah PPH 31 Desember 2000 9.026.162.206 - Defisit Laba Ditahan 1Januari 2000 1.653.875.863 - Koreksi Defisit 952.524.037 Laba yang Dibagi 6.419.762.306 c. Laporan Arus Kas 31 desember 2001 Tabel 26 PT PRIMISSIMA LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2001 KETERANGAN JUMLAH Arus Kas dari Aktivitas Operasi : Pendanaan Kas dari Pelanggan 96.707.506.585 Pembayaran Kas untuk Pemasok dan Karyawan 77.387.428.305 Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya 1.190.139.974 Pembayaran Kas untuk Pajak 1.622.480.201 22.132.698.455 Arus Kas dari Aktivitas Investasi : Kenaikan Aktivitas Tetap Dalam Pembangunan 60.325.000 Kenaikan Aktiva Tetap 971.373.485 Penurunan Deposito 441.177.263 590.521.220 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan : Penurunan Hutang Bank 9.308.348.674 Penurunan Utang Jk Panjang 701.989.606 Kenaikan Cadangan 2.244.559.046 Koreksi atas Defisit Laba Ditahan 9.026.162.206 16.791.941.440 Penurunan Kas Bank 4.750.235.790 Kas Bank Awal Periode 2.839.217.676 Kas Bank Akhir Periode 7.589.453.466 Keterangan : Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya - Biaya umum Adminstrasi 3.042.688.826 - Biaya Penjualan 2.691.432.813 - Biaya Penyusutan 2.247.728.376 - Pendapatan di Luar Usaha 28.188.759.032 - Biaya di Luar Usaha 21.387.927.458 - Hasil Lain yang akan diterima naik - - Biaya Bunga 2.124.298.336 1.190.139.974 - Laba Setelah PPH 31 Desember 2001 11.214.548.282 - Defisit Laba Ditahan 1Januari 2001 9.026.162.206 - Koreksi Defisit 9.026.162.206 Laba yang Dibagi 11.214.548.282 d. Laporan Arus Kas 31 desember 2002 Tabel 27 PT PRIMISSIMA LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2002 KETERANGAN JUMLAH Arus Kas dari Aktivitas Operasi : Pendanaan Kas dari Pelanggan 93.882.159.341 Pembayaran Kas untuk Pemasok dan Karyawan 65.646.496.304 Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya 1.721.546.627 Pembayaran Kas untuk Pajak 1.669.575.193 28.183.691.603 Arus Kas dari Aktivitas Investasi : Kenaikan Aktivitas Tetap Dalam Pembangunan 34.393.610 Kenaikan Aktiva Tetap 2.359.290.694 Kenaikan Deposito 6.989.741.819 9.383.426.120 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan : Penurunan Hutang Bank 3.979.938.506 Penurunan Utang Jk Panjang 1.632.021.291 Kenaikan Cadangan 4.578.637.927 Koreksi atas Defisit Laba Ditahan 11.214.548.282 12.247.870.150 Kenaikan Kas Bank 6.552.395.330 Kas Bank Awal Periode 7.589.453.466 Kas Bank Akhir Periode 14.141.848.796 Keterangan : Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya - Biaya umum Adminstrasi 3.609.810.272 - Biaya Penjualan 2.489.643.797 - Biaya Penyusutan 2.006.054.758 - Pendapatan di Luar Usaha 13.278.343.752 - Biaya di Luar Usaha 10.290.506.445 - Laba Luar Biasa 66.967.350 - Biaya Bunga 682.951.973 1.721.546.627 - Laba Setelah PPH 31 Desember 2002 17.753.903.433 - Defisit Laba Ditahan 1Januari 2002 11.214.548.282 - Koreksi Defisit 11.214.548.282 Laba yang Dibagi 17.753.903.433 e. Laporan Arus Kas 31 desember 2003 Tabel 28 PT PRIMISSIMA LAPORAN ARUS KAS UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2003 KETERANGAN JUMLAH Arus Kas dari Aktivitas Operasi : Pendanaan Kas dari Pelanggan 110.144.108.542 Pembayaran Kas untuk Pemasok dan Karyawan 95.405.191.548 Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya 2.847.786.664 Pembayaran Kas untuk Pajak 5.630.215.866 6.260.914.464 Arus Kas dari Aktivitas Investasi : Penurunan Aktivitas Tetap Dalam Pembangunan 94.718.610 Kenaikan Aktiva Tetap 32.655.141.037 Penurunan Deposito 34.250.000 32.526.172.420 Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan : Kenaikan Hutang Jangka Panjang 16.758.298.688 Penurunan Hutang Bank 5.808.577.971 Penurunan Cadangan 10.828.610.400 Koreksi atas Defisit Laba Ditahan 17.753.903.433 17.632.793.120 Penurunan Kas Bank 8.632.464.835 Kas Bank Awal Periode 14.141.848.796 Kas Bank Akhir Periode 5.509.383.961 Keterangan : Pembayaran Kas untuk Biaya Lainnya - Biaya umum Adminstrasi 4.352.981.464 - Biaya Penjualan 2.144.057.089 - Biaya Penyusutan 2.513.376.373 - Pendapatan di Luar Usaha 27.940.956.334 - Biaya di Luar Usaha 25.213.576.959 - Laba Luar Biasa 35.712.483 - Biaya Bunga 1.627.216.342 2.847.786.664 - Laba Setelah PPH 31 Desember 2003 10.559.176.334 - Defisit Laba Ditahan 1Januari 2003 17.753.903.433 - Koreksi Defisit 17.753.903.433 Laba yang Dibagi 10.559.176.334 f. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana 31 Desember 1999 Tabel 29 PT PRIMISSIMA Laporan Sumber-sumber dan Penggunaan Dana Kas Per 31 Desember 1999 Dalam rupiah Perubahan Arus Kas REKENING Naik Turun Penggunaan Sumber Deposito 401.858.012,00 401.858.012,00 Piutang Dagang 1.128.792.357,64 1.128.792.357,64 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 11.335.503,50 11.335.503,50 Piutang Pegawai 3.880.500,00 3.880.500,00 Piutang Pajak 540.456.372,77 540.456.372,77 Piutang Lain-Lain 157.059.407,16 157.059.407,16 Persediaan 3.023.354.104,62 3.023.354.104,62 Biaya Dibayar Dimuka 20.289.474,00 20.289.474,00 Tanah 232.149.000,00 232.149.000,00 Mesin 499.786.540,30 499.786.540,30 Inventaris Umum 166.048.400,00 166.048.400,00 Akumulasi Penyusutan 2.400.475.060,46 2.400.475.060,46 Aktiva dalam penyelesaian 118.475.000,00 118.475.000,00 Aktiva tidak Produktif 28.554.971,17 28.554.971,17 Piutang Jangka Panjang 351.943.273,23 351.943.273,23 Hutang Usaha 6.262.496.207,43 6.262.496.207,43 Hutang Bank 94.829.254,00 94.829.254,00 Hutang Pajak Jk Pendek 142.834.672,00 142.834.672,00 Hutang Lain-Lain 176.300.277,00 176.300.277,00 Hutang Deviden 450.000.000,00 450.000.000,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 120.429.329,09 120.429.329,09 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 2.267.000.000,00 2.267.000.000,00 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.085,00 220.552.085,00 Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 172.675.000,00 172.675.000,00 Hutang Pajak Jk Panjang 125.411.450,74 125.411.450,74 Cadangan Dana Sosial 13.671.000,00 13.671.000,00 Cadangan Biaya Manajemen 11.425.000,00 11.425.000,00 Laba Rugi Ditahan 1.653.875.862,65 1.653.875.862,65 Kas-Bank 3.688.472.518,03 3.688.472.518,03 JUMLAH 12.301.514.590,90 12.301.514.590,90 12.301.514.590,90 12.301.514.590,90 Perkiraan kas dan bank mengalami kenaikan sebesar Rp. 3.688.472.518,03 berarti telah diikutsertakan uang kas sebesar itu untuk pembelanjaan tahun 1999. Hal itu diakibatkan sumber dana yang berlebihan dibandingkan dengan penggunaaan dana. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI g. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana 31 Desember 2000 Tabel 30 PT PRIMISSIMA Laporan Sumber-sumber dan Penggunaan Dana Kas Per 31 Desember 2000 Dalam rupiah Perubahan Arus Kas REKENING Naik Turun Penggunaan Sumber Deposito 7.196.008.795,00 7.196.008.795,00 Piutang Dagang 1.726.541.493,00 1.726.541.493,00 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 53.316.390,00 53.316.390,00 Piutang Pegawai 1.500.000,00 1.500.000,00 Piutang Pajak 756.758.353,00 756.758.353,00 Piutang Lain-Lain 8.326.901.013,02 8.326.901.013,02 Persediaan 13.252.343.908,74 13.252.343.908,74 Biaya Dibayar Dimuka 173.536.518,06 173.536.518,06 Investasi Jk. Panjang 50.000.000,00 50.000.000,00 Mesin 238.787.816,11 238.787.816,11 Instalasi TULab 140.927.105,50 140.927.105,50 Inventaris Umum 47.355.680,00 47.355.680,00 Akumulasi Penyusutan 2.365.332.728,54 2.365.332.728,54 Piutang Jangka Panjang 1.000.000,00 1.000.000,00 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 130.800.000,00 Aktiva tidak Produktif 350.365.083,05 350.365.083,05 Hutang Usaha 13.283.698.001,67 13.283.698.001,67 Hutang Bank 26.125.941,00 26.125.941,00 Hutang Pajak Jk Pendek 2.506.292.393,13 2.506.292.393,13 Hutang Lain-Lain 381.994.069,76 381.994.069,76 Hutang Deviden 177.764.275,00 177.764.275,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 469.682.582,97 469.682.582,97 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 3.216.300.000,00 3.216.300.000,00 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 220.552.080,00 Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 4.533.750.000,00 4.533.750.000,00 Cadangan Dana Sosial 56.299.670,93 56.299.670,93 Cadangan Biaya Manajemen 4.595.980,00 4.595.980,00 Laba Rugi Ditahan 9.025.330.103,09 9.025.330.103,09 Kas-Bank 4.809.135.474,75 4.809.135.474,75 JUMLAH 37.138.247.856,91 37.138.247.856,91 37.138.247.856,91 37.138.247.856,91 Perkiraan kas dan bank mengalami penurunan sebesar Rp. 4.809.135.474,75 berarti telah diikutsertakan uang kas sebesar itu untuk pembelanjaan tahun 2000. Hal itu diakibatkan penggunaaan dana yang melebihi sumber dana yang dimiliki. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI h. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana 31 Desember 2001 Tabel 31 PT PRIMISSIMA Laporan Sumber-sumber dan Penggunaan Dana Kas Per 31 Desember 2001 Dalam rupiah Perubahan Arus Kas REKENING Naik Turun Penggunaan Sumber Deposito 441.177.263,00 441.177.263,00 Piutang Dagang 1.175.088.463,00 1.175.088.463,00 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 55.075.399,00 55.075.399,00 Piutang Pegawai 1.354.500,00 1.354.500,00 Piutang Pajak 891.697.276,00 891.697.276,00 Piutang Lain-Lain 4.145.219.181,25 4.145.219.181,25 Persediaan 8.308.647.116,10 8.308.647.116,10 Biaya Dibayar Dimuka 171.568.841,06 171.568.841,06 Bangunan 25.601.320,00 25.601.320,00 Mesin 530.474.868,58 530.474.868,58 Instalasi TU Laboratorium 26.684.000,00 26.684.000,00 Inventaris Umum 388.613.296,00 388.613.296,00 Akumulasi Penyusutan 2.247.728.376,06 2.247.728.376,06 Aktiva Tetap Dalam Penyelesaian 60.325.000,00 60.325.000,00 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 130.800.000,00 Aktiva tidak Produktif 144.304.356,01 144.304.356,01 Hutang Usaha 11.693.018.998,13 11.693.018.998,13 Hutang Bank 9.308.348.674,00 9.308.348.674,00 Hutang Pajak Jk Pendek 1.622.480.201,44 1.622.480.201,44 Hutang Lain-Lain 514.756.555,76 514.756.555,76 Biaya Yang masih Harus Dibayar 266.647.907,54 266.647.907,54 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 7.143.758.314,48 7.143.758.314,48 Hutang Pada Negara RI 922.541.685,52 922.541.685,52 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 220.552.080,00 Cadangan Statuter 2.244.559.046,16 2.244.559.046,16 Laba Rugi Ditahan 4.794.785.975,79 4.794.785.975,79 Kas-Bank 4.750.235.789,86 4.750.235.789,86 JUMLAH 26.539.962.679,87 26.539.962.679,87 26.539.962.679,87 26.539.962.679,87 Perkiraan kas dan bank mengalami kenaikan sebesar Rp. 4.750.235.789,86 berarti telah diikutsertakan uang kas sebesar itu untuk pembelanjaan tahun 2001. Hal itu diakibatkan sumber dana yang berlebihan dibandingkan dengan penggunaaan dana. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI i. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana 31 Desember 2001 Tabel 32 PT. PRIMISSIMA Laporan Sumber-Sumber dan Penggunaan Dana Kas Periode Yang Berakhir 31 Desember 2002 Dalam rupiah Perubahan Arus Kas REKENING Naik Turun Penggunaan Sumber Deposito 6.989.741.819,00 6.989.741.819,00 Piutang Dagang 1.499.445.947,15 1.499.445.947,15 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 81.025.001,94 81.025.001,94 Piutang Pegawai 2.158.000,00 2.158.000,00 Piutang Lain-Lain 9.953.810,24 9.953.810,24 Persediaan 4.619.595.586,76 4.619.595.586,76 Biaya Dibayar Dimuka 9.412.437,00 9.412.437,00 Mesin 1.552.242.183,50 1.552.242.183,50 Instalasi TULab 143.653.678,00 143.653.678,00 Inventaris Umum 663.394.832,00 663.394.832,00 Akumulasi Penyusutan 2.006.054.758,24 2.006.054.758,24 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 34.393.609,79 34.393.609,79 Aktiva tidak Produktif 189.640.672,04 189.640.672,04 Aktiva Pajak Tangguhan 450.395.700,00 450.395.700,00 Hutang Usaha 3.688.012.588,74 3.688.012.588,74 Hutang Bank 3.979.938.506,00 3.979.938.506,00 Hutang Pajak Jk Pendek 1.669.575.193,00 1.669.575.193,00 Hutang Lain-Lain 123.244.948,00 123.244.948,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 665.139.196,79 665.139.196,79 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 722.541.685,52 722.541.685,52 Hutang Biaya Purna Tugas 1.632.021.291,00 1.632.021.291,00 Cadangan Statuter 4.232.370.726,95 4.232.370.726,95 Cadangan Dana Sosial 346.267.200,00 346.267.200,00 Laba Rugi Ditahan 6.539.355.150,89 6.539.355.150,89 Kas-Bank 6.552.395.330,11 6.552.395.330,11 JUMLAH 19.862.700.269,83 19.862.700.269,83 19.862.700.269,83 19.862.700.269,83 Perkiraan kas dan bank mengalami kenaikan sebesar Rp. 6.552.395.330,11 berarti telah diikutsertakan uang kas sebesar itu untuk pembelanjaan tahun 2002. Hal itu diakibatkan sumber dana yang berlebihan dibandingkan dengan penggunaaan dana. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI j. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana 31 Desember 2003 Tabel 33 PT. PRIMISSIMA Laporan Sumber-Sumber dan Penggunaan Dana Kas Periode Yang Berakhir 31 Desember 2003 Dalam rupiah Perubahan Arus Kas REKENING naik Turun Penggunaan Sumber Deposito 34.250.000,00 34.250.000,00 Piutang Dagang 195.381.305,15 195.381.305,15 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 120.777.035,19 120.777.035,19 Piutang Pegawai 1.432.000,00 1.432.000,00 Piutang Pajak 2.666.529.293,00 2.666.529.293,00 Piutang Lain-Lain 2.548.746.980,25 2.548.746.980,25 Persediaan 6.249.286.131,08 6.249.286.131,08 Biaya Dibayar Dimuka 241.852.375,02 241.852.375,02 Bangunan 739.206.550,89 739.206.550,89 Mesin 25.609.073.539,69 25.609.073.539,69 Instalasi TULab 5.205.113.674,84 5.205.113.674,84 Inventaris Umum 101.747.271,55 101.747.271,55 Akumulasi Penyusutan 2.513.376.373,37 2.513.376.373,37 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 94.718.609,79 94.718.609,79 Aktiva tidak Produktif 12.901.690,18 12.901.690,18 Aktiva Pajak Tangguhan 118.243.800,00 118.243.800,00 Hutang Usaha 2.411.272.797,87 2.411.272.797,87 Hutang Bank 5.808.577.971,00 5.808.577.971,00 Hutang Pajak 5.630.215.866,25 5.630.215.866,25 Hutang Lain-Lain 142.910.684,00 142.910.684,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 108.763.035,65 108.763.035,65 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 11.257.701.312,00 11.257.701.312,00 Hutang Biaya Purna Tugas 180.203.878,00 180.203.878,00 Hutang Pada Bank Mandiri 16.758.298.688,00 16.758.298.688,00 Cadangan Statuter 10.828.610.400,00 10.828.610.400,00 Cadangan Dana Sosial 104.128.500,00 104.128.500,00 Laba Ditahan 7.194.727.098,76 7.194.727.098,76 Kas-Bank 8.632.464.835,39 8.632.464.835,39 JUMLAH 56.432.388.118,14 56.432.388.118,14 56.432.388.118,14 56.432.388.118,14 Perkiraan kas dan bank mengalami penurunan sebesar Rp. 8.632.464.835,39 berarti telah diikutsertakan uang kas sebesar itu untuk pembelanjaan tahun 2003. Hal itu diakibatkan penggunaaan dana yang melebihi sumber dana yang dimiliki. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI b. Analisis Sumber-sumber dan Penggunaan Dana Kas Laporan sumber-sumber dan penggunaan dana kas dibuat untuk mengetahui bagaimana dana digunakan dan bagaimana kebutuhan dana tersebut dibelanjai atau dengan kata lain dengan aliran dana akan dapat diketahui darimana datangnya dana dan untuk apa dana itu digunakan. Dengan mengadakan analisis terhadap laporan tersebut dapat diketahui bagaimana perusahaan itu menggunakan dana yang dimilikinya. Tabel 34 PT Primissima Laporan Arus Kas Untuk Tahun 1999 Dalam rupiah Arus Kas REKENING Penggunaan Sumber Deposito 401.858.012,00 Piutang Dagang 1.128.792.357,64 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 11.335.503,50 Piutang Pegawai 3.880.500,00 Piutang Pajak 540.456.372,77 Piutang Lain-Lain 157.059.407,16 Persediaan 3.023.354.104,62 Biaya Dibayar Dimuka 20.289.474,00 Tanah 232.149.000,00 Mesin 499.786.540,30 Inventaris Umum 166.048.400,00 Akumulasi Penyusutan 2.400.475.060,46 Aktiva dalam penyelesaian 118.475.000,00 Aktiva tidak Produktif 28.554.971,17 Piutang Jangka Panjang 351.943.273,23 Hutang Usaha 6.262.496.207,43 Hutang Bank 94.829.254,00 Hutang Pajak Jk Pendek 142.834.672,00 Hutang Lain-Lain 176.300.277,00 Hutang Deviden 450.000.000,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 120.429.329,09 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 2.267.000.000,00 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.085,00 Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 172.675.000,00 Hutang Pajak Jk Panjang 125.411.450,74 Cadangan Dana Sosial 13.671.000,00 Cadangan Biaya Manajemen 11.425.000,00 Laba Rugi Ditahan 1.653.875.862,65 Kas-Bank 3.688.472.518,03 JUMLAH 12.301.514.590,90 12.301.514.590,90 Tabel 35 PT Primissima Laporan Arus Kas Untuk Tahun 2000 Dalam rupiah Arus Kas REKENING Penggunaan Sumber Deposito 7.196.008.795,00 Piutang Dagang 1.726.541.493,00 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 53.316.390,00 Piutang Pegawai 1.500.000,00 Piutang Pajak 756.758.353,00 Piutang Lain-Lain 8.326.901.013,02 Persediaan 13.252.343.908,74 Biaya Dibayar Dimuka 173.536.518,06 Investasi Jk. Panjang 50.000.000,00 Mesin 238.787.816,11 Instalasi TULab 140.927.105,50 Inventaris Umum 47.355.680,00 Akumulasi Penyusutan 2.365.332.728,54 Piutang Jangka Panjang 1.000.000,00 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 Aktiva tidak Produktif 350.365.083,05 Hutang Usaha 13.283.698.001,67 Hutang Bank 26.125.941,00 Hutang Pajak Jk Pendek 2.506.292.393,13 Hutang Lain-Lain 381.994.069,76 Hutang Deviden 177.764.275,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 469.682.582,97 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 3.216.300.000,00 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 4.533.750.000,00 Cadangan Dana Sosial 56.299.670,93 Cadangan Biaya Manajemen 4.595.980,00 Laba Rugi Ditahan 9.025.330.103,09 Kas-Bank 4.809.135.474,75 JUMLAH 37.138.247.856,91 37.138.247.856,91 Tabel 36 PT Primissima Laporan Arus Kas Untuk Tahun 2001 Dalam rupiah Arus Kas REKENING Penggunaan Sumber Deposito 441.177.263,00 Piutang Dagang 1.175.088.463,00 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 55.075.399,00 Piutang Pegawai 1.354.500,00 Piutang Pajak 891.697.276,00 Piutang Lain-Lain 4.145.219.181,25 Persediaan 8.308.647.116,10 Biaya Dibayar Dimuka 171.568.841,06 Bangunan 25.601.320,00 Mesin 530.474.868,58 Instalasi TU Laboratorium 26.684.000,00 Inventaris Umum 388.613.296,00 Akumulasi Penyusutan 2.247.728.376,06 Aktiva Tetap Dalam Penyelesaian 60.325.000,00 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 Aktiva tidak Produktif 144.304.356,01 Hutang Usaha 11.693.018.998,13 Hutang Bank 9.308.348.674,00 Hutang Pajak Jk Pendek 1.622.480.201,44 Hutang Lain-Lain 514.756.555,76 Biaya Yang masih Harus Dibayar 266.647.907,54 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 7.143.758.314,48 Hutang Pada Negara RI 922.541.685,52 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 Cadangan Statuter 2.244.559.046,16 Laba Rugi Ditahan 4.794.785.975,79 Kas-Bank 4.750.235.789,86 JUMLAH 26.539.962.679,87 26.539.962.679,87 Tabel 37 PT Primissima Laporan Arus Kas Untuk Tahun 2002 Dalam rupiah Arus Kas REKENING Penggunaan Sumber Deposito 6.989.741.819,00 Piutang Dagang 1.499.445.947,15 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 81.025.001,94 Piutang Pegawai 2.158.000,00 Piutang Lain-Lain 9.953.810,24 Persediaan 4.619.595.586,76 Biaya Dibayar Dimuka 9.412.437,00 Mesin 1.552.242.183,50 Instalasi TULab 143.653.678,00 Inventaris Umum 663.394.832,00 Akumulasi Penyusutan 2.006.054.758,24 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 34.393.609,79 Aktiva tidak Produktif 189.640.672,04 Aktiva Pajak Tangguhan 450.395.700,00 Hutang Usaha 3.688.012.588,74 Hutang Bank 3.979.938.506,00 Hutang Pajak Jk Pendek 1.669.575.193,00 Hutang Lain-Lain 123.244.948,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 665.139.196,79 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 722.541.685,52 Hutang Biaya Purna Tugas 1.632.021.291,00 Cadangan Statuter 4.232.370.726,95 Cadangan Dana Sosial 346.267.200,00 Laba Rugi Ditahan 6.539.355.150,89 Kas-Bank 6.552.395.330,11 JUMLAH 19.862.700.269,83 19.862.700.269,83 Tabel 38 PT. PRIMISSIMA Laporan Arus Kas Untuk Tahun 2003 Dalam rupiah Arus Kas REKENING Penggunaan Sumber Deposito 34.250.000,00 Piutang Dagang 195.381.305,15 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 120.777.035,19 Piutang Pegawai 1.432.000,00 Piutang Pajak 2.666.529.293,00 Piutang Lain-Lain 2.548.746.980,25 Persediaan 6.249.286.131,08 Biaya Dibayar Dimuka 241.852.375,02 Bangunan 739.206.550,89 Mesin 25.609.073.539,69 Instalasi TULab 5.205.113.674,84 Inventaris Umum 101.747.271,55 Akumulasi Penyusutan 2.513.376.373,37 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 94.718.609,79 Aktiva tidak Produktif 12.901.690,18 Aktiva Pajak Tangguhan 118.243.800,00 Hutang Usaha 2.411.272.797,87 Hutang Bank 5.808.577.971,00 Hutang Pajak 5.630.215.866,25 Hutang Lain-Lain 142.910.684,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 108.763.035,65 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 11.257.701.312,00 Hutang Biaya Purna Tugas 180.203.878,00 Hutang Pada Bank Mandiri 16.758.298.688,00 Cadangan Statuter 9.724.481.907,00 Cadangan Dana Sosial 104.128.500,00 Laba Ditahan 7.194.727.098,76 Kas-Bank 8.632.464.835,39 JUMLAH 56.432.388.118,14 56.432.388.118,14 Berdasarkan laporan sumber-sumber dan penggunaan dana kas pengujian ketepatan penggunaan sumber dana pada tahun 1999 - 2003 secara berturut- turut disajikan dalam perhitungan berikut: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kas 1999 1. Sumber Dana Kas Jangka Panjang Akumulasi Penyusutan 2.400.475.060,46 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 118.475.000,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 120.429.329,09 Hutang Jk Pj Akan Jatuh Tempo 2.267.000.000,00 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.085,00 Hutang Pajak Jangka Panjang 125.411.450,74 5.388.242.925,29 Penggunaan Dana kas Jangka Panjang Tanah 232.149.000,00 Mesin 499.786.540,30 Inventaris Umum 166.048.400,00 Piutang Jangka Panjang 351.943.273,23 Hutang Deviden 450.000.000,00 Hutang Pd PT Tokai Lippo Bank 172.675.000,00 Cadangan Dana Sosial 13.671.000,00 Cadangan Biaya Manajemen 11.425.000,00 Laba Rugi Ditahan 1.653.875.862,65 3.551.574.076,18 Kelebihan Dana Kas Jangka Panjang 1.836.668.849,11 2. Sumber Dana Kas Jangka Pendek Deposito 401.858.012,00 Aktiva tidak Produktif 28.554.971,17 Hutang Usaha 6.262.496.207,43 Hutang Bank 94.829.254,00 Hutang Pajak Jangka Pendek 142.834.672,00 6.913.271.665,61 Penggunaan Dana Kas Jangka Pendek Piutang Dagang 1.128.792.357,64 Cadangan Piutang Ragu-Ragu 11.335.503,50 Piutang Pegawai 3.880.500,00 Piutang Pajak 540.456.372,77 Piutang Lain-Lain 157.059.407,16 Persediaan 3.023.354.104,62 Biaya Dibayar Dimuka 20.289.474,00 Hutang Lain-Lain 176.300.277,00 5.061.467.996,69 Kelebihan Dana Kas Jangka Pendek 1.851.803.668,92 Kenaikan Kas Bank Th 1999 3.688.472.518,03 Dari laporan sumber-sumber dan penggunaan dana kas tahun 1999 tampak bahwa penggunaan dana jangka panjang yang menonjol adalah PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI penambahan mesin, pembayaran hutang deviden, dan penurunan laba. Jumlah penggunaan dana jangka panjang sebesar Rp. 3.551.574.076,18. Sedangkan sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 5.388.242.925,29. Sumber dana jangka panjang yang menonjol adalah akumulasi penyusutan, dan hutang jangka panjang akan jatuh tempo. Dengan sumber dana yang besar ini maka PT. Primissima dapat mendanai semua pembelanjaan jangka panjang. Sumber dana jangka pendek sebesar Rp. 6.913.271.665,61 berasal dari sumber yang menonjol yaitu dari hutang usaha. Pembelanjaan jangka pendek sebesar Rp. 5.061.467.996,69. Dengan kelebihan dana jangka pendek dan dana jangka panjang yang besar ini, mengakibatkan kenaikan pada rekening kas dan bank tahun 1999 dibanding tahun 1998 sebesar Rp. 3.688.472.518,03. Berdasarkan pendekatan konservatif yang mensyaratkan bahwa pembelanjaan dana jangka panjang didanai dengan sumber dana jangka panjang dan pembelanjaan jangka pendek didanai dengan sumber dana jangka pendek atau jangka panjang, maka pembelanjaan yang dilaksanakan PT. Primissima tahun 1999 tidak tepat. Pada tahun 1999 sejumlah kas menganggur. Dampaknya perusahaan makin tinggi likuiditasnya dan perusahaan mempunyai resiko yang lebih kecil untuk tidak dapat memenuhi kewajibannya. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kas 2000 1. Sumber Dana Kas Jangka Panjang Inventaris Umum 47.355.680,00 Akumulasi Penyusutan 2.365.332.728,54 Piutang Jangka Panjang 1.000.000,00 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 Laba Rugi Ditahan 9.025.330.103,09 11.659.570.591,63 Penggunaan Dana kas Jangka Panjang Investasi Jangka Panjang 50.000.000,00 Mesin 238.787.816,11 Instalasi TULab 140.927.105,50 Hutang deviden 177.764.275,00 Hutang Pada PT Tokai Lippo Bank 4.533.750.000,00 Cadangan Dana Sosial 56.299.670,93 Cadangan Biaya Manajemen 4.595.980,00 5.202.124.847,54 Kelebihan Dana Kas Jangka Panjang 6.457.445.744,09 2. Sumber Dana Kas Jangka Pendek Cadangan Piutang Ragu-Ragu 53.316.390,00 Piutang Pegawai 1.500.000,00 Piutang Pajak 756.758.353,00 Hutang Usaha 13.283.698.001,67 Hutang Pajak 2.506.292.393,13 Hutang Lain-Lain 381.994.069,76 Biaya Yang masih Harus Dibayar 469.682.582,97 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 3.216.300.000,00 20.669.541.790,53 Penggunaan Dana Kas Jangka Pendek Deposito 7.196.008.795,00 Piutang Dagang 1.726.541.493,00 Piutang Lain-Lain 8.326.901.013,02 Persediaan 13.252.343.908,74 Biaya Dibayar Dimuka 173.536.518,06 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 Aktiva Tidak Produktif 350.365.083,05 Hutang Bank 26.125.941,00 31.936.123.009,37 Kekurangan Dana Kas Jangka Pendek 11.266.581.218,84 Penurunan Kas Bank Th 2000 4.809.135.474,75 Berdasarkan pendekatan konservatif yang mensyaratkan bahwa pembelanjaan dana jangka panjang didanai dengan sumber dana jangka panjang dan pembelanjaan jangka pendek didanai dengan sumber dana jangka pendek atau jangka panjang, tampak bahwa pembelanjaan yang dilakukan PT. Primissima tidak tepat. Ketidaktepatan penggunaan sumber dana ini diakibatkan oleh penambahan persediaan dan adanya piutang lain- lain. Pembelanjaan jangka panjang yang menonjol adalah penambahan mesin, pembayaran hutang deviden, dan pembayaran hutang pada PT. Tokai Lippo Bank. Jumlah penggunaan dana jangka panjang sebesar Rp. 5.202.124.847,54. Sedangkan sumber dana jangka panjang yang menonjol adalah penurunan laba dan akumulasi penyusutan. Sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 11.659.570.591,63. Pembelanjaan jangka pendek yang menonjol adalah deposito yang mengalami peningkatan, piutang dagang, piutang lain-lain, dan juga penambahan persediaan. Jumlah penggunaan jangka pendek sebesar Rp. 31.936.123.009,37. Sedangkan sumber dana jangka pendek yang menonjol adalah hutang usaha, hutang pajak, dan hutang jangka panjang akan jatuh tempo. Sumber dana jangka pendek sebesar Rp. 20.669.541.790,53. Kekurangan sumber dana jangka pendek ditutup dengan sumber dana jangka panjang. Kebijakan yang diambil oleh perusahaan menutup kekurangan sumber dana jangka pendek dengan sumber dana jangka panjang adalah tepat. Kelebihan dana jangka panjang sebesar Rp. 6.457.445.744,09 untuk menutup kekurangan dana jangka pendek sebesar Rp. 11.266.581.218,84 sehingga masih ada kekurangan dana sebesar Rp. 4.809.135.474,75. Hal ini mengakibatkan turunnya rekening kas dan bank sebesar Rp. 4.809.135.474,75 tahun 2000 dibanding tahun 1999. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kas 2001 1. Sumber Dana Kas Jangka Panjang Akumulasi Penyusutan 2.247.728.376,06 Hutang Biaya Purna Tugas 220.552.080,00 Cadangan Statuter 2.244.559.046,16 Laba Rugi Ditahan 4.794.785.975,79 9.507.625.478,01 Penggunaan Dana kas Jangka Panjang Bangunan 25.601.320,00 Mesin 530.474.868,58 Instalasi TULab 26.684.000,00 Inventaris Umum 388.613.296,00 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 60.325.000,00 Hutang Pada Negara RI 922.541.685,52 1.954.240.170,10 Kelebihan Dana Kas Jangka Panjang 7.553.385.307,91 2. Sumber Dana Kas Jangka Pendek Deposito 441.177.263,00 Piutang Dagang 1.175.088.463,00 Piutang Pegawai 1.354.500,00 Piutang Pajak 891.697.276,00 Piutang Lain-Lain 4.145.219.181,25 Persediaan 8.308.647.116,10 Biaya Dibayar Dimuka 171.568.841,06 Kendaraan Leasing 130.800.000,00 Aktiva Tidak Produktif 144.304.356,01 Hutang Pajak 1.622.480.201,44 17.032.337.201,86 Penggunaan Dana Kas Jangka Pendek Cadangan Piutang Ragu-Ragu 55.075.399,00 Hutang Usaha 11.693.018.998,13 Hutang Bank 9.308.348.674,00 Hutang Lain-Lain 514.756.555,76 Biaya Yang masih Harus Dibayar 266.647.907,54 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 7.143.758.314,48 19.835.486.719,91 Kekurangan Dana Kas Jangka Pendek 2.803.149.518,05 Kenaikan Kas Bank Th 2001 4.750.235.789,86 Dari laporan sumber-sumber dan penggunaan dana kas tahun 2001, tampak bahwa PT. Primissima telah menggunakan sumber dana yang tepat. Ketepatan penggunaan sumber dana ini sejalan dengan pendekatan konservatif yang mensyaratkan bahwa pembelanjaan dana jangka panjang didanai dengan sumber dana jangka panjang dan pembelanjaan jangka pendek didanai dengan sumber dana jangka pendek atau jangka panjang. Pembelanjaan jangka panjang yang menonjol adalah kenaikan aktiva tetap berupa mesin dan inventaris umum, dan juga pembayaran hutang pada Negara RI. Jumlah penggunaan sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 1.954.240.170,10, sedangkan sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 9.507.625.478,01. Sumber dana jangka panjang yang menonjol yaitu kenaikan laba, cadangan statuter, dan akumulasi penyusutan. Pembelanjaan jangka pendek sebesar Rp. 19.835.486.719,91. Pembelanjaan jangka pendek yang menonjol adalah pengembalian hutang usaha, dan hutang jangka panjang akan jatuh tempo. Sumber dana jangka pendek sebesar Rp. 17.032.337.201,86. Mengakibatkan kurangnya sumber dana jangka pendek. Kekurangan dana jangka pendek dapat dipenuhi dengan sumber dana jangka panjang. Kebijakan yang diambil untuk menutup kekurangan dana jangka pendek dengan dana jangka panjang adalah tepat. Kelebihan dana jangka panjang sebesar Rp. 7.553.385.307,91 untuk menutup kekurangan dana jangka pendek sebesar Rp. 2.803.149.518,05 dan masih sisa Rp. 4.750.235.789,86. Mengakibatkan makin besar jumlah kas dan bank yang dimiliki perusahaan makin tinggi likuiditasnya, berarti perusahaan mempunyai resiko yang lebih kecil untuk tidak memenuhi kewajibannya tetapi dengan uang kas yang besar mengakibatkan banyaknya uang yang menganggur. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kas 2002 1. Sumber Dana Kas Jangka Panjang Akumulasi Penyusutan 2.006.054.758,24 Hutang Biaya Purna Tugas 1.632.021.291,00 Cadangan Statuter 4.232.370.726,95 Cadangan Dana Sosial 346.267.200,00 Laba Ditahan 6.539.355.150,89 13.344.599.916,08 Penggunaan Dana kas Jangka Panjang Mesin 1.552.242.183,50 Instalasi TULab 143.653.678,00 Inventaris Umum 663.394.832,00 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 34.393.609,79 2.393.684.303,29 Kelebihan Dana Kas Jangka Panjang 10.950.915.612,79 2. Sumber Dana Kas Jangka Pendek Cadangan Piutang Ragu-Ragu 81.025.001,94 Piutang Pegawai 2.158.000,00 Piutang Lain-Lain 9.953.810,24 Biaya Dibayar Dimuka 9.412.437,00 Aktiva tidak Produktif 189.640.672,04 Hutang Usaha 3.688.012.588,74 Hutang Bank 3.979.938.506,00 Hutang Pajak 1.669.575.193,00 Hutang Lain-Lain 123.244.948,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 665.139.196,79 6.518.100.353,75 Penggunaan Dana Kas Jangka Pendek Deposito 6.989.741.819,00 Piutang Dagang 1.499.445.947,15 Persediaan 4.619.595.586,76 Aktiva Pajak Tangguhan 450.395.700,00 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 722.541.685,52 10.916.620.636,43 Kekurangan Dana Kas Jangka Pendek 4.398.520.282,68 Kenaikan Kas Bank Th 2002 6.552.395.330,11 Dari laporan sumber-sumber dan penggunaan dana kas tahun 2002 tampak bahwa, PT. Primissima telah menggunakan sumber dana yang tepat. Ketepatan penggunaan sumber dana ini sejalan dengan pendekatan konservatif yang mensyaratkan bahwa pembelanjaan dana jangka panjang didanai dengan sumber dana jangka panjang dan pembelanjaan jangka pendek didanai dengan sumber dana jangka pendek atau jangka panjang. Pembelanjaan jangka panjang yang menonjol adalah kenaikan aktiva tetap berupa mesin dan inventaris umum. Jumlah penggunaan sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 2.393.684.303,29, sedangkan sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 13.344.599.916,08. Sumber dana jangka panjang yang menonjol yaitu adanya kenaikan laba, cadangan statuter, dan akumulasi penyusutan. Pembelanjaan jangka pendek sebesar Rp. 10.916.620.636,43. Pembelanjaan jangka pendek yang menonjol adalah deposito yang mengalami peningkatan, piutang dagang, dan penambahan persediaan, sedangkan sumber dana jangka pendek sebesar Rp. 6.518.100.353,75. Hal ini mengakibatkan kurangnya sumber dana jangka pendek. Kekurangan dana jangka pendek dapat dipenuhi dengan sumber dana jangka panjang. Kebijakan yang diambil untuk menutup kekurangan dana jangka pendek dengan jangka panjang adalah tepat. Kelebihan dana jangka panjang sebesar Rp. 10.950.915.612,79 untuk menutup kekurangan dana jangka pendek sebesar Rp. 4.398.520.282,68, dan masih ada sisa Rp. 6.552.395.330,11. Mengakibatkan naiknya rekening kas dan bank tahun 2002 dibanding tahun 2001 sebesar Rp. 6.552.395.330,11, yang berarti makin tinggi likuiditasnya, berarti perusahaan mempunyai resiko yang lebih kecil untuk tidak memenuhi kewajibannya tetapi dengan uang kas yang besar mengakibatkan banyaknya uang yang menganggur. Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kas 2003 1. Sumber Dana Kas Jangka Panjang Akumulasi Penyusutan 2.513.376.373,37 Aktiva Tetap Dalam Pembangunan 94.718.609,79 Hutang Biaya Purna Tugas 180.203.878,00 Hutang Pada Bank Mandiri 16.758.298.688,00 Cadangan Statuter 9.724.481.907 Cadangan Dana Sosial 104.128.500,00 26.833.600.989,00 Penggunaan Dana kas Jangka Panjang Bangunan 739.206.550,89 Mesin 25.609.073.539,69 Instalasi TULab 5.205.113.674,84 Inventaris Umum 101.747.271,55 Laba Rugi Ditahan 7.194.727.098,76 38.849.868.135,73 Kekurangan Dana Kas Jangka Panjang 12.016.267.146,73 2. Sumber Dana Kas Jangka Pendek Deposito 34.250.000,00 Piutang Dagang 195.381.305,15 Piutang Lain-Lain 2.548.746.980,25 Aktiva tidak Produktif 12.901.690,18 Hutang Bank 5.808.577.971,00 Biaya Yang masih Harus Dibayar 108.763.035,65 Hutang Jangka Pj Akan Jatuh Tempo 11.257.701.312,00 20.966.322.293,75 Penggunaan Dana Kas Jangka Pendek Cadangan Piutang Ragu-Ragu 120.777.035,19 Piutang Pegawai 1.432.000,00 Piutang Pajak 2.666.529.293,00 Persediaan 6.249.286.131,08 Biaya Dibayar Dimuka 241.852.375,02 Aktiva Pajak Tangguhan 118.243.800,00 Hutang Usaha 2.411.272.797,87 Hutang Pajak 5.630.215.866,25 Hutang Lain-Lain 142.910.684,00 17.582.519.982,41 Kelebihan Dana Kas Jangka Pendek 3.383.802.311,34 Penurunan Kas Bank Th 2003 8.632.464.835,39 Dari hasil sumber-sumber dan penggunaan dana kas tahun 2003 tampak bahwa penggunaan dana jangka panjang yang menonjol adalah penambahan aktiva tetap berupa mesin, dan instalasi TU dan laboratorium, beserta PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI penurunan laba. Jumlah penggunaan dana jangka panjang sebesar Rp. 38.849.868.135,73. Sedangkan sumber dana jangka panjang sebesar Rp. 26.833.600.989,00. sumber dana jangka panjang tidak dapat memenuhi penggunaan dana jangka panjang, hal ini mengakibatkan digunakannya sumber dana jangka pendek. Berdasarkan pendekatan konservatif yang mensyaratkan bahwa pembelanjaan dana jangka panjang didanai dengan sumber dana jangka panjang dan pembelanjaan jangka pendek didanai dengan sumber dana jangka pendek atau jangka panjang, maka pembelanjaan yang dilaksanakan PT. Primissima tahun 2003 tidak tepat. Ketidaktepatan pembelanjaan ini diakibatkan oleh kebijakan yang diambil oleh perusahaan untuk mengadakan perluasan usaha dan untuk menutup penurunan laba dengan akumulasi penyusutan dan hutang jangka panjang tidak diimbangi dengan sumber dana jangka panjang. Sumber dana jangka pendek sebesar Rp. 20.966.322.293,75 jauh lebih besar dari pembelanjaan jangka pendek yang sebesar Rp. 17.582.519.982,41. Kekurangan sumber dana jangka panjang ditutup dengan sumber dana jangka pendek. Kebijakan yang diambil oleh perusahaan menutup kekurangan sumber dana jangka panjang dengan sumber dana jangka pendek adalah tidak tepat. Kelebihan dana jangka pendek sebesar Rp. 3.383.802.311,34 untuk menutup kekurangan dana jangka panjang sebesar Rp. 12.016.267.146,73 sehingga masih ada kekurangan dana sebesar Rp. 8.632.464.835,39. Hal ini mengakibatkan turunnya rekening kas dan bank sebesar Rp. 8.632.464.835,39 tahun 2003 dibanding tahun 2002. 2. Perkembangan Kecukupan Sumber Dan Penggunaan Dana Kas Arus Kas PT. Primissima Kecukupan sumber dan pengunaan dana atau arus kas mencerminkan kemampuan internal dalam mencukupi kebutuhan pengembangan usaha dan pembayaran kewajiban kepada pihak internal dalam wujud pembayaran cicilan atau bunga atau hutang jangka panjang jatuh tempo. Untuk mengetahui trend atau perkembangan kecukupan sumber dan pengunaan dana kas atau arus kas harus dihitung terlebih dahulu mengenai ratio kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas dengan rumus: deviden pembayaran aktiva pembelian panjang jangka utang pembayaran operasi dari kas + + Berikut ini akan disajikan perhitungan rasio arus kas: Tahun 1999 Kas dari operasi : 2.505.568.909 Pembelian aktiva tetap : 897.983.984 Pembayaran hutang jangka panjang : 172.675.000 Biaya bunga deviden : 450.000.000 Ratio arus kas = 100 000 . 000 . 450 984 . 983 . 897 000 . 675 . 172 909 . 568 . 505 . 2 x + + = 165 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Tahun 2000 Kas dari operasi : 8.470.292.466 Pembelian aktiva tetap : 332.359.242 Pembayaran hutang jangka panjang : 4.533.750.000 Biaya bunga deviden : 177.764.275 Ratio arus kas = 100 275 . 764 . 177 242 . 359 . 332 000 . 750 . 533 . 4 466 . 292 . 470 . 8 x + + = 168 Tahun 2001 Kas dari operasi : 22.132.698.455 Pembelian aktiva tetap : 971.373.485 Pembayaran hutang jangka panjang : - Biaya bunga deviden : - Ratio arus kas = 100 485 . 373 . 971 455 . 698 . 132 . 22 x = 2.278 Tahun 2002 Kas dari operasi : 28.183.691.603 Pembelian aktiva tetap : 2.359.290.694 Pembayaran hutang jangka panjang : - Biaya bunga deviden : - Ratio arus kas = 100 694 . 290 . 359 . 2 603 . 691 . 183 . 28 x = 1.195 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Tahun 2003 Kas dari operasi : 6.260.914.464 Pembelian aktiva tetap : 31.655.141.037 Pembayaran hutang jangka panjang : - Biaya bunga deviden : - Ratio arus kas = 100 037 . 141 . 655 . 31 464 . 914 . 260 . 6 x = 20 Dari hasil perhitungan ratio kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas, maka langkah berikutnya adalah menganalisis trend atau kecenderungan dari kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas: Tabel 39 Perhitungan Trend Kecukupan Arus Kas PT. Primissima Untuk tahun 1999-2003 Tahun X Y X 2 XY 1999 -2 165 4 -3 2000 -1 168 1 -1 2001 0 2.278 0 0 2002 1 1.195 1 8 2003 2 20 4 -0 5 0 3.826 10 5 kecukupan arus kas dalam Dari perhitungan dapat dicari nilai a dan b lereng garis trend sebagai berikut: a = n ∑ Υ a = 5 826 . 3 a = 765,20 b = ∑ ∑ 2 X XY b = 10 737 b = 73,70 Setelah diketahui nilai a dan b, maka dapat disusun persamaan trend untuk kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas adalah sebagai berikut: Y = 765,20 + 73,70X Dari persamaan trend rasio arus kas di atas menunjukkan lereng yang positif nilai b positif. Hal ini menunjukkan bahwa tambahan nilai X mengakibatkan nilai Y bertambah atau meningkat. Ini berarti bahwa kemampuan PT. Primissima dalam memenuhi kebutuhan pengembangan dan pembayaran kewajiban dalam tahun 1999-2003 mempunyai kecenderungan meningkat atau dengan kata lain PT. Primissima memiliki kemampuan dalam pemenuhan kewajiban jangka pendek maupun jangka panjang. Persamaan trend untuk kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas dapat dicari dengan menggunakan analisis regresi dengan program SPSS for Windows release 13.0, dengan hasil seperti tabel 40 berikut ini: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Tabel 40 Perhitungan Trend Kecukupan Arus Kas Dengan Pendekatan Analisis Regresi Coefficients a 765.200 496.064 1.543 .221 73.700 350.770 .120 .210 .847 Constant X Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Y a. Berdasarkan tabel 40 di atas, dapat disusun persamaan trend untuk kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas adalah sebagai berikut: Y = 765,20 + 73,70X Persamaan trend kecukupan sumber dan penggunaan dana kas atau arus kas tersebut memiliki nilai konstanta sebesar 765,20 yang artinya bahwa tanpa nilai X, maka nilai Y akan meningkat sebesar satuan 765,20. Demikian juga dengan nilai X akan meningkat pula sebesar satuan 73,70 secara proporsional dengan kenaikan satuan nilai Y yaitu 765,20. 3. Perkembangan Likuiditas, Solvabilitas, dan Rentabilitas Keuangan PT Primissima a. Perkembangan Likuiditas Keuangan PT. Primissima Masalah likuiditas adalah berhubungan dengan masalah kemampuan suatu perusahaan untuk memenuhi kewajiban finansiilnya yang segera harus dipenuhi. Jumlah alat-alat pembayaran yang dimiliki perusahaan pada suatu saat tertentu merupakan kekuatan membayar dari perusahaan yang bersangkutan. Pembelanjaan yang dilaksanakan PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI suatu badan usaha akan mempengaruhi likuiditas keuangannya. Suatu pembelanjaan yang benar akan mempengaruhi secara positif likuiditas. Menurut Bambang Riyanto 2001:191 pembelanjaan jangka panjang didanai oleh sumber dana jangka panjang, hal ini akan mengakibatkan turun atau naiknya likuiditas keuangan badan usaha tersebut. Pada bagian ini akan dibahas mengenai perkembangan likuiditas keuangan PT. Primissima dari tahun 1999 – 2003. Untuk melihat perkembangan atau trend likuiditas keuangan PT. Primissima akan disajikan perhitungan rasio likuiditas keuangan yaitu current ratio dan quick ratio. Perhitungan atas rasio-rasio tersebut akan tampak sebagai berikut: a. Current ratio 1999 2000 2001 2002 2003 Aktiva lancar Hutang lancar 128,59 129,82 181,89 201,89 151,14 b. Quick ratio 1999 2000 2001 2002 2003 Al-Persediaan Hutang lancar 63,45 63,65 101,15 120,57 68,33 Dari perhitungan kedua rasio likuiditas di atas, tampak bahwa pada saat terjadinya ketidaktepatan pembelanjaan mengakibatkan rasio likuiditas turun sedangkan pada saat terjadi ketepatan pembelanjaan mengakibatkan kenaikan rasio likuiditas naik. Hal ini menunjukkan bahwa ketepatan atau ketidaktepatan pembelanjaan akan mempengaruhi struktur rasio likuiditas keuangan. Untuk selanjutnya akan dilihat perkembangan rasio likuiditas yaitu current ratio dan quick ratio pada tahun 1999 – 2003. Langkah-langkah perhitungannya sebagai berikut: Tabel 41 Perhitungan Trend Current Ratio PT Primissima Untuk tahun 1999-2003 Tahun X Y X 2 XY 1999 -2 128,59 4 -257,18 2000 -1 129,82 1 -129,82 2001 0 181,89 0 0 2002 1 201,89 1 201,89 2003 2 151,14 4 302,28 5 793,33 10 117,17 current ratio dalam Dari perhitungan tersebut dapat di cari intersept Y a dan lereng garis trend nya b sebagai berikut: ΣY a= n a= 793,33 5 a= 158,67 ΣΧY b= ΣΧ 2 b= 117,17 10 b= 11,72 Setelah mengetahui nilai a dan b, maka dapat disusun persamaan trend untuk current ratio adalah sebagai berikut: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Y = 158,67 + 11,72X Dari persamaan trend current ratio di atas menunjukkan bahwa nilai b positif atau lereng yang positif. Persamaan yang berlereng positif menunjukkan bahwa tambahan nilai X mengakibatkan nilai Y semakin bertambah. Hal ini berarti bahwa kemampuan aktiva lancar untuk membayar hutang lancar yang dimiliki mempunyai kecenderungan meningkat. Persamaan trend untuk current ratio dapat dicari dengan menggunakan analisis regresi dengan program SPSS for Windows release 13.0 , dengan hasil seperti tabel 42 berikut ini: Tabel 42 Perhitungan Trend Current Ratio Dengan Pendekatan Analisis Regresi Coefficients a 158.666 13.731 11.555 .001 11.717 9.709 .572 1.207 .314 Constant X Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Y a. Berdasarkan tabel 42 di atas, dapat disusun persamaan trend untuk current ratio adalah sebagai berikut: Y = 158,67 + 11,72X Persamaan trend current ratio tersebut memiliki nilai konstanta sebesar 158,67 yang artinya bahwa tanpa nilai X, maka nilai Y akan meningkat sebesar satuan 158,67. Demikian juga dengan nilai X akan meningkat pula sebesar satuan 11,72 secara proporsional dengan kenaikan satuan nilai Y yaitu 158,67. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Sementara itu, perkembangan likuiditas ditinjau dari quick ratio dapat dicari dengan langkah perhitungannya sebagai berikut: Tabel 43 Perhitungan Trend Quick Ratio PT. Primissima Untuk tahun 1999-2003 Tahun X Y X 2 XY 1999 -2 63,45 4 -126,9 2000 -1 63,65 1 -63,65 2001 0 101,15 0 0 2002 1 120,57 1 120,57 2003 2 68,33 4 136,66 5 0 417,15 10 66,68 current ratio dalam prosen Dari perhitungan tersebut di atas, dapat dicari nilai a dan b lereng garis trend sebagai berikut: a = n Y ∑ a = 5 15 , 417 a = 83,43 b = ∑ ∑ 2 X XY b = 10 68 , 66 b = 6,67 Setelah mengetahui nilai a dan b, maka dapat disusun persamaan trend untuk quick ratio adalah sebagai berikut: Y = 83,43 + 6,67X Dari persamaan trend quick ratio di atas menunjukkan nilai b positif atau lereng yang positif. Persamaan yang berlereng positif menunjukkan bahwa tambahan nilai X mengakibatkan nilai Y semakin bertambah. Hal ini berarti bahwa kemampuan aktiva lancar di luar persediaan mempunyai kecenderungan meningkat atau menaik. Persamaan trend untuk quick ratio dapat dicari dengan menggunakan analisis regresi dengan program SPSS for Windows release 13.0 , dengan hasil seperti tabel 44 berikut ini: Tabel 44 Perhitungan Trend Quick Ratio Dengan Pendekatan Analisis Regresi Coefficients a 83.430 12.294 6.786 .007 6.668 8.693 .405 .767 .499 Constant X Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Y a. Berdasarkan tabel 44 di atas, dapat disusun persamaan trend untuk quick ratio adalah sebagai berikut: Y = 83,43 + 6,67X Persamaan trend quick ratio tersebut memiliki nilai konstanta sebesar 83,43 yang artinya bahwa tanpa nilai X, maka nilai Y akan meningkat sebesar satuan 83,43. Demikian juga dengan nilai X akan meningkat pula sebesar satuan 6,67 secara proporsional dengan kenaikan satuan nilai Y yaitu 83,43. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI b. Perkembangan Solvabilitas Keuangan PT. Primissima Solvabilitas suatu perusahaan menunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi segala kewajiban finansiilnya apabila perusahaan pada saat itu dilikuidasi, atau kemampuan perusahaan untuk membayar semua hutang-hutangnya baik jangka panjang maupun jangka pendek. Pembelanjaan yang dilakukan oleh perusahaan berpengaruh terhadap likuiditas dan juga berpengaruh pada solvabilitas keuangan perusahaan. Hal ini dapat terlihat jelas apabila pembelanjaan atas aktiva tidak mampu dipenuhi dengan modal yang dimiliki. Akibat kekurangan tersebut harus dipenuhi dengan hutang kepada pihak luar. Penggunaan sumber dari luar inilah yang menyebabkan terpengaruhnya rasio solvabilitas. Berikut ini akan disajikan perkembangan solvabilitas keuangan PT. Primissima tahun 1999-2003. Perhitungan rasio solvabilitas menggunakan rumus: Rasio Solvabilitas = utang total aktiva total 1999 2000 2001 2002 2003 146,29 150,43 213,56 228,02 170,30 Dari hasil data di atas dapat dianalisis dengan langkah sebagai berikut: Tabel 45 Perhitungan Trend Solvabilitas PT Primissima Untuk tahun 1999-2003 Tahun X Y X 2 XY 1999 -2 146,29 4 -292,58 2000 -1 150,43 1 -150,43 2001 0 213,56 0 2002 1 228,02 1 228,02 2003 2 170,3 4 340,6 5 0 908,6 10 125,61 Solvabilitas dalam Dari perhitungan tersebut dapat dicari nilai a dan b lereng garis trend sebagai berikut: ΣY a= n a= 908,6 5 a= 181,32 ΣΧY b= ΣΧ 2 b= 125,61 10 b= 12,56 Setelah diketahui nilai a dan b, maka dapat disusun persamaan trend untuk solvabilitas adalah sebagai berikut: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Y=181,32 + 12,56 X Dari persamaan trend ratio solvabilitas di atas menunjukkan lereng yang positif nilai b positif. Hal ini berarti bahwa nilai X mengakibatkan nilai Y meningkat atau menaik. Persamaan trend untuk solvabilitas dapat dicari dengan menggunakan analisis regresi dengan program SPSS for Windows release 13.0 , dengan hasil seperti tabel 46 berikut ini: Tabel 46 Perhitungan Trend Solvabilitas Dengan Pendekatan Analisis Regresi Coefficients a 181.720 16.216 11.206 .002 12.561 11.467 .535 1.095 .353 Constant X Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Y a. Berdasarkan tabel 46 di atas, dapat disusun persamaan trend untuk solvabilitas adalah sebagai berikut: Y = 181,72 + 12,56X Persamaan trend solvabilitas tersebut memiliki nilai konstanta sebesar 181,72 yang artinya bahwa tanpa nilai X, maka nilai Y akan meningkat sebesar satuan 181,72. Demikian juga dengan nilai X akan meningkat pula sebesar satuan 12,56 secara proporsional dengan kenaikan satuan nilai Y yaitu 181,72. c. Perkembangan Rentabilitas Keuangan PT. Primissima Masalah rentabilitas adalah lebih penting daripada masalah laba, karena laba yang besar saja belum tentu dapat digunakan sebagai ukuran dalam menilai efisiensi operasi perusahaan. Efisiensi baru dapat diketahui setelah membandingkan antara laba dengan aktiva kekayaan atau dengan modal yang digunakan untuk menghasilkan laba tersebut. Dengan kata lain efisiensi bisa diketahui setelah menghitung rentabilitas. Rentabilitas suatu perusahaan menunjukkan perbandingan antara laba bersih sebelum pajak dengan aktiva atau modal yang digunakan untuk menghasilkan laba tersebut. Dengan kata lain rentabilitas adalah kemampuan suatu perusahaan untuk menghasilkan laba selama periode tertentu. Berikut ini akan disajikan perkembangan rentabilitas keuangan PT. Primissima tahun 1999-2003. Perhitungan ratio rentabilitas menggunakan rumus: aktiva total pajak sebelum bersih laba 1999 2000 2001 2002 2003 -3,80 19,60 29,99 35,62 16,07 Dari hasil data di atas dapat dianalisis dengan langkah sebagai berikut: Tabel 47 Perhitungan Trend Rentabilitas PT Primissima Untuk tahun 1999-2003 Tahun X Y X 2 XY 1999 -2 3,8 4 -7,6 2000 -1 19,6 1 -19,6 2001 0 29,99 0 0 2002 1 35,62 1 35,62 2003 2 16,07 4 32,14 5 0 105,08 10 40,56 Rentabilitas dalam Dari perhitungan tersebut dapat dicari nilai a dan b lereng garis trend sebagai berikut: ΣY a= n a= 105,08 5 a= 21,016 ΣΧY b= ΣΧ 2 b= 40,56 10 b= 4,056 Setelah diketahui nilai a dan b, maka dapat disusun persamaan trend untuk rentabilitas adalah sebagai berikut: Y = 21,02 + 4,06 X PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Dari persamaan trend ratio rentabilitas di atas menunjukkan lereng yang positif nilai b positif. Hal ini berarti bahwa nilai X mengakibatkan nilai Y bertambah. Persamaan trend untuk rentabilitas dapat dicari dengan menggunakan analisis regresi dengan program SPSS for Windows release 13.0 , dengan hasil seperti tabel 48 berikut ini: Tabel 48 Perhitungan Trend Rentabilitas Dengan Pendekatan Analisis Regresi Coefficients a 21.016 5.490 3.828 .031 4.056 3.882 .517 1.045 .373 Constant X Model 1 B Std. Error Unstandardized Coefficients Beta Standardized Coefficients t Sig. Dependent Variable: Y a. Berdasarkan tabel 48 di atas, dapat disusun persamaan trend untuk rentabilitas adalah sebagai berikut: Y = 21,02 + 4,06X Persamaan trend rentabilitas tersebut memiliki nilai konstanta sebesar 21,02 yang artinya bahwa tanpa nilai X, maka nilai Y akan meningkat sebesar satuan 21,02. Demikian juga dengan nilai X akan meningkat pula sebesar satuan 4,06 secara proporsional dengan kenaikan satuan nilai Y yaitu 21,02. 4. Hubungan Antara Kecukupan Arus Kas Dengan Rentabilitas Untuk menjawab permasalahan keempat yaitu, apakah ada hubungan antara kecukupan arus kas dengan rentabilitas, langkah-langkahnya adalah sebagai berikut: a. Menghitung tingkat rentabilitas yang dicapai perusahaan setiap tahun selama lima periode akuntansi 1999 sampai dengan 2003, dengan rumus: Rentabilitas = aktiva total pajak sebelum bersih laba Berikut ini adalah tabel perhitungan rentabilitas Tabel 49 Perhitungan Rentabilitas Periode Laba bersih sebelum pajak Jumlah Aktiva Usaha Rentabilitas 1999 -1.653.875.862,65 43.499.541.380,67 -0,04 -4 2000 13.291.480.705,93 67.804.854.744,36 0,20 20 2001 16.790.730.881,95 55.984.279.041,32 0,30 30 2002 25.939.541.532,84 72.826.192.946,17 0,3636 2003 15.558.714.934,08 96.847.614.823,30 0,16 16 b. Untuk mengetahui hubungan antara kecukupan arus kas dengan rentabilitas, dilakukan pengujian hipotesis dengan langkah-langkah sebagai berikut: 1 Analisis korelasi product moment Metode ini dapat digunakan untuk mengetahui besarnya korelasi dan sekaligus arah hubungan antara variabel X dan variabel Y. Rumus untuk perhitungan korelasi adalah: } } { { 2 2 2 2 Y Y n X X n Y X XY n r ∑ − ∑ ∑ − ∑ ∑ ∑ − ∑ = dengan: r = koefisien korelasi n = jumlah data X = variabel bebas kecukupan arus kas Y = variabel terikat rentabilitas Tabel 50 Perhitungan Koefisien Korelasi Antara Kecukupan Arus Kas Dengan Rentabiltas PT. Primissima Untuk tahun 1999-2003 Tahun Kecukupan Arus Kas X Rentabilitas Y XY X 2 Y 2 1999 165 3,8 627 27.225 14.44 2000 168 19,6 3.292,8 28.224 384.16 2001 2.278 29,99 68.317,22 5.189.284 899.40 2002 1.195 35,62 42.565,9 1.428.025 1,268.78 2003 20 16,07 321,4 400 258.24 3.826 105,08 115.124,32 6.673.158 2,825.03 Data yang diperoleh untuk menghitung koefisien korelasi: 5 n = ∑ = 826 . 3 X 276 . 638 . 14 X 2 = ∑ ∑ =105,08 Y 81 , 041 . 11 Y 2 = ∑ ∑ = 32 , 124 . 115 XY ∑ = 158 . 673 . 6 X 2 ∑ = 03 , 825 . 2 Y 2 } } { { 0,67 r 3417 , 298 . 240 173.585,52 r 020 . 293 . 743 . 57 173.585,52 r 3.083,34 18.727.514 173.585,52 r 81 , 041 . 11 15 , 125 . 4 1 276 . 638 . 14 790 . 365 . 33 08 , 036 . 402 6 . 621 . 575 r 81 , 041 . 11 03 , 825 . 2 5 276 . 638 . 14 158 . 673 . 6 5 05,08 1 3.826 32 , 124 . 115 5 r = = = = − − − = − − − = Dari hasil perhitungan diperoleh koefisien korelasi antara kedua variabel kecukupan arus kas dengan rentabilitas sebesar 0,67. Kategori nilai koefisien korelasi tersebut adalah positif dan sangat kuat. Artinya, semakin efisien kecukupan arus kas semakin tinggi tingkat rentabilitasnya. Untuk mengetahui besarnya korelasi dan sekaligus arah hubungan antara variabel X dan variabel Y, dapat juga dilakukan dengan program SPSS for Windows release 13.0, dengan hasil seperti tabel 51 berikut ini: Tabel 51 Hasil Analisis Korelasi Pearson Variabel X dan Y Correlations 1 .667 .218 5 5 .667 1 .218 5 5 Pearson Correlation Sig. 2-tailed N Pearson Correlation Sig. 2-tailed N X Y X Y Berdasarkan tabel 51 di atas, diperoleh koefisien korelasi antara kedua variabel kecukupan arus kas dengan rentabilitas sebesar 0,67. Kategori nilai koefisien korelasi tersebut adalah positif dan memiliki hubungan yang kuat . Artinya, semakin efisien kecukupan arus kas maka semakin tinggi tingkat rentabilitasnya. 2 Uji Signifikansi Pengujian signifikansi dilakukan untuk mengetahui signifikan atau tidak signifikan dari korelasi r. uji signifikansi dilakukan dengan langkah-langkah sebagai berikut: b Menentukan formulasi hipotesis H : b 1 = 0, Tidak ada hubungan yang signifikan antara kecukupan arus kas dengan rentabilitas. ∂ H : b 1 0, Ada hubungan yang signifikan antara kecukupan arus kas dengan rentabilitas. e Menentukan tingkat signifikansi tertentu 5 dan Degree of Freedom dihitung dengan n-k-1. f Membandingkan probabilitas tingkat kesalahan r-hitung dengan tingkat signifikansi tertentu 5 atau α . g Membuat keputusan Apabila probabilitas tingkat kesalahan r-hitung lebih kecil dari tingkat signifikan signifikan 5 maka model yang diuji adalah signifikan dalam menentukan hubungan antara variabel X kecukupan arus kas dan variabel Y rentabilitas. 3 Perhitungan koefisien determinasi Tabel 52 Hasil Analisis Determinasi Model Summary .667 a .446 .261 13.07223 Model 1 R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Predictors: Constant, X a. Sedangkan hasil analisis koefisien determinasi R 2 R-Square digunakan untuk menunjukkan berapa persen hubungan variabel X kecukupan arus kas dan variabel Y rentabilitas. Berdasarkan tabel 51 di atas, hasil analisis determinasi di atas diketahui koefisien determinasi R 2 sebesar 0,446. Dengan demikian, koefisien determinasi R 2 sebesar 0,446 dapat diartikan bahwa 44,60 jumlah rentabilitas PT. Primissima dijelaskan oleh variasi variabel X kecukupan arus kas. Sedangkan sisanya sebesar PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 55,40 100 - 44,60 dipengaruhi oleh variabel lain yang tidak dimasukkan ke dalam model penelitian ini.

C. Pembahasan

1. Penggunaan Sumber Dana PT. Primissima pada tahun 1999-2003 dibuat untuk mengetahui bagaimana dana digunakan dan bagaimana kebutuhan dana tersebut dibelanjai. Pembelanjaan dana jangka panjang didanai dengan sumber dana jangka panjang dan pembelanjaan jangka pendek didanai dengan sumber dana jangka pendek atau jangka panjang, hal tersebut berdasarkan pada pendekatan konservatif. PT Primissima pada tahun 2003 terjadi penggunaan sumber dana yang tidak tepat karena penggunaan sumber dana jangka pendek untuk menutup kekurangan pembelanjaan jangka panjang, dan tahun 1999 juga terjadi penggunaan sumber dana yang tidak tepat karena adanya dana kas yang terlalu besar sehingga kas menganggur. Untuk tahun 2000, 2001 dan 2002 PT Primissima telah melakukan pembelanjaan yang tepat, hal ini terjadi karena adanya kelebihan dana jangka panjang walaupun ada sebagian dana jangka panjang digunakan untuk menutup kekurangan pembelanjaan jangka pendek. Kelebihan atau kekurangan dana baik jangka panjang maupun jangka pendek akan mengakibatkan kenaikan atau penurunan pada rekening kas dan bank. 2. Kecukupan arus kas PT. Primissima pada tahun 1999-2003 mencerminkan kemampuan internal dalam mencukupi kebutuhan pengembangan usaha dan pembayaran kewajiban kepada pihak eksternal dalam wujud pembayaran cicilan bunga atau hutang jangka panjang jatuh tempo. Dari persamaan trend kecukupan sumber dan penggunaan dana atau arus kas menunjukkan lereng yang positif nilai b positif. Hal ini berarti bahwa nilai X kemampuan perusahaan dalam memenuhi kebutuhan pengembangan dan pembayaran kewajiban mengakibatkan nilai Y kecukupan arus kas bertambah. Ini berarti bahwa kemampuan PT Primissima dalam memenuhi kebutuhan pengembangan dan pembayaran kewajiban dalam tahun 1999 – 2003 mempunyai kecenderungan meningkat dimana penggunaan sumber dana kas jadi semakin efisien. Namun tahun 1999, 2000, dan 2003 mengalami penurunan, hal ini dikarenakan adanya penurunan yang tajam kas dari aktivitas operasi. Rasio kecukupan arus kas tahun 2001 mengalami kenaikan. Meningkatnya ratio kecukupan arus kas tahun 2001 dikarenakan adanya penerimaan arus kas operasi yang lebih besar yang kemudian digunakan untuk pembelian aktiva tetap dan pembayaran hutang jangka panjang. Tahun 2002 penerimaan dari arus kas operasi juga meningkat yang dilakukan hanya untuk pembelian aktiva tetap. Arus kas operasi merupakan kegiatan utama yang memegang peranan penting dan kontribusinya terhadap arus kas secara keseluruhan. Untuk menghasilkan laba yang memuaskan maka perusahaan harus memanfaatkan aktiva yang ada yaitu yang menghasilkan laba dan arus kas dan juga memanfaatkan kesempatan untuk mengadakan investasi baru guna memperbesar laba dan arus kas dimasa akan datang. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 3. Perkembangan rasio likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas PT. Primissima pada tahun 1999-2003 sebagai berikut: a. Pembelanjaan yang dilakukan oleh PT Primissima mempunyai hubungan yang positif terhadap likuiditas keuangan PT Primissima. Hal ini berarti bahwa kemampuan aktiva lancar di luar persediaan mempunyai kecenderungan meningkat atau menaik. Pada tahun 1999 dan 2003 mengalami ketidaktepatan dalam pembelanjaan mengakibatkan penurunan ratio likuiditas dilihat dari segi current ratio . Pada saat pembelanjaan mengalami ketepatan, current ratio meningkat yaitu tahun 2000, 2001, dan 2002. Hal ini menyebabkan trend atau kecenderungan current ratio menurun. Likuiditas keuangan PT Primissima dilihat dari quick ratio dari tahun 1999-2003 mengalami trend atau kecenderungan menaik. Hal ini berarti bahwa kemampuan PT Primissima untuk membayar hutang dengan aktiva lancar diluar persediaan mempunyai kecenderungan menaik. Dari perhitungan rasio likuiditas ditinjau dari current ratio dan quick ratio diatas dapat disimpulkan bahwa ada ketidaktepatan pembelanjaan yang dilaksanakan PT. Primissima yaitu tahun 2003. Ketidaktepatan pembelanjaan didasarkan pada ketentuan bahwa dana yang dibutuhkan hendaknya ditarik untuk jangka waktu yang sesuai dengan jangka waktu penggunaan dana di dalam perusahaan. Ketidaktepatan pada tahun 2003 mengakibatkan turunnya rasio likuiditas, dimana PT. Primissima menggunakan sumber dana jangka pendek untuk pembelanjaan jangka panjang. Turunnya rasio likuiditas PT. Primissima tahun 2003 diakibatkan pula pemakaian dana untuk pemakaian aktiva tetap yang melebihi dari sumber dana jangka panjang, turunnya rasio likuiditas dapat diatasi dengan menambah dana jangka panjang untuk menutup penambahan aktiva yang meningkat. b. Pembelanjaan yang dilakukan oleh perusahaan berpengaruh pada solvabilitas keuangan. Hal ini dapat dilihat jelas apabila pembelanjaan atas aktiva tidak mampu dipenuhi dengan modal yang dimiliki, akibat kekurangan tersebut harus dipenuhi dengan hutang kepada pihak luar. Dari persamaan trend rasio solvabilitas di atas menunjukkan lereng yang positif nilai b positif. Hal ini berarti bahwa nilai X kemampuan perusahaan untuk memenuhi segala kewajiban finansiilnya apabila pada saat dilikuidasi atau dibubarkan mengakibatkan nilai Y rentabilitas meningkat atau menaik. Rasio solvabilitas dari tahun 1999-2003 mengalami trend atau kecenderungan meningkat. Ini berarti bahwa kemampuan PT. Primissima untuk memenuhi segala kewajiban finansiilnya apabila pada saat dilikuidasi atau dibubarkan mempunyai kecenderungan atau trend yang meningkat atau menaik. Rasio solvabilitas PT Primissima untuk tahun 2001 dan 2002 cukup solvabel, namun untuk tahun 1999, 2000, dan 2003 rasio solvabilitas tidak solvabel. Hal ini terjadi karena pada tahun tersebut ada kenaikan hutang jangka panjang. Dengan PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI