Arti Penting Sumber dan Penggunaan Kas

umumnya berasal dari transaksi dan peristiwa lain yang mempengaruhi penetapan laba atau rugi bersih. Arus kas yang diterima misalnya dari: a. Hasil penjualan barang dagangan dan jasa; b. Pendapatan royalty, fees, komisi, dan pendapatan lain; c. Penerimaan kas dari perusahaan asuransi sehubungan dengan premi, klaim, anuitas, dan manfaat asuransi lainnya; d. Penerimaan kembali restitusi pajak penghasilan kecuali jika dapat diidentifikasikan secara khusus sebagai bagian dari aktivitas pendanaan dan investasi; e. Penerimaan kas dari kontrak yang diadakan untuk tujuan transaksi usaha dan perdagangan. Arus kas yang keluar misalnya dari: a. Pembayaran kas kepada pemasok barang dan jasa; b. Pembayaran kas dari perusahaan asuransi sehubungan dengan premi, klaim, anuitas, dan manfaat asuransi lainnya; c. Pembayaran restitusi pajak penghasilan kecuali jika dapat diidentifikasikan secara khusus sebagai bagian dari aktivitas pendanaan dan investasi; d. Pembayaran kas dari kontrak yang diadakan untuk tujuan transaksi usaha dan perdagangan; e. Pembayaran gaji karyawan. 2. Aktivitas Investasi Pengungkapan terpisah arus kas yang berasal dari aktivitas investasi perlu dilakukan sebab arus kas tersebut mencerminkan penerimaan dan pengeluaran kas sehubungan dengan sumber daya yang bertujuan untuk menghasilkan pendapatan dan arus kas masa depan. Arus kas yang diterima misalnya dari: a. Penerimaan kas dari penjualan tanah, bangunan dan peralatan, aktiva tak berwujud, dan aktiva jangka panjang lain; b. Perolehan saham atau instrumen keuangan perusahaan lain; c. Uang muka dan pinjaman yang diberikan kepada pihak lain serta pelunasannya kecuali yang dilakukan oleh lembaga keuangan. Arus kas keluar misalnya berasal dari: a. Pembayaran kas untuk membeli aktiva tetap, aktiva tak berwujud, dan aktiva jangka panjang lain, termasuk biaya pengembangan yang dikapitalisasi dan aktiva tetap yang dibangun sendiri; b. Pembayaran kas sehubungan dengan future contracts, forward contracts , option contracts, dan swap contracts kecuali apabila kontrak tersebut dilakukan untuk tujuan perdagangan dealing or treading , atau apabila pembayaran tersebut diklasifikasikan sebagai aktivitas pendanaan. 3. Aktivitas Pendanaan Menyangkut bagaimana kegiatan kas diperoleh untuk membiayai perusahaan termasuk operasinya. Dimana arus kas masuk merupakan kegiatan mendapatkan dana untuk kepentingan perusahaan, sedangkan arus kas keluar adalah pembayaran kembali kepada pemilik dan kreditur atas dana yang diberikan sebelumnya. Arus kas yang diterima misalnya dari: a. Penerimaan kas dari emisi saham atau instrumen modal lainnya; b. Penerimaan kas dari emisi obligasi, pinjaman, wesel, hipotik, dan pinjaman lainnya. Arus kas keluar misalnya berasal dari: a. Pembayaran kas kepada para pemegang saham untuk menarik atau menebus saham perusahaan; b. Pelunasan pinjaman; c. Pembayaran kas oleh penyewa guna usaha lesee untuk mengurangi saldo kewajiban yang berkaitan dengan sewa guna usaha pembiayaan finance lease . Menurut Bambang Riyanto 2001:346-349 yang dimaksud dengan sumber-sumber dana adalah keseluruhan aktivitas yang mampu meningkatkan jumlah dana kas. Sedangkan penggunaan dana adalah keseluruhan aktivitas yang mengurangi jumlah dana kas yang tersedia. Adapun sumber-sumber dana meliputi: PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI