Strategi Pendeteksian Fraud Bank Syariah Mandiri

Pemeriksaan terhadap ketujuh unit kerja diatas adalah cara paling mudah untuk mendeteksi adanya fraud. Melalui pemeriksaan tersebut auditor dapat langsung menemukan ketidaksesuaianpenyimpangan. Termasuk pada bagian pembiayaan, jika memang ada yang mencurigakan pada data nasabah pengajuanpenerima pembiayaan, maka auditor akan melakukan pemeriksaan lebih lanjut terhadap pembiayaan tersebut tanpa diketahui oleh staf bagian pembiayaan dan juga nasabah bersangkutan. Seluruh pemeriksaan diatas dilakukan pada saat pelaksanaan general audit audit rutin. Pemeriksaan pada audit rutin tidak hanya dilakukan pada bagian operasionalcabang saja. Kegiatan audit rutin dilakukan pada empat segmen yang terdiri dari Head Office Audit, Wholesale Audit, Retail and Cunsomer Audit, dan IT Audit. Selain diterapkan pada pelaksanaan general audit , metode surprise audit juga diterapkan pada audit khusus dan audit kasus. Audit khusus adalah audit dengan lingkup coverage terbataskhusus yang dilakukan karena adanya ketentuanregulasi yang mewajibkan, seperti adanya indikasi penyimpangan prosedur, munculnya kendala yang mengganggu kinerja dan pengendalian operasional, atau pemeriksaan lebih lanjut atas suatu hasil audit rutin sebelumnya. Audit kasus FraudulenceInvestigative audit adalah audit khusus lingkup terbatas yang dilakukan terhadap tindakan penyelewenganpenyimpangan yang menimbulkan kerugian terealisasi dengan indikasi kecurangan fraudulence danatau hal-hal yang terkait dengan pelanggaran terhadap Code of Conduct, Peraturan Perusahaan, atau Prinsip Good Corporate Governance GCG. Kedua jenis audit tersebut adalah sebagai respon dari adanya indikasi hal-hal yang dapat mengganggu pengendalian operasional perusahaan dan berpotensi menimbulkan kerugian. Karena itu, perusahaan perlu melakukan audit pada bagian tertentu berdasarkan indikasi yang terdapat dalam laporan. Audit rutin dilakukan untuk me-review kecukupan internal control, sedangkan audit khususkasus dilakukan pada saat indikasi penyimpanganfraud sudah disertai dengan data-data atau dokumen yang kuat yang menjelaskan bahwa obyek laporan ada indikasi adanya fraud.

1. Pelaksanaan Audit

Pelaksanaan kegiatan audit rutin mengacu pada program audit tahunan yang sebelumnya sudah disusun oleh tim audit berdasarkan data historis periode sebelumnya. Untuk pelaksanaan audit khusus atau kasus dilaksanakan sesuai dengan permintaan Dewan Komisaris dan atau Direktur utama atau adanya keadaan khusus terkait kebutuhan audit. Untuk memudahkan tim audit dalam melakukan audit, Divisi Audit Intern DAI BSM menggunakan IDEA Interactive Data Analysis Software sebagai alat audit. IDEA adalah sebuah software yang dapat digunakan untuk membuat rekonsiliasi, pendeteksian dan investigasi kecurangan, internaloperational audit, pemindahan file, mempersiapkan laporan manajemen dan analsisis-analisis lainnya, termasuk untuk menelusuri security log.