keuangan yang menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan dana tidak berbeda satu sama lainnya.Menurut Rindjin 2000 : 17 , jenis bank dapat dibagi
berdasarkan segi fungsi , segi kepemilikan da segi ada tidaknya hak untuk menciptakan tenaga beli baru.
a. Dilihat dari segi fungsinya
1. Bank Senral Central Bank ialah Bank Indonesia sebagaimana yang
dimaksud dalam Undang – Undang Dasar 1945 dan yang didirikan berdasarkan Undang – Undang Nomor 13 Tahun 1968.
2. Bank Umum Commercial Bank ialah bank yang dalam pengumpulan
dananya terutama menerima simpanan dalam bentuk giro dan deposito dan usahanya terutama memberikan kredit jangka pendek.
3. Bank Tabungan Saving Bank adalah bank yang dalam pengumpulan
dananya terutama menerima simpanan dalambentuk deposito dan atau engeluarkan kertas berharga jangka menengah dan panjang di bidang
pembangunan.
b. Dilihat dari segi kepemilikan
1. Bank umum milik efara selain Bank Indonesia
2. Bank umum milik swasta
3. Bank umum milik koperasi
4. Bank umum milik daerah , yang berada di setiap provinsi
5. Bank umum milik asing
6. Bank umummilik campuran
Universitas Sumatera Utara
c. Dilihat dari segi ada tidaknya hak untuk menciptakan tenaga beli baru
1. Bank Primer adalah bank yang berhak untuk menciptakan uang kartal dan
uang giral. Bank – bank yang dapat digolongkan dalam bentuk bank primer ini adalah bank sentral dan bank umum.
2. Bank Sekunder adalah bank yang tidak mempunyai kemampuan untuk
menciptakan tenaga beli baru melainkan hanya sebagai perantara dalam lau lintas modal .Termasuk dalam golongan ini adalah bank pasar , bank
tabungan , bank desa dan lain sebagainya.
2.1.3 Fungsi dan Usaha Bank Umum
Menurut Siamay 2001: 88, Bank Umum memiliki fungsi pokok sebagai berikut :
1. Menyediakan mekanisme dan alat pembayaran yang lebih efisien dalam
kegiatan ekonomi. 2.
Menciptakan uang 3.
Menghimpun dana dan menyalurkannya kepada masyarakat 4.
Menawarkan jasa – jasa keuagan lain. Kegiatan usaha yang dapat dilakukan oleh bank umum menurut undang –
undang No.7 tahun 1992 dalam Siamat adalah : 1.
Menghimpun dana dari masyarakat 2.
Memberikan kredit 3.
Menerbitkan surat pengakuan hutang 4.
Membeli , menjual , menjamin atas resiko sendiri maupun untuk kepentingan nasabahnya yaitu surat – surat wesel termasuk wesel
Universitas Sumatera Utara
diakseptasi oleh bank, surat pengakuanhutang, Sertifikat Bank Indonesia Obligasi, Surat dagang berjangka waktu sampai dengan satu tahun
5. Memindahka uang baik untuk kepentingan sendiri maupun kepentingan
nasabah. 6.
Menempatkan dana pada ,meminjam dana dari atau meminjamkan dana kepadapihak lain baik dengan menggunakan surat,sarana telekomunikasi
maupun dengan wesel unjuk,cekatau sarana lainnya. 7.
Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan degan atau antara pihak ketiga.
8. Menyediakan tempat untukmenyimpan barang dan surat berharga
9. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihka lain berdasarkan
suatu kontrak 10.
Melakukan penempatan dana dari menambah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek .
11. Membeli melalui pelelangan agungan baik semua maupun sebagian dalam
hal debitur tidak memenuhi kewajibannya kepada bank , dengan ketentuan agungan yang dibeli tersebut wajib dicairkan secepatnya.
12. Melakukan kegiatan anjak piutang Fcatoring , kartu kredit dan kegiatan
wali amanat 13.
Menyediakan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil 14.
Melakukan kegiatan lain misalnya kegiatan dalam valuta asing , melakukan penyertaan modal pada bank atau perudahaan lain di bidang
keuangan seperti sewa guna usaha , modal ventura, perusahaan efek , dan
Universitas Sumatera Utara
asuransi dan melakukan penyertaan modal sementara untuk mengatasi akibat kegagalan kredit.
15. Kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidka bertentanga
dengan undang undang.
2.2 Bank Syariah 2.2.1 Pengertian Bank Syariah
Bank Syariah terdiri atas dua kata yaitu bank dan syariah . Kata bank bermakna suatu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai perantara keuangan
dari dua pihak yaitu pihak yang berkelebihan dana dan pihak yang kekurangan dana. Kata syariah dalam versi Bank Syariah di Indonesia adalah aturan perjanjian
berdasarkan yang dilakukan oleh pihak bank dan pihak lain untuk penyimpangan dana atau pembiayaan kegiatan usaha dan kegiatan lainnya sesuai dengan hukum
Islam. Dalam arti luas bank syariahadalah suatu lembaga keuangan yang berfungsi
sebagai perantara bagi pihak yang berkelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana untuk kegiatan usaha dan kegiatan lainnya sesuai dengan hukum
Islam. Selain itu bank syariahbiasa disebut dengan Islamic banking atau interest fee banking yaitu suatu sistem perbankan yang dalam pelaksanaan operasional
tidak menggunakan sistem bunga riba, spekulasi maisir dan ketidakpastian atau ketidakjelasan gharar. Aspek pengenalan recognition, pengukuran
measurement, dan pencatatan recording setiap transaksi pada akuntansi Bank Syariahmemiliki kesamaan dengan proses – proses yang terjadi pada sistem
perbankan konvensional. Esensi Bank Syariah tidak hanya dilihat dari ketiadaan
Universitas Sumatera Utara
sistem riba dalam seluruh transaksinya tetapi di dalamnya terdapat sistem yang membawa manusia mendapatkan kebahagiaan lahir dan batin. Ada beberapa ciri
utama Bank Syariah Muhammad, 2002 : 99 diantaranya : 1.
Beban biaya Besarnya beban biaya tidak kaku dan dapat dilakukan tawar menawar dalam
batasan – batasan yang wajar. Beban biaya hanya dikenakan sampai batas waktu yang telah disepakati bersama dalam suatu kontrak baru untuk
menyelesaikannya. 2.
Tidak menggunakan persentase Pembebanan kewajiban membayar dalam semua kontrak bank syariah selalu
dihindarkan penggunaan persentase karena akan mempunyai potensi untuk melipatgandakan.
3. Menciptakan Rasa Kebenaran
Bank Syariah menciptakan suasana kebersamaan antara pemilik modal dengan peminjam. Keduanya berusaha untuk menghadapi resiko secara adil dan rasa
kebersamaan ini mampu membuat seorang peminjam merasa tenang sehingga dapat mengerjakan pryeknya dengan bank.
4. Tidak ada keuntungan yang pasti
Pada dasarnya yang dilarang dalam kegiatan muamalah dalam mencantumkan keuntungan yang pasti yang ditetapkan pada waktu pengikatan kontrak
pembiayaan. Sedangkan yang dilakukan yang hakekatnya merupakan system yang didasarkan pada penyertaan dengan system bagi hasil.
5. Jual beli uang yang sama dilarang
Universitas Sumatera Utara
Pada dasarnya kegiatan transaksi yang dilarang dalam operasionalisasi Bank Syariah adalah seolah – olah melakukan jual beli atau sewa menyewa uang
dengan memperoleh keuntungan darinya. 6.
Jaminan kebendaan terhadap uang Pada bank konvensional bahwa jaminan kebendaan terhadap utang dari
peminjam merupakan hal yang sangat menetukan dalam persetujuan pemberian pinjaman dalam bentuk talangan dana untuk pembelian
barangaktivabarang modal. Maka pada dasarnya tidak mengutamakan jaminan kebendaan dari peminjam sebab barang yang ditalangi pembeliannya
oleh bank masih menjadi milik bank sepenuhnya selama utang peminjam belum lunas.
Bank Syariah secara yuridis nomatif dan yuridis empiris diakui keberadaannya di negara Republik Indonesia. Pengakuan secara yuridis normatif
tercatat dalam peraturan perundang – undangan di Indonesia, diantaranya Undang – Undang No.7 Tahun 1992 tentang perbankan, Undang – Undang No.10 tentang
Perubahan atas Undang – Undang No. 7 Tahun 1998, Undang – Undang No.3 Tahun 2004 tentang Perubahan atas Undang – Undang No.23 Tahun 1999 tentang
Bank Indonesia, Undang – Undang No.3 Tahun 2006 tentang Perubahan atas Undang–Undang No.7 Tahun 1989 tentang Peradilan Agama.
Apabila mengamati dunia perbankan saat ini bukan hanya Bank Muamalat sebagai perbankan yang menerapkan prinsip syariah melainkan bank– bank
pemerintah danatau bank swasta pun telah menyiapkan satu bagian atau unit tersendiri untuk melayani keinginan warga masyarakat untuk menjadi nasabahnya
Universitas Sumatera Utara
menjadi sistem syariah. Hal ini didasari oleh keinginan warga masyarakat inimenggunakan jasa bank bank pemerintah danatau swasta tetapi tidak
menginginkan terlibat dalam peserapan sistem bunga. Demikian juga kegiatan- kegiatan lembaga keuangan lainnnya sehingga muncul asuransi syariah, reksadana
syariah, gadai syariah dan atau lembaga keuangan yang tidak menggunakan sistem bunga.
2.2.2 Prinsip – Prinsip Operasional Lembaga Keuangan Syariah
Lembaga keuangan syariah didirikan dengan memiliki kewenangan dan tujuan mempromosikan dan mengembangkan penerapan prinsip–prinsip Islam,
dan tradisinya ke dalam transaksi keuangan dan perbankan serta bisnis yang terkait. Adapun yang dimaksud dengan prinsip syariah adalah prinsip hukum
Islam dalam kegiatan perbankan dan keuangan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penetapan di bidang
syariah. Bank Syariah punya tujuan yang sama persis dengan bank konvensional kecuali Bank Syariahdijalankan di bawah hukum Islam. Karakteristik Bank
Syariah yang terkenal adalah keadilan dan kesamaan melalui pembagian keuntungan dan kerugian melarang bunga. Prinsip untuk Bank Syariah adalah
sebagai berikut :
a. Melarang Bunga
Bunga secara keras dilarang oleh Islam dan dipahami sebagai haram tidak diizinkan. Islam hanya mengizinkan satu jenis pinjaman dan itu adalah Qardhul
Hassan pinjaman yang murah hati di mana peminjam tidak dikenakan bunga atau tambahan jumlah dari uang yang dipinjam.
Universitas Sumatera Utara
b. Sistem bagi hasil
Riba dilarang dalam Islam .
Bank menyediakan dana untuk modal dengan wirausaha berbagi risiko bisnis dan dalam pembagian keuntungan . Islam
mendorong orang Muslim untuk menanam uang mereka dan menjadi partner dengan tujuan berbagi keuntungan dan risiko dalam bisnis meskipin posisinya
sebagai kreditor. Dalam Islam, pembiayaan di dasarkan pada iman dimana pemberi pinjaman dan peminjam harus berbagi risiko bisnis secara seimbang .
Konsep dari pembagian risiko dan hasil berbeda antara Bank Syariah dan bank konvensional dimana peminjam harus membayar pokok pinjaman dengan bunga
tanpa memperhatikan untung atau rugi dari usaha. c.
Uang sebagai Modal Potensial Dalam Islam, uang hanya alat pertukaran. Tidak ada nilai dalam dirinya sendiri.
Oleh karena itu, seharusnya tidak diijinkan menilai tinggi terhadap uang, melalui pembayaran bunga tetap, ketika menyimpan di bank atau ketikan meminjamkan
kepada seseorang. Uang diperlakukan sebagai modal potensial. Uang akan menjadi modal riil hanya ketika uang digabung dengan sumberdaya yang lain yan
bertanggung jawab untuk menjalankan aktivitas yang produktif . Islam meyakini waktu nilai uang, tetapi hanya ketika hal itu diperlakukan sebagai modal bukan
ketika itu sebagai untuk modal potensial. Prinsip ini mendorong muslim untuk menginvestasikan uang ke dalam bisnis secara berbeda. Penimbunan uang adalah
hara. Uang punya daya beli tetapi hanya untuk tujuan digunakan. Itu tidak bisa digunakan untuk meningkatkan daya beli tanpa aktivitas yang produktif.
d. Melarang Gharar
Universitas Sumatera Utara
Sistem keuangan Islam melarang penimbunan dan melarang transaksi yang memiliki kharakteristik ghararketidakpastian yang tinggi dan maysir judi. Di
bawah larangan ini transaksi ekonomi yang di masuki harus bebas dari ketidakpastian , risiko dan spekulasi . Dalam hukum bisnis, gharar berarti bank
terlibat pada bisnis yang dimana bank tidak memiliki pengetahuan yang cukup atau pada transaksi yang sangat beresiko.
e. Kontrak yang suci
Bank Islam memegang teguh tanggung jawab kontrak dan bekewajiban untuk memberikan informasi secara utuh. Hal ini dimaksudkan untuk mengurangi risiko
asimetri informasi dan risiko moral. Pihak yang disebut dalam kontrak harus memiliki pengetahuan yang baik tentang produk yang dimaksud untuk
dipertukarkan sebagai hasil dari transaksi mereka. Lebih jauh lagi, tiap pihak tidak bisa menentukan sebelumnya jaminan keuntungan. Ini didasarkan prinsip “
ketidakpastian keuntungan “ dengan penafsiran, tidak mengijinkan konsumen bertanggung jawab untu membayar pokok pinjaman ditambah jumlah inflasi.
Dibalik larangan ini adalah untuk melindungi yang lemah dari eksploitasi. f.
Kegiatan Syariah yang Disetujui Bank Syariah mengambil bagian dalam aktivits bisnis yang tidak melanggar
hukum syariah. Contoh, investasi pada bisnis yang berhubungan dengan alkohol dan judi adalah sangat dilarang. Bank Syariah diharapkan untuk membangun
Syariah Supervisory Board terdiri dari hukum syariah yang bertindak sebagai auditor syariah yang independent dan penasihat untuk bank. Mereka bertanggung
jawab bahwa kegiatan dari Bank Syariah tidak bertentangan dengan etika Islam.
Universitas Sumatera Utara
2.2.3 Produk Perbankan Syariah
Pada dasarnya produk perbankan syariah sama dengan produk perbankan yang ditawarkan oleh bank konvensional. Beberapa produk perbankan syariah
tersebut antara lain :
a. Produk Penyaluran Dana
Dalam menyalurkan dana pada nasabah, secara garis besar produk pembiayaan syariah dibagi dalam tiga kategori berdasarkan tujuan penggunaanya
antara lain: 1
Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki barang dilakukan dengan prinsip jual beli.Prinsip jual beli dilaksanakan sehubungan dengan
adanya perpindahan kepemilikan barang atau benda transfer of prosperity . Tingkat keuntungan bank ditentukan di depan dan menjadi bagian harga atas
barang yang dijual. Transaksi jual beli dibedakan berdasarkan bentuk
pembayarannya dan waktu penyerahan barang seperti:
Pembiayaan Murabahah
Murabahah bi tsaman ajil atau lebih dikenal dengan sebagai murabahah. Bank bertindak sebagai penjual , sementara nasabah sebagai pembeli.
Dalam perbankan , murabahah lazimnya dilakukan dengan cara pembayaran cicilan bi tsaman ajil. Dalam transaksi ini barang
diserahkan segera setelah akad sedangkan pembayaran dilakukan secara tangguh.
Salam
Universitas Sumatera Utara
Salam adalah transaksi jual beli dimana barang yang diperjualbelikan belum ada. Oleh karena itu barang diserahkan secara tanggung
sedangkan pembayaran dilakukan tunai. Bank berindak sebagai pembeli, sementara nasabah sebagai penjual.
Istishna
Produk istishna menyerupai produk salam, namun dalam istishna pembayarannya dapat dilakukan oleh bank dalam beberapa kali termin
pembayaran. Skim istishna dalam Bank Syariah umumnya diaplikasikan pada pembiayaan manufaktur dan konstruksi.
2 Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk mendapatkan jasa dengan prinsip
sewa ijarah.
Transaksi ijarah dilandasi adanya perpindahaan manfaat. Jadi pada dasarnya prinsip ijarah sama saja dengan prinsip jual beli, namun perbedaannya
terletak pada objek transaksinya. Bila pada jual beli objek transaksinya adalah
barang, maka pada ijarah objek transaksinya adalah jasa.
3 Transaksi pembiayaan untuk usaha kerjasama yang ditujukan guna
mendapatkan sekaligus barang dan jasa dengan prinsip bagi hasil Syirkah.
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan prinsip bagi hasil adalah:
Musyarakah
Bentuk umum dari usaha bagi hasil adalah musyarakah syirkah atau syarikah atau serikat atau kongsi. Transaksi musyarakah dilandasi
adanya keinginan para pihak yang bekerjasama untuk meningkatkan nilai asset yang mereka miliki secara bersama-sama. Termasuk dalam
Universitas Sumatera Utara
golongan musyarakah adalah semua bentuk usaha yang melibatkan dua pihak atau lebih dimana mereka secara bersama-sama memadukan
seluruh bentuk sumber daya baik yang berwujud maupun tidak berwujud.
Mudharabah
Secara spesifik terdapat bentuk musyarakah yang popular dalam produk perbankan syariah yaitu mudharabah. Mudharabah adalah bentuk
kerjasama antara dua atau lebih pihak dimana pemilik modal shahibul maal mempercayakan sejumlah modal kepada pengelola mudharib
dengan suatu perjanjian pembagian keuntungan. Bentuk ini menegaskan kerjasama dengan kontribusi 100 modal dari shahibul maal dan
keahlian dari mudharib.
b. Produk Penghimpunan Dana