BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan analisis dan pembahasan mengenai “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan
Konvensional Dengan Menggunakan Rasio Keuangan Studi Kasus Pada PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia Tbk Dengan PT. Bank Rakyat
Indonesia Tbk”, maka kesimpulan yang dapat diambil antara lain : 1.
Hipotesis 1, menunjukkan bahwa pada tahun 2003 - 2008 PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia Tbk termasuk dalam kategori tidak sehat
berkinerja tidak baik dan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk termasuk dalam kategori sehat berkinerja baik, teruji kebenarannya.
2. Rasio keuangan yang dominan yang mempengaruhi bank sehat
berkinerja baik atau tidak berkinerja tidak baik adalah ROA dan LDR.
3. Tingkat ketepatan yang dihasilkan oleh persamaan diskriminan dalam
melihat bank sehat berkinerja baik atau tidak berkinerja tidak baik sebesar 100.
4. Hipotesis 2, yang menyatakan bahwa terdapat perbedaan yang
signifikan atas kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional secara keseluruhan, teruji kebenarannya.
5.2 Saran
Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan serta kesimpulan, maka beberapa saran yang dapat disampaikan oleh peneliti :
1. Dengan diketahuinya ROA dan LDR sebagai variabel dominan dalam
menilai tingkat kesehatan bank yang nantinya dapat digunakan untuk mengetahui kinerja keuangan bank, maka pimpinan bank harus
berusaha untuk meningkatkan laba melalui kegiatan – kegiatan operasional maupun non operasionalnya serta semakin meningkatkan
dengan tetap menjaga jumlah kredit yang diberikan agar tidak melebihi dana pihak ketiga dan modal inti dari bank. Semakin besar dana yang
dikeluarkan untuk membiayai kredit, maka kondisi bank akan semakin tidak stabil. Oleh karena itu sebaiknya bank berhati – hati dan selektif
dalam membiayai kredit. 2.
Penelitian ini tidak luput dari keterbatasan dimana tidak adanya indikator rasio keuangan atau faktor non keuangan lainnya yang
dapat digunakan untuk menilai tingkat kinerja keuangan suatu bank yang belum diteliti dalam penelitian ini, oleh karena itu disarankan
bagi peneliti lain untuk memasukkan indikator – indikator lainnya sebagai pelengkap agar hasil penelitiannya lebih sempurna dan secara
tepat dapat menilai tingkat kinerja keuangan perbankan.
DAFTAR PUSTAKA
Buku Teks : Abdullah, Faisal, 2004, Manajemen Perbankan. Cetakan Kedua, Penerbit
Universitas Muhamadiah, Malang.
Anonim, 2003, Pedoman Penyusunan Penelitian dan Skripsi Jurusan Akuntansi.
FE UPN “Veteran” Jawa Timur, Surabaya. , 2006, Modul Pelatihan Perbankan Syariah, Syariah Banking Training
Center, Surabaya.
, 1992, Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan, www.bi.go.id.
, 1998, Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbakan Syariah, www.bi.go.id.
Antonio, Syafi’I, M, 2005, Procedings Seminar Nasional, Cetakan Pertama, Penerbit Ekonisia, Yogyakarta.
Arikunto, Suharsimi, 1996, Intermediate Accounting, Edisi Kesembilan, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Bank Indonesia, 1999, Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 322UPPB, www.bi.go.id.
Bank Indonesia, 1999, Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia No. 3234KEPDIR, www.bi.go.id.
Bank Indonesia, 2007, Peraturan Bank Indonesia No. 91PBI2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip
Syariah, www.bi.go.id. Baridwan, Zaki, 1992, Intermediate Accounting. Edisi Kesembilan, Penerbit
BPFE, Yogyakarta. Dendawijaya, Lukman, 2001, Manajemen Perbankan. Penerbit Ghalia Indonesia,
Jakarta. Djarwanto, 2004, Pokok-Pokok Analisa Laporan Keuangan, Edisi Kedua,
Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Dewi, Gemala, 2004, Aspek – Aspek Hukum Dalam Perbankan Dan Perasuransian Syariah Di Indonesia, Edisi Pertama, Penerbit Prenada
Media, Jakarta. Ghozali, Imam, 2002, Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Menggunakan
Program SPSS, Edisi Pertama, Badan Peneliti Universitas Diponegoro, Semarang.
Helfert, Enrich, A, 1996, Teknik Analisis Keuangan. Edisi kedelapan Terjemahan
Wibiwo Hermawan, Penerbit Erlangga.
IAI, 2009, Standar Akuntansi Keuangan. Penerbit Salemba Empat, Jakarta. Kasmir, 2002, Manajemen Perbankan. Edisi kesatu, Penerbit PT. Raja Grafindo
Persada, Jakarta. Kieso dan Weygandt, 1995, Akuntansi Intermediate. Edisi ketuju, Jilid satu,
Penerbit Bina Rupa Aksara, Jakarta.
Martono, 2002, Bank Dan Lembaga Keuangan Lain. Ekonisia, Yogyakarta. Muhammad, 2004, Manajemen Dana bank Syariah. Cetakan Pertama, Penerbit
Ekonisia, Yogyakarta. Muhammad Syafi’I, Antonio, 2001, Bank Syari’ah dari teori ke Praktek. Gema
Insani Press, Jakarta.
Muljono, Teguh Pudjo, 1992, Analisa Laporan Perbankan Untuk Perbankan.
Edisi Ketiga, Penerbit Djambatan, Jakarta.
Munawir, 1995, Analisis Laporan Keuangan. Edisi kelima, Penerbit Liberty,
Yogyakarta.
Nasir, Moh, 1988, Metode Penelitian. Cetakan Ketiga, Penerbit Ghalia Indonesia,
Jakarta.
Niswonger, et.al, 1999, Prinsip – Prinsip Akuntansi. Edisi Kesembilan belas, Jilid
1, Penerbit Erlangga, Jakarta.
Nurhayati, Sri, 2008, Akuntansi Syariah Di Indonesia. Penerbit Salemba Empat,
Jakarta.
Riyanto, Bambang, 2001, Dasar – Dasar Pembelanjaan Perusahaan. Edisi
keempat, Penerbit BPFE, Yogyakarta.
Santoso, Singgih, 2001, Riset Pemasaran Konsep dan Aplikasi Dengan SPSS, Edisi Pertama, Penerbit PT. Elek Media Komputindo, Jakarta.
Sinungan, Muchdarsyah, 1994, Strategi Manajemen Bank Menghadapi Tahun
2000. Edisi Pertama, Penerbit PT. Elek Media Komputindo, Jakarta.
Sri Susilo Dkk, 2000, Bank Dan Lembaga Keuangan Lain. Penerbit Salemba
Empat.
Sudjana, 1996, Metode Statistika. Edisi Keenam, Penerbit Tarsito, Bandung. Sugiyono, 2005, Metode Penelitian Bisnis, Penerbit Alvabet, Bandung.
Suliyanto, 2005, Analisis Data Dalam Aplikasi Pemasaran, Penerbit Ghalia
Indonesia, Bogor.
Sumarsono, 2002, Metode Penelitian Akuntansi. Edisi Pertama, Penerbit
Universitas Pembangunan Nasional. Sumitro, Warkum, 2004, Asas – Asas Perbankan Islam Dan Lembaga – Lembaga
Terkait, Cetakan Keempat, Penerbit PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta. Supranto, J, 2004, Analisis multivariate Arti Interpretasi, Cetakan Pertama,
Penerbit Rineka Cipta. Uyanto, Stanislaus S, 2009, Pedoman Analisis Data Dengan SPSS, Edisi Ketiga,
Cetakan Pertama, Penerbit Graha Ilmu, Yogyakarta. Wibowo, Edy dan Untung Hendy, 2005, Mengapa Memilih Bank Syariah,
Cetakan Pertama, Penerbit Ghalia Indonesia, Bogor.
Widjanarto, 1993, Hukum dan Ketentuan Perbankan di Indonesia. Penerbit
Utama Grafiti, Jakarta. Jurnal :
Aryati, Titik, 2002, “Rasio Keuangan sebagai Prediktor Bank Bermasalah di
Indonesia”, Jurnal Riset Akuntansi, Vol 5, No. 2, Hal 137 – 147.
Budhihanto, Heru, M, 2000, “Analisis Kinerja Bank Perkreditan Rakyat Syariah di Jawa Timur, Hal 03.
Muharam, Harjum dan Suyati Handayani, “Analisis Kinerja Keuangan Bank Muamalat Indonesia BMI Tahun 1994 – 1998 Dan Tahun 1999 – 2003”,
Jurnal Bisnis Strategi Vol. 14, No. 1, 2005, Nasser, Etty M. dan Titik Aryani, 2000, “Model Analisis CAMEL Untuk
Memprediksi Financial Distress Pada Sektor Perbankan yang go Public”, JAAI, Vol 4 No. 2, Mei, jal 184 – 198.
Wilopo, 2001, “Prediksi Kebangkrutan Bank”, Jurnal Riset Akuntansi Indonesia
Vol. 4, No. 2, Hal 184 – 198.
Skripsi : Rahmawati, Isna, 2008, Analisis Komparasi Kinerja Keuangan Antara PT. Bank
Syariah Mandiri dan PT. Bank Rakyat Indonesia Periode 1999 – 2001, Stain Surakarta SEM Institute, Yogyakarta.
Rindawati, Ema, 2007, Rasio CAMEL Sebagai Alat Pengukur Tingkat Kinerja Perbankan, Skripsi Mahasiswa FE Muhammadiyah, Surakarta
Rosita Dewi, Maya, 2007, Analisis Kinerja Keuangan Bank Dengan Metode CAMEL Pada Bank Muamalat dan Bank Syariah Mandiri di Surabaya”,
Skripsi Mahasiswa FE UPN “Veteran” Jawa Timur, Surabaya.
Surat Kabar : Wulandari, Novita, 2004, “Keunggulan Komparatif Bank Syariah”, Suara
Merdeka, Edisi 22 November. Situs :
www.liputan6.com www.bi.go.id
www.google.co.id www.bri.co.id
www.bmi.co.id
DATA NILAI Z-SCORE TAHUN 2003 - 2008
dalam prosentase
NO. NAMA BANK TAHUN
Z-Scrore KRITERIA
1 PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia Tbk.
2003 2,108
TS 2004 2,108
TS 2005 2,119
TS 2006 2,117
TS 2007 2,103
TS 2008 2,104
TS 2
PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk. 2003
2,181 S
2004 2,203 S
2005 2,183 S
2006 2,177 S
2007 2,185 S
2008 2,165 S
Sumber :Bank Indonesia, Tahun 2003 - 2008
Lampiran 2
DATA RASIO KEUANGAN TAHUN 2003 – 2008
dalam prosentase
BANK TAHUN CAR
X1 ROA
X2 ROE
X3 BOPO
X4 LDR
X5
PT.BANK SYARIAH MUAMALAT INDONESIA Tbk 2003
13,04 1,33
8,81 89,77
76,97 2004
12,17 1,80
15,49 86,70
86,03 2005
16,33 2,53
18,10 81,59
89,08 2006
14,56 2,10
21,99 84,69
83,60 2007
10,79 2,27
23,24 82,75
99,16 2008
11,44 2,60
33,14 78,94
104,41 PT.BANK RAKYAT INDONESIA Tbk 2003
20,87 4,02
43,41 79,82
62,37 2004
17,89 5,77
42,76 68,86
75,69 2005
16,25 5,04
38,00 70,45
77,83 2006
19,97 4,36
33,75 74,38
72,53 2007
16,66 4,61
31,64 69,80
68,80 2008
15,84 4,18
34,50 72,65
79,93
Lampiran 1
Descriptives
Descriptive Statistics
12 10.08
10.79 20.87
15.4842 3.21829
12 4.44
1.33 5.77
3.3842 1.44256
12 34.60
8.81 43.41
28.7358 11.05915
12 20.91
68.86 89.77
78.3667 7.04867
12 42.04
62.37 104.41
81.3667 12.04852
12 CAR X1
ROA X2 ROE X3
BOPO X4 LDR X5
Valid N listwise N
Range Minimum
Maximum Mean
Std. Deviation
Lampiran 6
Lampiran 8
Discriminant
Analysis Case Processing Summary
12 100.0
.0 .0
.0 .0
12 100.0
Unweighted Cases Valid
Missing or out-of-range group codes
At least one missing discriminating variable
Both missing or out-of-range group codes
and at least one missing discriminating variable
Total Excluded
Total N
Percent
Group Statistics
13.0550 2.07425
6 6.000
2.1050 .47886
6 6.000
20.1283 8.19981
6 6.000
84.0733 3.84710
6 6.000
89.8750 10.18635
6 6.000
17.9133 2.07887
6 6.000
4.6633 .64945
6 6.000
37.3433 4.90103
6 6.000
72.6600 4.04296
6 6.000
72.8583 6.47035
6 6.000
15.4842 3.21829
12 12.000
3.3842 1.44256
12 12.000
28.7358 11.05915
12 12.000
78.3667 7.04867
12 12.000
81.3667 12.04852
12 12.000
CAR X1 ROA X2
ROE X3 BOPO X4
LDR X5 CAR X1
ROA X2 ROE X3
BOPO X4 LDR X5
CAR X1 ROA X2
ROE X3 BOPO X4
LDR X5 KINERJA
KEUANGAN Y BMI
BRI
Total Mean
Std. Deviation Unweighted
Weighted Valid N listwise
Tests of Equality of Group Means
.378 16.421
1 10
.002 .142
60.314 1
10 .000
.339 19.485
1 10
.001 .285
25.094 1
10 .001
.456 11.930
1 10
.006 CAR X1
ROA X2 ROE X3
BOPO X4 LDR X5
Wilks Lambda
F df1
df2 Sig.
Analysis 1 Stepwise Statistics
Variables EnteredRemoved
a,b,c,d
Kategori