CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2013 DAN 2012
Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Lampiran 514 2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
Laporan keuangan konsolidasian Bank dan Entitas Anak “Grup” ini diotorisasi untuk terbit oleh Direksi pada tanggal 10 Februari 2014.
Kebijakan akuntansi utama yang diterapkan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian Bank dan Entitas Anak adalah seperti dijabarkan di bawah ini:
Laporan keuangan konsolidasian disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia, dan Peraturan Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan Bapepam dan LK
No. VIII.G.7 Lampiran Keputusan Ketua Bapepam dan LK No. KEP-347BL2012 tanggal 25 Juni 2012 tentang Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan Emiten atau Perusahaan Publik.
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasian
Laporan keuangan konsolidasian disusun berdasarkan harga perolehan, kecuali untuk aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual, aset dan liabilitas
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, dan seluruh instrumen derivatif yang diukur berdasarkan nilai wajar. Laporan keuangan konsolidasian disusun berdasarkan
akuntansi berbasis akrual, kecuali laporan arus kas konsolidasian.
Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas dalam aktivitas-aktivitas operasional, investasi dan pendanaan.
Laporan keuangan Entitas Anak yang bergerak dalam bidang perbankan syariah disusun berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan PSAK 101 “Penyajian Laporan
Keuangan Syariah”, PSAK 102 “Akuntansi Murabahah”, PSAK 104 “Akuntansi Istishna”, PSAK 105 “Akuntansi Mudharabah”, PSAK 106 “Akuntansi Musyarakah”, PSAK 107 “Akuntansi Ijarah”,
PSAK 110 “Akuntansi Sukuk”, Pedoman Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia PAPSI dan standar akuntansi keuangan lain yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia, mencakup pula
pedoman akuntansi dan pelaporan yang ditetapkan oleh otoritas perbankan Indonesia dan Bapepam dan LK.
Penyusunan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mengharuskan penggunaan estimasi dan asumsi. Hal tersebut juga mengharuskan manajemen
untuk membuat pertimbangan dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Grup. Area yang kompleks atau memerlukan tingkat pertimbangan yang lebih tinggi atau area di mana asumsi
dan estimasi dapat berdampak signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian diungkapkan di Catatan 3.
Seluruh angka dalam laporan keuangan konsolidasian ini, dibulatkan dan disajikan dalam jutaan Rupiah “Rp”, kecuali dinyatakan lain.
b. Perubahan Kebijakan Akuntansi
Pada tanggal 1 Januari 2013, Grup menerapkan pernyataan standar akuntansi keuangan “PSAK” dan pernyataan pencabutan standar akuntansi keuangan ”PPSAK” baru dan
penyesuaian yang berlaku efektif sejak tanggal tersebut. Perubahan kebijakan akuntansi Grup telah dibuat seperti yang disyaratkan, sesuai dengan ketentuan transisi dalam masing-masing
standar dan interpretasi.
Penerapan standar dan intepretasi baru atau penyesuaian, yang relevan dengan operasi Grup dan memberikan dampak pada laporan keuangan konsolidasian, adalah sebagai berikut:
b.i. PSAK 60 - Instrumen Keuangan: Pengungkapan Pada tanggal 19 Oktober 2012, Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntansi
Indonesia DSAK-IAI mengeluarkan penyesuaian atas PSAK 60 dan akan efektif pada tanggal 1 Januari 2013. Penerapan dini atas penyesuaian PSAK 60 diijinkan. Grup telah
memutuskan melakukan penerapan dini atas PSAK 60 di tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2012, sehingga tidak terdapat dampak untuk tahun laporan keuangan yang
berakhir tanggal 31 Desember 2013.
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 DESEMBER 2013 DAN 2012
Dinyatakan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain
Lampiran 515 2.
IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI lanjutan b.
Perubahan Kebijakan Akuntansi lanjutan
b.i. PSAK 60 - Instrumen Keuangan: Pengungkapan lanjutan Penyesuaian tersebut terutama terkait dengan pengungkapan atas aset keuangan,
termasuk pencabutan atas ketentuan penyajian untuk: 1 Nilai wajar atas agunan yang digunakan sebagai jaminan atas aset keuangan yang
lewat jatuh tempo tetapi tidak mengalami penurunan nilai yang mengalami penurunan nilai; dan,
2 Nilai tercatat atas aset keuangan yang belum jatuh tempo dan tidak mengalami penurunan nilai yang telah dinegosiasi ulang.
b.ii. PSAK 38 – Kombinasi Bisnis Entitas Sepengendali Transaksi kombinasi bisnis entitas sepengendali, berupa pengalihan bisnis yang dilakukan
dalam rangka reorganisasi entitas-entitas yang berada dalam suatu kelompok usaha yang sama, bukan merupakan perubahan kepemilikan dalam arti substansi ekonomi, sehingga
transaksi tersebut tidak dapat menimbulkan laba atau rugi bagi kelompok usaha secara keseluruhan ataupun bagi entitas individual dalam kelompok usaha tersebut.
Oleh karena transaksi kombinasi bisnis entitas sepengendali tidak mengakibatkan perubahan substansi ekonomi kepemilikan atas bisnis yang dipertukarkan, maka transaksi
tersebut diakui pada jumlah tercatat berdasarkan metode penyatuan kepemilikan.
Entitas yang
menerimamelepas bisnis,
dalam kombinasipelepasan
bisnis entitas
sepengendali, mengakui selisih antara jumlah imbalan yang dialihkanditerima dan jumlah tercatat
dari setiap
transaksi kombinasi
bisnis sebagai
komponen ekuitas
dan menyajikannya dalam pos tambahan modal disetoragio saham.
b.iii. Premi yang belum merupakan pendapatan UPR Sejak 1 Januari 2013, Entitas Anak AXA Mandiri Financial Services melakukan perubahan
kebijakan akuntansi atas metode perhitungan UPR dari metode agregat sekurang- kurangnya 40 dari premi neto menjadi metode daily basis. Dampak perubahan kebijakan
akuntansi ini tidak signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian Grup sehingga dibebankan ke dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian tahun berjalan dan
laporan keuangan konsolidasian untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2012 tidak disajikan kembali.
c. Instrumen Keuangan
A. Aset keuangan
Grup mengklasifikasikan aset keuangannya dalam kategori a aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi, b pinjaman yang diberikan dan piutang, c
aset keuangan dimiliki hingga jatuh tempo, dan d aset keuangan tersedia untuk dijual. Klasifikasi ini tergantung dari tujuan perolehan aset keuangan tersebut. Manajemen
menentukan klasifikasi aset keuangan tersebut pada saat awal pengakuannya.
a Aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi
Kategori ini terdiri dari dua sub-kategori: aset keuangan yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dan aset keuangan yang pada saat pengakuan
awal telah ditetapkan oleh Grup untuk diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi.
