Prosedur Audit Intern Struktur Organisasi Perusahaan

Pengujian pada operational audit dilakukan untuk menentukan apakah kegiatan suatu bisnis telah dilakukan secara ekonomis, efisien dan efektif. Kegiatan usaha dikatakan ekonomis apabila pemanfaatan sumber daya yang ada di perusahaan dilakukan secara maksimal. Kegiatan usaha dikatakan efisien apabila hasil yang dicapai maksimal dengan suatu pengeluaran sumber daya yang minimal. Kegiatan usaha dikatakan efektif apabila tujuan dan hasil yang diharapkan telah dapat dicapai. d Management Audit Tujuan management audit adalah menilai kualitas pendekatan manajemen yang digunakan untuk mengelola risiko dan kontrol dalam rangka mencapai tujuan perusahaan.

3. Prosedur Audit Intern

Program pemeriksaan adalah tindakan atau langkah-langkah yang terinci dan sistematis dari prosedur audit yang akan dilaksanakan untuk mencapai tujuan pemeriksaan. Hal ini penting agar pelaksanaan pemeriksaan dapat terarah. PT Indosat Tbk memiliki rincian sistematis tersendiri mulai dari surat penugasan sampai dengan monitoring tindak lanjut, hal ini dapat kita lihat daru uraian singkat di bawah ini 1 Surat Penugasan Surat Penugasan merupakan penunjukan formal tim atau personal pelaksana untuk melaksanakan auditsecara professional yang berisikan Nama tim atau personal pelaksana, Objek audit, Jadwal pelaksanaan, Universitas Sumatera Utara Tujuan audit, dan Tanda tangan pemberi tugas. Surat penugasan terbagi atas Surat penugasan PKAT Program Kerja Audit Tahunan dan Non- PKAT misalnya penugasan langsung dari Direksi 2 Pelaksanaan Audit a Mengumpulkan data dan informasi b Melakukan identifikasi risk c Melaksanakan audit pendahuluan d Melaksanakan audit lapangan e Inventarisasi temuan 3 Administrasi Kertas Kerja Merupakan bukti- bukti dari pelaksanan audit yang digunakan untuk mendukung dalam pembuatan laporan hasil akhir LHA. Bukti- bukti tersebut harusdidokumentasikan dan difilekan secara memadai dalam sebuah berkas. 4 Penyusunan LHA a Konfirmasi Temuan ke Auditee b Finalisasi LHA c Membuat NODIN Nota Dinas Pengantar LHA d Mendistribusikan NODIN dan LHA 5 Monitoring Tindak Lanjut a Daftar Tindak Lanjut b Monitor Tindak Lanjut Universitas Sumatera Utara Audit Intern membuat sendiri program pemeriksaannya. Program pemeriksaan ini tidak dimaksudkan untuk dilaksanakan seutuhnya secara mutlak tetapi harus disesuaikan menurut kebutuhan dan situasi setempat dengan melihat relevansi masalah. Di dalam melakukan pemeriksaan, Internal Audit akan mencari bukti-bukti pemeriksaan. Bukti-bukti tersebut diperoleh dengan cara : a. Interview wawancara Melakukan wawancara secara langsung kepada auditee atas temuan yang ada. b. Confirmation konfirmasi Mendapatkan bukti kebenaran dari pihak lain sebagai penegasan atas temuan yang ada. c. Checking to document of transaction dokumen transaksi baik yang bersumber dari eksternal maupun internal. Untuk menentukan kelengkapan suatu dokumen yang harus diperoleh menurut ketentuan yang berlaku. d. Computations melakukan perhitungan Mencari perbedaan dua hal secara bersamaan dari pihak yang berbeda. e. Tracing of transaction penelusuran transaksi Untuk memperoleh suatu kebenaran atas hasil informasi berdasarkan prosedur kerja yang berlaku dengan didukung oleh transaksi yang absah dan cukup. f. Checking on the spot inspeksi secara mendadak Universitas Sumatera Utara Melakukan audit secara mendadak atas perintah Direksi karena adanya laporan terjadi kecurangan yang dilakukan oleh pegawai. g. Review Policies and Procedures review kebijakan dan prosedur Melakukan review atas kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan perusahaan dan bila ditemukan kekurangan maka Audit Intern akan memberikan masukan sebagai perbaikan. Setiap temuan audit akan dibicarakan dengan Bahagian yang terkait kecuali pemeriksaan khusus hanya dibicarakan dengan Direksi.

4. Independensi Audit Intern