Subsistem SIA PT.Pelindo I Persero Medan

59 Intellegent yang bertujuan untuk membantu eksekutif perusahaan dalam menentuksan strategi perusahaan berdasarkan analisis data yang di- generate oleh Oracle Data Mining. 7. Virtual Private Database, fitur ini memberikan dan meningkatkan fleksibilitas jaminan security sampai pada row-level security. Hal ini akan membuat aplikasi kita menjadi semakin aman sewaktu kita melakukan transaksi melalui Internet. 8. Flashback Query, fitur ini memungkinkan kita untuk melihat status data kita mundur beberapa waktu flash back sampai batas yang kita tentukan, sehingga apabila terjadi kesalahaan data pada waktu yang lalu, maka kita dapat melakukan koreksi tanpa harus melakukan database recovery.

4.1.4 Analisis Hasil Penelitian

4.1.4.1 Subsistem SIA PT.Pelindo I Persero Medan

Sistem akuntansi yang di gunakan dalam suatu perusahaan mempunyai umum yang terbatas. Maksudnya adalah bahwa kebutuhan informasi dalam suatu perusahaan akan berkembang sesuai dengan perkembangan kebutuhan informasi bagi pihak – pihak yang berkepentingan. Sistem akuntansi di bangun untuk meringkas transaksi yang sering terjadi di perusahaan. Sistem akuntansi yang di bangun di PT.Pelabuhan Indonesia I Persero Medan mempunyai beberapa komponen seperti sistem akuntansi pada umumnya. 60 Beberapa Sistem ProsedurSiklus akuntansi yang digunakan oleh PT.Pelabuhan Indonesia I Persero Medan adalah sebagai berikut : 1. Siklus Pendapatan Pengakuan pendapatan yang di terapkan PT.Pelabuhan Indonesia I Persero Medan adalah dimana pendapatan diakui apabila di terima uang tunai dan biaya diakui apabila uang tunai di keluarkan. Siklus pendapatan berkaitan dengan aktivitas penjualan barang jasa dan penagihannya. PT.Pelabuhan Indonesia I Persero Medan memiliki beberapa siklus pendapatan perusahaan antara lain: A. Siklus Penerimaan KasBank Tujuan: Untuk memastikan bahwa transaksi penerimaan kas telah melalui ketentuan atau kriteria yang berlaku. Ruang Lingkup: 1. Berlaku untuk penerimaan kasbank dari jasa giro, pelunasan piutang dan penerimaan kas lainnya di lingkungan kantor pusat PT Pelabuhan Indonesia I Persero. 2. Menjelaskan kegiatan yang dimulai dari penerimaan kas sampai dengan 61 menerima bukti jurnal yang sudah diotorisasi. Tanggung Jawab:Melaksanakan dan membukukan atas setiap transaksi penerimaan kasbank di lingkungan subid. Persediaan Kassa pada Bidang Perbendaharaan 62 Tabel 4.1 Alur Penerimaan Kas Bank KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Penerimaan KasBank PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubah an Halaman PM-KEU-17 05 Agustus 2013 01 1 dari 2 SM Perbendaharaan BEBAN KANTOR PUSAT : PENERIMAAN Pelaksana TU Anggaran BANK P J P BC Keterangan Memberikan Disposisi - ASM Kassa dan Persediaan Memberikan Disposisi - Melakukan pencatatan TU pengecekan dana RKAP RKAP Berkas penerimaan dilakukan sbb : a. Melakukan verifikasi kelengkapan bukti pendukung b. Melakukan pembuatan bukti Penerimaan Kas BJKM c. Berkas tidak lengkap dikembalikan ke PJP BC A Mengajukan Permintaan pembuatan setoran ke kas Bank perusahaan RKAP RKAP Mengajukan Permintaan pembuatan setoran ke kas Bank perusahaan B 63 KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Penerimaan KasBank PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubah an Halaman PM-KEU-17 05 Agustus 2013 01 2 dari 2 Pelaksana TU Anggaran BEBAN KANTOR PUSAT : PENERIMAAN KASIR PJP SM Perbendaharaan Keterangan Pelaksana verifikasi Pajak serta Pelaporan A Verifikasi bukti dan pembuatan BJKM B Tidak Lengkap Menanda tanganani otorisasi BJKK lengkap BJKK SM Perbendahaaran menanda tangani otorisasi pengesahan bukti pengeluaran kas bank BJKM setelah bukti BJKK di paraf oleh pelaksana yang di tunjuk. Menerima BJKM dan pembuatan laporan harian kas bank Bukti Transfer Laporan Harian Kas Bank Dana di terima oleh rekanan Bukti Setoran Mencatat Jurnal dan pelaporan Buku Jurnal Laporan Setelah transaksi pembayaran dilakukan sbb : 1. Melakukan posting transaksi keuangan. 2. Membukukan pada Buku Jurnal dan Buku Bantu. 3. Menyusun Laporan Keuangan Bulanan dan Tahunan. 4. Melakukan pengarsipan bukti transaksi keuangan. Berkas penerimaan dilakukan sbb : a. Melakukan verifikasi kelengkapan bukti pendukung b. Melakukan pembuatan bukti Penerimaan Kas BJKM c. Berkas tidak lengkap dikembalikan ke PJP BC 64 B. Siklus Penerimaan Setoran Pendapatan Tujuan: Untuk memastikan dana masuk ke rekening PKBL dicatat dengan benar Ruang Lingkup: 1.Penerimaan dana dari Alokasi labadana yang dibiayakan korporate dan dari setoran cabang atas pengembalian piutang mitra binaan. 2.Menjelaskan kegiatan yang dimulai dari menerima pengajuan pembayaran sampai dengan pembayaran. Tanggung Jawab:Merupakan tugas dan tanggung jawab Bidang Kemitraan dan Bina Lingkungan dalam mengecek uang masuk berasal dari cabang maupun korporate, menacatat dengan benar uang masuk ke rekening PKBL. 65 Tabel 4.2 Alur PenerimaanSetoran Pendapatan KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Penerimaan Setoran Pendapatan PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubaha n Halaman PM-KBL-10 12 Agustus 2014 00 SM. KBL Kantor Pusat ASM. Adm. dan Pelaporan Direktur Keuangan Kantor Pusat Cabang Setuju t ransfer max 45 hari set elah RUP S t ransfer set iap awal bulan dan saldo kas 10 hari berikut nya untuk 1 bulan Biaya Pembinaan Tanda tangan posisi kas harian Pe ne rimaan Kas Se toran Pe ndapatan Cabang Keterangan Ca ba ng Distribus i Laba Setoran Evaluasi Laporan Harian Kas Setuju Arsip Selesai Mulai Saldo Kas Setoran Mulai Permintaan penyetoran distribusi laba Permintaan penyetoran distribusi laba 66 C. Siklus Piutang Usaha Tujuan :Untuk mengetahui proses pencatatan piutang mitra binaan Ruang Lingkup:1.Persetujuan dana pinjaman mitra binaan 2.Menjelaskan pencatatan piutang pinjaman baru. Tanggung Jawab:Merupakan tugas dan tanggung jawab Bidang Kemitraan dan Bina Lingkungan dalam Mencatat piutang pinjaman mitra binaan dan kelengkapan administrasi pinjaman. 67 Tabel 4.3 Alur Piutang Usaha Direktur Keuangan SM. KBL Kantor Pusat ASM. Pembina Cabang Calon Mitra Binaan -Daftar Pinjaman Calon M itra -Perintah Transfer ke Cabang -Nama dan Alamat BUM N Pembina dan M itra Binaan -Hak dan Kewajiban BUM N Pembina dan M itra Binaan -Jumlah Pinjaman dan Peruntukanny a -Sy arat-sy arat Pinjaman Jangka waktu p injaman, Jadwal angsuran p okok dan Jasa Adm minimal 2x set ahun Blanko-blanko : pada bulan juli dan desember - Surat Konfirmasi Piutang Usaha - Surat p erny ataan p engakuan Hutang - Surat p ermintaan p encocokan data Piutang Usaha - Daftar hasil konfirmasi Piutang Usaha Piutang Us aha Keterangan Membuat Daftar Usulan Daftar Usulan Mengajukan e - Proposal Evaluasi dan Seleksi Daftar Usulan Daftar Usulan Besaran Pinjaman dan Jangka Waktu Pinjaman Surat Perjanjian Pinjaman Kontrak Surat Penyaluran Kredit Blanko Konfirmasi Piutang Administrasi Piutang pencatatan Setuju Pembahasan KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Piutang Usaha PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KBL-11 12 Agustus 2014 00 68 D. Siklus Penagihan Lapangan Ke Mitra Binaan E. Siklus Konfirmasi Piutang 2. Siklus Pengeluaran Kegiatan bisnis dimulai dengan akuisi bahan baku, properti dan tenaga kerja dalam pertukaran kas. PT.Pelabuhan Indonesia I Persero Medan memiliki beberapa siklus pengeluaran perusahaan antara lain: A. Siklus Pembayaran Tujuan : Untuk memastikan bahwa proses pembayaran setiap transaksi yang melibatkan penanggung jawab program dilakukan dengan akurat sesuai dengan ketentuan yang berlakudan tepat waktu. Ruang Lingkup: 1.Pembayaran melalui kas, pembayaran pameran, pembayaran bina lingkungan, penyaluran pinjaman yang diajukan penanggung jawab program. 2.Menjelaskan kegiatan yang dimulai dari menerima pengajuan pembayaran sampai dengan pembayaran. Tangggung Jawab: Merupakan tugas dan tanggung jawab Bidang Kemitraan dan Bina Lingkungan dalam melaksanakan penelitian dokumen 69 pembayaran biaya langsung, biaya pameran promosi, bina lingkungan, penyaluran pinjaman dan membuat bukti transaksi pembayaran serta pengesahannya untuk kegiatan pembayaran. 70 Tabel 4.4 Alur Pembayaran KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Pembayaran PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubaha n Halaman PM-KBL-09 12 Agustus 2014 00 Direktur Keuangan SM. KBL ASM. Adm. dan Pelaporan PJP Cabang KP Verifikasi meliputi : - Persetujuan Direksi - Posisi Dana Lengkap - Proposal - Dokumen Pendukung Penandatangan JKK dan Paraf Cek Giro Cek Giro Setuju - Faktur asli - Foto Dokumentasi Kegiatan Setuju - Batas Maksimal Pertanggungjawaban 1 bulan - Kuitansi asli Pertanggung jawaban melampirkan : Keterangan Pembayaran Biaya dan Dropping Mengajukan Permohonan Pembayaran Dropping Pembuatan JKK Persetujua n Pengelua ra n Ka s Pena nda ta nga nan Cek Giro Pencairan Dana Kas Tunai Dropping Tanda tangan terima uang KP Dropping Cabang Perta nggung ja wa ba n Arsip Pembukuan Laporan Keuangan Mulai Selesai Proses Verifika si 71 B.Siklus Pembayaran Keuangan Tujuan:Untuk memastikan bahwa proses pembayaran setiap transaksi yang melibatkan penanggung jawab program dilakukan dengan akurat sesuai dengan ketentuan yang berlaku dan tepat waktu. Ruang Lingkup : 1.Pembayaran melalui kas kecil, pembayaran tagihan pekerjaan, pembayaran langsung, pembayaran uang muka yang diajukan penanggung jawab program. 2.Menjelaskan kegiatan yang dimulai dari menerima pengajuan pembayaran sampai dengan pembayaran. Tanggung Jawab :Bidang akuntansi keuangan, bidang akuntansi manajemen dan bidang perbendaharaan dalam memproses pembayaran ke penanggung jawabprogram. 72 Tabel 4.5 Alur Pembayaran Keuangan Pembayaran Uang Muka Non Rutin Subbid Akuntansi Umum SM Akuntansi Keuangan Subbid Perbendaharaan Membuat Bukti Jurnal pembukuan Kertas Warna Merah Membuat Kode rekening transaksi Melakukan Pemeriksaan Akhir Memeriksa Dokumen dan menandatangani bukti jurnal Lengkap Subbid Verifikasi Bukti jurnal pembukuan, Surat pengajuan permohonan berserta lampiran Bukti jurnal pembukuan, Surat pengajuan permohonan berserta lampiran Bukti jurnal pembukuan, Surat pengajuan permohonan berserta lampiran Hasil? Bukti jurnal pembukuan, Surat pengajuan permohonan berserta lampiran Kasir melakukan pembayaran dan distribusi berkas-berkas Bukti pembayaran PJP Perlu dilengkapi Mengajukan permohonan permintaan Uang Muka Surat pengajuan permohonan berserta lampiran Melakukan proses verifikasi berkas pengajuan uang Muka Surat pengajuan permohonan berserta lampiran Keterangan Lampiran berisi : - Tujuan pengambilan UM - Jumlah besaran dan rincian penggunaan UM - Persetujuan pemakaian dana - Persetujuan pengajuan UM dari Direktur PJP Verifikasi meliputi : - Meneliti kelengkapan dokumen - Memeriksa keabsahan dokumen - Meneliti kebenaran perhitungan transaksi - Meneliti ketersediaan dana berkoordinasi dengan PJP - Meneliti aspek perpajakan KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Pembayaran Keuangan PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KEU-09 05 Agustus 2013 01 73 KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Pembayaran Keuangan PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KEU-09 05 Agustus 2013 01 P J P Rekanan Direktur Keuangan Pembayaran Tagihan Pekerjaan Investasi Bid Akuntansi Keungan Bid. Perbendahaaraan Keterangan Proses Verifikasi Permintaan Pembayaran : 1. Melakukan verifikasi kelengkapan bukti 2. Melakukan pengecekan Dana Anggaran 3. Melakukan pembuatan Bukti pengeluaran Kas bank BJKK. 4. Menanda tangani otorisasi pengesahan Bukti Pengeluaran Kas Bank BJKK. Mengajukan Tagihan Pekerjaan atau biaya lainnya Berkas Pengajuan Tagihan Melakukan Pengecekan Berkas pengajuan dan melengkapi dengan bukti pendukung 1. Berkas Tagihan 2. Berita Acara Fisik 3. Posisi Dana dan Bank garansi Mengajukan permintaan pembayaran 1. Berkas Tagihan 2. Berita Acara Fisik 3. Posisi Dana dan Bank garansi Memberikan Disposisi permintaan pembayaran atas Tagihan dari Rekanan 1. Berkas Tagihan 2. Berita Acara Fisik 3. Posisi Dana dan Bank garansi Melakukan Verifikasi Bukti 1. Berkas Tagihan 2. Berita Acara Fisik 3. Posisi Dana dan Bank garansi Berkas Tidak lengkap Melakukan pembuatan dan pengesahan Bukti pengeluaran Kas Bank 1. Berkas tagihan Lengkap 2. BJKK A Lengkap 74 Bu P J P Rekanan Direktur Keuangan Pembayaran Tagihan Pekerjaan Investasi Bid Akuntansi Keungan Bid. Perbendahaaraan Keterangan A Membuat Surat Permintaan Transfer Uang Surat Permintaan Transfer Menanda tangani Surat Permintaan Transfer UangGiro 1. Surat Permintaan Transfer Uang 2. Bilyet Giro bank memproses Pengiriman Transfer Uang 1. Surat Permintaan Transfer Uang 2. Bilyet Giro bank Menerima Dana - Mencatat pada Buku Bantu untuk pembuatan Laporan Harian KasBank Buku Bantu Mencatat pada Buku Jurnal Dan pengarsipan Bukti Buku Jurnal KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Pembayaran Keuangan PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KEU-09 05 Agustus 2013 01 75 C. Siklus Penghapusan Aktiva Tujuan : Untuk memastikan bahwa penghapusan aset perusahaan yang pada dasarnya merupakan barang milik negara dilakukan sesuai dengan ketentuan. Ruang Lingkup : 1.Barang milik negara yang digunakan di lingkungan PT Pelabuhan Indonesia I Persero dan karena hal tertentu dihapuskan dari daftar barang. 2.Menjelaskan kegiatan yang dimulai dari menerima usulan penghapusan barang sampai dengan pembuatan laporan penghapusan aktivaaset. TanggungJawab : Merupakan tugas dan tanggung bidang Akuntansi Keuangan dalam mengelola penghapusan asetaktiva. Defenisi : Penghapusan aktiva adalah tindakan menghapus Barang Milik Negara dari daftar barang dengan menerbitkan 76 keputusan dari pejabat yang berwenang untuk membebaskan Pengguna Barang danatau Kuasa Pengguna Barang danatau Pengelola Barang dari tanggung jawab administrasi dan fisik barang yang berada dalam penguasaannya. 77 Tabel 4.6 Alur Penghapusan Aktiva RUPSMenteri Dewan Pengawas Dewan Komisaris Direksi Penghapusan Aktiva Pemohon kantor pusat cabangunit usaha Keterangan Mengevaluasi permohonan penghapusan aktiva tetap Nota dinassurat, data pendukung Mengusulkan permohonan tertulis ke Direksi Nota dinassurat, data pendukung Ya Disetujui? Disetujui? 1. Beberapa kondisi yang menyebabkan barang dihapuskan dari daftar : a. pemindahtanganan ke pihak lain - penjualan - tukar menukar - ganti rugi - penyertaan modal - cara lain b. kondisi tertentu : - hilang,musnah,total lost, dibongkar, berubah kepemilikan secara hukum. 2. Persetujuan penghapus bukuan aktiva tetap : - pemindahtanganan ke pihak lain diperoleh dari Dewan komisarisdewan pengawas serta RUPS Menteri - kondisi tertentu hilang musnah, total lost, dibongkar diperoleh dari Dewan komisarisdewan pengawas - kondisi tertentu secara hukum berubah status kepemilikan diperoleh dari Dewan komisaris dewan pengawas serta RUPSMenteri 3. Data pendukung antara lain : a. kajian ekonomi b. kajian legal c. fakta integritas d. alasan penghapusan e. identitas dan kondisi barangphoto aktiva tetap f. tempatlokasi barang g. surat keterangan kepolisiian, pengadilan jika diperlukan h. harga perolehannilai perkiraan Selesai Meneruskan usulan permohonan ke Dewan komisaris Dewan pengawas Nota dinassurat, data pendukung Mengevaluasi permohonan penghapusan aktiva tetap Nota dinassurat, data pendukung Khusus untuk pemindahtanganan dan perubahan status kepemilikan, juga harus mendapat persetujuan dari RUPSMenteri RUPS Menteri mengevaluasi permohonan penghapusan aktiva Nota dinassurat, data pendukung Tidak Tidak Ya A Disetujui? Ya KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Penghapusan Aktiva PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubaha n Halaman PM-KEU-04 05 Agustus 2013 01 78 KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Penghapusan Aktiva PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KEU-04 05 Agustus 2013 01 RUPSMenteri Dewan Komisaris Dewan Pengawas Direksi Penghapusan Aktiva Akuntansi keuangan Keterangan Menerbitkan keputusan persetujuan penghapusan dengan tindak lanjut penghapusan Surat keputusan Menerbitkan keputusan penghapusan Aktiva tetap selambat- lambatnya 1 bulan setelah tanggal persetujuan oleh Dewan komisaris dewan pengawas dan RUPSMenteri Surat keputusan Disetujui? Menghapus Aktiva tetap dari daftar kemudian membuat berita acara Berita acara penghapusan Tim lelang yang telah dibentuk akan melakukan pelelangan aktiva tetap jika aktiva tetap tersebut dijual Dokumen lelang, penjualan Perbaikan A Penghapusan bisa langsung dari jurnal atau buku. Metoda penghapusan : - dibakar, dihancurkan,ditimbun , ditenggelamkan di laut,dll. Membuat laporan penghapusan aktiva tetap Laporan penghapusan aktiva tetap Memeriksa laporan penghapusan Aktiva tetap Laporan penghapusan Aktiva tetap Ya B Dalam kurun waktu 3 bulan sudah menerima tembusan laporan penghapusan aktiva tetap Laporan penghapusan aktiva tetap Ya Tidak 79 RUPSMenteri Dewan Komisaris Dewan Pengawas Direksi Penghapusan Aktiva Akuntansi Keuangan Keterangan Memperbarui daftar barang akibat penghapusan Daftar barang B Membuat laporan semesteren dan tahunan Laporan semster, tahunan Selesai KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO Penghapusan Aktiva PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KEU-04 05 Agustus 2013 01 80 D. Siklus Pembelian Pengakuan Hutang Tujuan :Untuk memastikan bahwa transaksi pembelianpengakuan hutang dikendalikan dengan baik sesuai ketentuan Ruang Lingkup : 1.Berlaku untuk transaksi yang melalui SPKKontrak di lingkungan PT Pelabuhan Indonesia I Persero. 2.Menjelaskan kegiatan yang dimulai penyampaian SPKkontrak perjanjian oleh penanggung jawab program sampai dengan distribusi bukti jurnal pembukuan ke pihak terkait. Tanggung Jawab : Merupakan tugas dan tanggung jawab bidang akuntansi keuangandalam mengendalikan dan mengawasi transaksi pembelianpengakuan hutang. 81 Tabel 4.7 Alur PembelianPengakuan Hutang Subbid Akuntansi Umum PembelianPengakuan Hutang Keterangan Penanggung jawab program Subbid Verifikasi Menyampaikan SPK Kontrak Perjanjian Dokumen terkait SPK kontrak perjanjian Dokumen lampiran terdiri dari : 1. Surat permohonan pembayaran dari rekanan. 2. Surat permintaan Dropping investasi 3. Fotocopi kontrak kerja 4. Berita acara penyelesaian fisik pekerjaan. 5. Berita acara pemeriksaan 6. Berita acara pembayaran. Memeriksa Kelengkapan dan keabsahan Dokumen Meneliti ketersediaan anggaran. Meneliti Kebenaran Perhitungan Meneliti Aspek perpajakan Hasil verifikasi? Membuat bukti jurnal Pembukuan BJPP Membuat kode rekening transaksi Dokumen terkait SPK kontrak perjanjian - Dokumen terkait SPK kontrak perjanjian Dokumen terkait SPK kontrak perjanjian Penelitian pajak meliputi : - nilai perhitungan pajak seperti tertera pada faktur pajak - penulisan nomor seri faktur pajak tanggal terbit - pengenaan jenis pajak BJPP Kode rekening Fungsi terkait A Lengkap KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO PembelianPengakuan Hutang PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubaha n Halaman PM-KEU-10 05 Agustus 2013 01 82 SM Akuntansi Keuangan PembelianPengakuan Hutang Sub Bid Hutang Piutang Sub Bid Akuntanasi Umum Subbid Verifikasi Menyimpan arsip dan dokumen asli untuk bahan penyusunan laporan keuangan Hasil? Menandatangani bukti jurnal Pembukuan BJPP Sesuai Jurnal BJPP dan berkas Tagihan BJPP Bid Akuntansi Manajemen A Melakukan pemeriksaan Akhir Jurnal BJPP dan berkas Tagihan Melakukan pengecekan Dokumen Jurnal BJPP dan berkas Tagihan Perbaikan Jurnal BJPP dan berkas Tagihan Melakukan otorisasi Jurnal BJPP dan berkas Tagihan, kartu hutang Mencatat pada kartu hutang Jurnal BJPP dan berkas Tagihan, kartu hutang Menyusun buku bantu Jurnal BJPP dan berkas Tagihan, kartu hutang Mendistribusi ke pihak terkait KANTOR PUSAT PT PELABUHAN INDONESIA I PERSERO PembelianPengakuan Hutang PROSEDUR No. Dokumen Tanggal Perubahan Halaman PM-KEU-10 05 Agustus 2013 01 83 E. Siklus Penyaluran Pinjaman F. Siklus Penyaluran Bina Lingkungan G. Siklus Penyaluran Hibah H. Siklus Penyaluran CSR I. Siklus Pajak J. Siklus Dropping Investasi

4.1.4.2 Pengendalian Internal Sistem Informasi Akuntansi