118
BAB VI PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan data dan informasi yang telah diperoleh serta analisis data yang telah dilakukan maka dapat diambil kesimpulan bahwa:
1. Untuk menjawab rumusan masalah pertama mengenai apakah sistem
pengendalian internal yang dilakukan oleh PD BPR Bank Bantul sudah baik berdasarkan teori, maka diuraikan sebagai berikut:
a. Komponen-komponen pengendalian internal telah sesuai dengan kajian
teori menurut COSO. b.
Dokumen-dokumen dan catatan yang digunakan oleh bank dalam sistem pemberian kredit telah sesuai dengan kajian teori.
c. Bagian yang terkait dalam sistem pemberian kredit telah sesuai dengan
kajian teori. 2.
Untuk menjawab rumusan masalah kedua mengenai apakah sistem pengendalian internal yang dilakukan oleh PD BPR Bank Bantul sudah
efektif, maka diuraikan sebagai berikut: Sistem pengendalian internal yang diterapkan oleh PD BPR Bank Bantul
sudah efektif. Hal ini dapat diketahui dari hasil pengujian kepatuhan dengan menggunakan model stop-or-go-sampling dengan pengambilan sampel
sebanyak 60, tidak ditemukan adanya kesalahan atau tingkat kesalahan sama dengan nol. Berdasarkan hasil perhitungan maka diperoleh hasil bahwa
119
AUPL=DUPL yaitu sebesar 5 yang artinya sistem pengendalian internal yang diterapkan sudah efektif.
B. Keterbatasan
Keterbatasan dalam penelitian ini yaitu: 1.
Dokumen yang disajikan sebagai lampiran dalam skripsi ini hanya berupa dokumen kosong karena adanya unsur kerahasiaan dari pihak bank.
2. Sampel dalam penelitian ini telah ditentukan oleh pihak bank, sehingga dalam
penentuan sampel harus menggunakan teknik convenience sampling.
C. Saran
1. Saran untuk PD BPR Bank Bantul
Teori yang digunakan untuk menentukan baiknya sistem pengendalian internal yaitu teori menurut COSO yang terdiri dari lima komponen. Dalam
hasil penelitian yang ditemukan pada PD BPR Bank Bantul, ada dua komponen pengendalian internal yang belum diterapkan oleh PD BPR Bank
Bantul yaitu pada komponen aktivitas pengendalian khususnya pada bagian keamanan dalam hal aplikasi dan jaringan dan pemakaian tenaga outsourcing.
Sebaiknya PD BPR Bank Bantul menerapkan pemakain keamanan dalam hal aplikasi jaringan karena hal ini sangat penting bagi pengembangan aktivitas
pengendalian umum atas teknologi untuk mendukung tercapainya tujuan. Kemudian dalam hal pemakaian tenaga outsourcing, sebaiknya PD BPR
Bank Bantul juga menerapkan pemakaian tenaga outsourcing karena hal ini sangat penting bagi bank sendiri yaitu dengan cara outsourcing pelaksanaan
internal audit di dalam perusahaan akan lebih efisien dan efektif. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
120
2. Saran untuk Penelitian Selanjutnya
Sebaiknya untuk penelitian selanjutnya, dalam hal pengambilan sampel teknik yang digunakan yaitu random sampling dibanding menggunakan
convenience sampling karena teknik convenience sampling pengambilan sampelnya sangat terbatas.
121
DAFTAR PUSTAKA
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission COSO. 2013. Internal Control-Integrated Framework. Durham
Dendawijaya, Lukman. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta Selatan: Ghalia Indonesia
Fahmi, Irham. 2014. Manajemen Perkreditan. Bandung: Alfabeta. Hall, James A dan Tommie Singelton. 2007. Information Technology Auditing and
Assurance. Salemba Empat. Jakarta. Ismail. 2010. Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:
Kencana. Jusup, Haryono. 2001. Auditing. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN. Yogyakarta
Kasmir. 2005. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
LRQA. Business Continuity Management. http:www.id.lrqa.combcm
. Diakses pada tanggal 5 Juni 2016.
Mulyadi. 1992. Pemeriksaan Akuntan. Yogyakarta: Bagian Penerbit Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Mulyadi. 1993. Sistem Akuntansi. Yogyakarta: Bagian Penerbit Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
Muljono, Teguh. 1991. Bank Auditing: Petunjuk Pemeriksaan Intern Bank. Jakarta: Djambatan.
Nursanti, Novi Woro. 2009. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil. Skripsi. Universitas Sanata Dharma. Yogyakarta.
Pedoman Kebijakan Perkreditan Bank. Keputusan Direksi PD BPR Bank Bantul No: 081PDBPR2013.
Siregar, Syofian. 2013. Statistik Parametrik untuk Penelitian Kuantitatif. PT Bumi Aksara, Jakarta.
Surani, Cristina. 2005. Evaluasi Sistem Pemberian Kredit. Skripsi. Universitas Sanata Dharma. Yogyakarta.
122
Suyatno, Thomas, dkk. 1995. Dasar-dasar Perkreditan. Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.
Rohma, Kania.
Sistem Pengendalian
Internal. http:www.kompasiana.comkaniarahmahssistem-pengendalian-
internal_563f5192117b614509d6e14a . Diakses pada tanggal 5 Juni 2016.
123
LAMPIRAN
124
Lampiran I
125
Lampiran II
126
Lampiran III
127
128
Lampiran IV Tanda Terima Formulir Pengajuan Kredit Umum
129
Lampiran V Formulir Permohonan Kredit Umum
130
131
Lampiran VI Surat Keterangan
132
Lampiran VII Formulir Permohonan Kredit Pegawai
133
Lampiran VIII DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA
A. Lingkungan Pengendalian
Kategori