Non Performing Loan NPL adalah rasio yang mengukur perbandingan antara kredit dalam kualitas kurang lancar, diragukan dan macet dengan total
kredit. Rumus untuk menentukan NPLadalah :
Rasio NPL= x100
2.2.12 Biaya Operasional Terhadap PendapatanOperasional BOPO
Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional BOPO merupakan rasio perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional
dalam mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Dalam hal ini perlu diketahui bahwa usaha utama bank
adalah menghimpun dana dari masyarakat dan selanjutnya menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit, sehingga beban bunga dan hasil bunga
merupakan porsi terbesar bagi bank. Berdasarkan Surat Edaran No.623DPNP tanggal 31 Mei 2004, rumus
untuk menentukan BOPO adalah :
BOPO = x 100
2.3 Penelitian Terdahulu
Universitas Sumatera Utara Universitas Sumatera Utara
Gozali dalam Nainggolan 2011 melakukan penelitian untuk melihat pengaruh CAR Capital Adequacy Ratio, FDR Financing to Deposit Ratio,
BOPO Biaya Operasioanal terhadap Pendapatan Operasional, dan NPL Non Performing Loan terhadap Profitabilitas Bank Mandiri Syariah. Analisis yang
digunakan adalah regresi linear berganda dengan menggunakan data laporan keuangan dari Januari 2004-Desember 2006. Hasil penelitian ini adalah :
1. Dilihat dari R-squared sebesar 0,765 yang berarti bahwa 76,5
profitabilitas mampu dijelaskan oleh variabel independen yang digunakan dalam model CAR, FDR, BOPO, NPL dan sisanya sebesar 23,5
dijelaskan oleh variabel lain diluar model yang digunakan. 2.
Dari pengujian F statistik dengan menggunakan α = 5 diperoleh F-tabel sebesar 2,71 sementara diperoleh F-statistik sebesar 23,6 yang berarti F-
statistik F-tabel, maka dapat disimpulkan bahwa semua variabel independen secara bersama-sama mempengaruhi variabel dependen.
3. Dilihat dari masing-masing variabel maka dapat disimpulkan bahwa :
a. Variabel CAR berhubungan negatif dan signifikan dengan variabel
tersebut tidak sesuai hipotesis, disebabkan adanya risiko yang besar sehingga CAR dapat berpengaruh negatif.
b. Variabel FDR berhubungan positif dan signifikan, hal ini dikarenakan
bila semakin besar dana yang disalurkan dalam bentuk pembiayaan maka mempengaruhi tingkat profitabilitas.
c. Variabel BOPO berhubungan positif dan signifikan, hal ini disebabkan
dengan adanya penambahan cabang baru dan promosi dapat
Universitas Sumatera Utara Universitas Sumatera Utara
mempengaruhi profitabilitas periode Januari 2004 – Oktober 2006 yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri.
d. Variabel NPL berhubungan negatif dan signifikan dikarenakan semakin
rendah tingkat kredit macet suatu bank maka semakin baik bank tersebut. NPL menerangkan tingkat pengembalian pembiayaan non lancar
terhadap total pembiayaan dari suatu bank.
Luvani 2008 melakukan penelitian untuk melihat Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Rentabilitas Bank Berdasarkan Indikator BOPO Pada Bank
Umum di Sumatera Utara. Analisis yang digunakan adalah regresi variabel dengan persamaan kuadrat terkecil dengan menggunakan data triwulan dari tahun
2000 triwulan III sampai dengan tahun 2007 triwulan I. Variabel yang digunakan adalah Suku Bunga Kredit, NPL, dan BOPO triwulan sebelumnya. Hasil dari
penelitian ini adalah : 1.
Dilihat dari R-squared sebesar 0,91 yang berarti bahwa 91 rentabilitas mampu dijelaskan oleh variabel independen yang digunakan dalam model
Suku Bunga Kredit, NPL, dan BOPO triwulan sebelumnya dan sisanya sebesar 9 dijelaskan oleh variabel lain diluar model yang digunakan.
2. Dari pengujian F statistik dengan menggunakan α = 5 diperoleh F-tabel
sebesar 4,2 sementara diperoleh F-statistik sebesar 79,407 yang berarti F- statistik F-tabel, maka dapat disimpulkan bahwa semua variabel
independen secara bersama-sama mempengaruhi variabel dependen. 3.
Dilihat dari masing-masing variabel maka dapat disimpulkan bahwa :
Universitas Sumatera Utara Universitas Sumatera Utara
a. Variabel Suku Bunga Kredit berpengaruh nyata terhadap rentabilitas
bank berdasarkan indikator BOPO pada tingkat kepercayaan 90 α = 10.
b. Variabel NPL berpengaruh nyata terhadap rentabilitas bank berdasarkan
indikator BOPO pada tingkat kepercayaan 99 α = 1. c.
Variabel BOPO triwulan sebelumnya berpengaruh nyata terhadap rentabilitas bank berdasarkan indikator BOPO pada tingkat kepercayaan
99 α = 1.
2.4 Kerangka Konseptual
