oleh personil dan yang berwenang dan dengan jumlah yang benar. Beberapa
hal pokok fungsi pengendalian internal kas antara lain :
1. Menjaga asset perusahaan dari hal-hal yang tidak diinginkan, misalnya
pencurian, pembobolan, manipulasi, dankorupsidilakukan fraud oleh pihak-pihak tertentu, serta penggunaaan harta kekayaan perusahaan
yang tidak diotorisasi. 2.
Meningkatkanakurasidankepercayaandaricatatanakuntansidengancaram engurangiresikokesalahandalam proses akuntansi.
3. Mendorongdicapainyaefisiensisertadipatuhinyakebijakanmanajementen
tangkas.
C. Unsur - Unsur Pengendalian Internal Kas
Adapun unsur-unsur pengendalian internal kas yang di terapkan oleh Lotte Mart Center Point Mall secara umum sama dengan
perusahaaninstansi lain yang diantaranya : 1.
Pelaksanaan yang kompeten dan dapat dipercaya Pelaksanaan yang kompeten dan dapat dipercaya merupakan unsur
paling penting, orang-orang jujur, bekerja secara efesien, selalu mampu bekerja dengan segala kesungguhan meskipun kelima unsur lainnya
begitu kuat, tetapi orang-orang yang tidak berkompeten serta tidak memiliki kejujuran dalam dirinya akan lebih mudah membuat sistem
pengendalian tersebut menjadi tidak teratur. Agar sistem pengendalian dapat berjalan sebagaimana mestinya dan penyelenggaraan pekerjaan
dilaksanakan sebaik-baiknya, harus ditetapkan pertanggungjawabannya
dari orang-orang tertentu. Orang yang diberi pertanggungjawaban tersebut akan bekerja lebih giat, hati-hati dan manajemen dapat lebih
mudah mengawasinya. 2.
Pembagian tugas yang jelas Tujuan pembagian tugas yang jelas untuk mencegah kekeliruan yang
sengaja atau tidak sengaja. Untuk itu ada empat pedoman yang dilakukan, yaitu:Pemisahan penanganan aktiva serta akuntansinya
apabila fungsi ini dipegang oleh satu orang, sangat besar kemungkinan akan terjadi aktiva tersebut untuk kepentingan pribadi, dan
memanipulasi pembukuannya untuk menghindarkan diri dari pertanggungjawaban.
3. Pemisahan otorisasi dari penanganan setiap aktiva sebaiknya orang yang memberi otorisasi transaksi tidak ikut partisipasi dalam pengendalian
terhadap aktiva. 4. Pemisahan fungsi dalam tugas akuntansi
Dengan cara ini, akan terbuka banyak kesempatan bagi karyawan yang bekerja dalam sistem untuk melakukan pemeriksaan silang.
5. Pemeriksaan otorisasi yang tepat. a.
Prosedur otorisasi yang tepat Agar pengendalian dapat berjalan dengan baik, setiap
transaksinya harus diotorisasi dengan semestinya. Otorisasi ini dapat berbentuk umum maupun khusus. Otorisasi umum berarti
bahwa manajemen menetapkan kebijaksaan yang dirumuskan
untuk dilaksanakan di dalam organisasi. Setiap orang melaksanakan kebijaksaan ini dengan diberikan otorisasiuntuk
setiap transaksi dalam batasan yang telah ditetapkan oleh kebijakantersebut. Sedangkan otorisasi khusus hanya berlaku pada
transaksi saja. b.
Dokumen dan catatan yang memadai Dokumen berfungsi sebagai penerus informasi di lingkungan
organisasi atau di antara organisasi yang berbeda. Dokumen ini harus cukup memadai untuk memberikan jaminan bahwa aktiva
telah berada dalam pengawasan yang semestinya dan setiap transaksi telah dicatat dengan benar.
c. Verifikasi internal
Lotte Mart Center Point Mallmenghasilkan suatu pengendalian internal yang baik dalam perusahaan diperlukan
adanya unsur-unsur yang dirancang dan diimplementasikan manajemen guna membentuk kepastian yang layak bahwa tujuan
pengendalian internalnya akan tercapai. Seperti yang telah dijelaskan bahwa pengendalian internal kas sangat penting
peranannya dalam melindungi harta perusahaan dari ancaman- ancaman yang dapat merugikan perusahaan, terutama dari
tindakan-tindakan yang tidak bertanggung jawab yang datangnya dari dalam perusahaan itu sendiri.
Kas yang tersedia pada Lotte Mart Center Point Malldigunakan untuk membayar biaya operasi
perusahaan, baik pembayaran biaya non rutin yang dipakai untuk mengatur dan menentukan kebijakan keuangan dan operasi dari
suatu kegiatan usaha yang bertujuan untuk mendapatkan manfaat dari kegiatan tersebut, maupun untuk membayar rutin perusahaan
yaitu biaya gaji, biaya operasional, dan lain-lain. Sehingga LotteMart Center Point Mall menetapkan suatu sistem
pengendalian internal
kas dalam perusahaannya guna memperlancar semua kegiatan organisasi serta untuk menghindari
berbagai macam tindakan yang tidak wajar atau kecurangan- kecurangan. Hal ini dapat dihindari dengan mengetahui terlebih
dahulu unsur-unsur pengendalian internal kas yang diterapkan dalam perusahaan.
D. Jenis - jenis Penerimaan dan Pengeluaran Kas Pada Lotte Mart Center
