h. Kas dalam perjalanan baik yang ada ditangan kasir maupun yang
ada ditangan penagih perusahaan harus diasuransikan cash-in- safe- dan cash-in-transit insurance.
E. Prosedur Penerimaan dan Pengeluaran Kas Lotte Mart Center Point Mall
Salah satu penerimaan kas Lotte Mart Center Point Mall adalah penerimaan dari piutang adapun prosedurnya penerimaan angsuran piutang
di lakukan oleh bendahara yang didasarkan daftar angsuran piutang. Bendahara membuat kwitansi kas masuk rangkap dua lembar sebagai bukti
penerimaan kas. Lembar 1 diserahkan ke bendahara, sedangkan lembar 2 diserahkan pada bendahara kantor bersamaan dengan penerimaan angsuran.
Otorisasi kwitansi kas masuk dilakukan oleh bendahara dan ketua. Sebagai bukti pembayaran angsuran oleh debitur, debitur juga
menandatanganikwitansi tersebut
.
Fungsi yang Terkait Fungsi yang terkait dalamsistem akuntansi penerimaan kas dari
piutang antara lain : 1.
FungsiAkuntansi Fungsi ini bertanggung jawab dalam pencatatan penerimaan dan
pembukuan yang dibutuhkan serta membuat laporan keuangan yang dipaparkan dalam RAT.
2. Fungsi Administrasi
Fungsi ini bertanggung jawab dalam pengarsipan dalam hal surat menyurat. Fungsi administrasi dilaksanakan oleh bagian administrasi.
3. Fungsi Kas
Fungsi ini bertanggung jawab dalam penerimaan dan pengeluaran kas yang berasal dari anggota.
4. Fungsi Penagihan
Fungsi ini bertanggung jawab dalam hal tagihan atau piutang dari anggota dan melaporkan ke bagian akuntansi agar dibukukan dan dicatat.Fungsi ini
dilakukan oleh bagian penagihan sendiri terpisah dari bagian kas. 5.
Fungsi Piutang Fungsi ini bertanggung jawab dalam pengelolaan piutang yang diterima
dari angsuran anggota dan bertanggung jawab dalam pembuatan daftar piutang.
Dokumen yang digunakan Dokumen yang digunakan pada sistem akuntansi penerimaan kas
dari piutang adalah sebagai berikut: 1.
Surat Pemberitahuan Dokumen ini digunakan untuk memberitahukan kepada anggota beberapa
jumlah saldo piutang mereka dan jumlah angsuran yang harus dibayar pada bulan tersebut.
2. Bukti penerimaan kas
Dokumen ini merupakan bukti dari pembayaran angsuran yang melakukan pembayaran secara langsung kepada penagih perusahaan.Dokumen
digunakan sebagai bukti penerimaan kas. 3.
Bukti pengeluaran kas Dokumen ini merupakan bukti dari pengeluaran kas pada Finance Eka
Bakti. 4.
Kartu piutang Kartu piutang digunakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat jumlah
piutang yang dimiliki oleh koperasi.Kartu piutang ini digunakan oleh fungsi akuntansi sebagai dasar dalam pembuatan jurnal penerimaan kas.
Catatan akuntansi yang digunakan Catatan akuntansi yang digunakan pada sistem akuntansi penerimaan
kas dari piutang adalah sebagai berikut: 1.
Jurnal penerimaan kas Jurnal penerimaan kas digunakan oleh bagian akuntansi untuk mencatat
penerimaan kas dari berbagai sumber diantaranya dari penerimaan piutang. 2.
Neraca Neraca merupakan laporan keuangan yang dibuat oleh fungsi akuntansi
yang ada pada koperasi makmur abadi yang menunjukkan tentang posisi keseimbangan keuangan Koperasi Eka Bakti.
3. Laporan harian kas
Laporan harian ini mencatat jumlah penerimaan kas selama sehari pada Koperasi Eka Bakti penerimaan kas yang berasal dari piutang akan
tercantum dalam laporan harian kas dari piutang. 4.
Laporan keuangan Laporan keuangan dibuat dengan tujuan memberikan informasi mengenai
keadaan keuangan koperasi. Prosedurpengeluarankas
Salah satu pengeluaran kasLotte Mart Center Point Mall adalah pemberian pinjaman kepada anggota, adapun prosedur-prosedurnya antara
lain : 1.
Prosedur pemberian pinjaman a
Permohonan dari anggota : Prosedur permohonan pinjaman dimulai dengan kedatangan
pemohon pinjaman ke Koperasi Eka Bakti yang ditemui oleh bendahara. Pemohon kredit kemudian mengisi surat permohonan
kredit,kecuali rincian gaji karena yang berhak mengisinya adalah bendahara gaji kantor Dinas Koperasi dan UMKM Provinsi
Sumatera Utara. b
Verifikasi permohonan Di bagian ini calon pemohon kredit akan melakukan verifikasi dulu
untuk ditetapkan sebagai calon pemohon kredit, verifikasi yang dilakukan adalah mengisi formulir yang di berikan oleh pengurus ,
dan pengurus memeriksa perlengkapan berkas calon pemohon kredit yang harus sesuai dengan persyaratan.
c Penetapan calon peminjam
Setelah calon peminjam melakukan verifikasi, di tahap inilah calon pemohon kredit ditetapkan sebagai calon pemohon kredit yang sah
oleh pengurus karena telah melengkapi persyaratan kelengkapan berkas.
d Persetujuan dari pengurus
Keputusan pemberian kredit didasarkan pada rincian gaji pemohon kredit yang dimintakan bendahara ke bendahara kantor. Jika
pemohon kredit dapat membayar angsuran kredit, maka pemberian kredit akan disetujui.
e Realisasi pinjaman
Prosedur realisasi pencairan kredit dilakukan oleh bendahara. Otoritas kwitansi kas keluar dilakukan oleh bendahara dan ketua.
Sebagai bukti atas pemberian kredit oleh koperasi, debitur juga menandatangani kwitansi tersebut. Bendahara melakukan
perhitungan pemberian kredit. Penghitungan pemberian kredit dilakukan dengan cara mengurangi jumlah pinjaman yang
diberikan dengan sisa pinjaman sebelumnya dan potongan- potongan yang harus di bayar oleh debitur. Potongan-potongan itu
adalah simpanan wajib kredit dan dana resiko kredit. Setelah perhitungan dilakukan , bendahara membuat kwitansi kas keluar
rangkap dua lembar, lembar 1 diserahkan untuk bendahara sedangkan lembar 2 untuk debitur bersamaan dengan penyerahan
uang. Surat permohonan kredit dan rincian gaji di arsip oleh bendahara.
F. Sistem Pengendalian Internal terhadap Pengeluaran Lotte Mart
