b. Rasio Solvabilitas yang terdiri dari Total Debt to Equity Ratio dan Total Debt
to Asset Ratio. c.
Rasio Profitabilitas yang terdiri dari Profit Margin, Return On Equity, dan Return On Investment.
d. Rasio StabilitasAktivitas Usaha yang terdiri dari Inventory Turn Over,
Receivable Turn Over, dan Working Capital Turn Over. Setelah dilakukan analisis laporan keuangan, maka rasio keuangan calon
debitur tersebut dibandingkan dengan rasio standar yang ditetapkan oleh PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Binjai, kemudian dibuat kesimpulan. Apabila hasil
dari analisis ini bagus secara keseluruhan sesuai dengan standar yang ada maka permohonan kredit diterima. Tetapi sebaliknya, apabila hasilnya buruk maka akan
ditolak. Berikut ini hasil dari analisis laporan keuangan untuk lima perusahaan.
a. Perusahaan A
Dari analisis kredit yang dilakukan oleh Account Officer, Perusahaan A telah memenuhi ketiga analisis yaitu analisis identifikasi pemohon dan usaha, analisis
5C, dan analisis aspek-aspek kredit. Untuk aspek keuangan, berikut ini adalah hasil analisis rasio-nya:
Analisis Rasio Hasil Analisis Rasio
Standar Rasio
Keterangan 2005
2006 2007
Likuiditas Ratio
a. Current Ratio 781
1.090 1.069
200 Baik b. Quick Ratio
115 235
162 100 Baik
Solvabilitas Ratio
a. Total Debt to Equity Ratio 7
6 7
50 Baik b. Total Debt to Asset Ratio
7 6
7 24 Baik
Profitabilitas Ratio
a. Net Profit Margin 14
14 13
15 Kurang Baik b. Return On Equity
25 23
18 15 Baik
c. Return On Investmen 23
21 16
15 Baik
Universitas Sumatera Utara
Activities Ratio
a. Inventory Turnover 144 hari
171 hari 257 hari
90 hari Buruk b. Receivable Turnover
10 hari 25 hari
23 hari 90 hari Baik
c. Working Capital Turnover 109 hari
150 hari 200 hari
120 hari Buruk
Perusahaan A mengajukan kredit sebesar Rp 50.000.000,-. Pihak bank
merekomendasikan sebesar Rp 50.000.000,-. Walaupun secara keselurhan hasil analisis tidak menunjukkan hasil yang baik terutama pada Net Profit Margin,
perputaran persediaan, dan perputaran modal kerja. Tetapi perusahaan A menghasilkan laba yang hampir mendekati ketetapan rasio standar bank. Dan
pihak bank yakin perusahaan tersebut mampu membayar semua kewajiban lancarnya. Keadaan ini terlihat dari Current Ratio dan Quick Ratio perusahaan
yang jauh di atas standar
b. Perusahaan B
Dari analisis kredit yang dilakukan oleh Account Officer, Perusahaan B telah memenuhi ketiga analisis yaitu analisis identifikasi pemohon dan usaha, analisis
5C, dan analisis aspek-aspek kredit. Untuk aspek keuangan, berikut ini adalah hasil analisis rasio-nya:
Analisis Rasio Hasil Analisis Rasio
Standar Rasio
Keterangan 2005
2006 2007
Likuiditas Ratio
a. Current Ratio 308
657 458
200 Baik
b. Quick Ratio 106
274 179
100 Baik
Solvabilitas Ratio
a. Total Debt to Equity Ratio 21
11 15
50 Baik
b. Total Debt to Asset Ratio 17
10 13
24 Baik
Profitabilitas Ratio
a. Net Profit Margin 22
18 19
15 Baik
b. Return On Equity 30
25 21
15 Baik
c. Return On Investmen 25
22 18
15 Baik
Activities Ratio
a. Inventory Turnover 180 hari
180 hari 225 hari
90 hari Buruk
b. Receivable Turnover 56 hari
78 hari 80 hari
90 hari Cukup Baik
c. Working Capital Turnover 116 hari
171 hari 180 hari
120 hari Buruk
Universitas Sumatera Utara
Perusahaan B mengajukan kredit sebesar Rp80.000.000,-. Pihak bank merekomendasikan sebesar Rp80.000.000,-. Walaupun secara keseluruhan hasil
analisis tidak menunjukkan hasil yang baik terutama pada perputaran persediaan dan perputaran modal kerja. Tetapi rasio likuiditasnya sangat baik. Sehingga
pihak bank yakin perusahaan dapat memenuhi semua kewajibannya. Yang terpenting perusahaan dapat menghasilkan laba diatas ketetapan bank.
c.
Perusahaan C
Dari analisis kredit yang dilakukan oleh Account Officer, Perusahaan C telah memenuhi ketiga analisis yaitu analisis identifikasi pemohon dan usaha,
analisis 5C, dan analisis aspek-aspek kredit. Untuk aspek keuangan, berikut ini adalah hasil analisis rasio-nya:
Analisis Rasio Hasil Analisis Rasio
Standar Rasio
Keterangan 2005
2006 2007
Likuiditas Ratio 358
1.149 239
200 Baik
a. Current Ratio 97
260 100
100 Cukup Baik
b. Quick Ratio
Solvabilitas Ratio
a. Total Debt to Equity Ratio 15
5 31
50 Baik
b. Total Debt to Asset Ratio 13
5 23
24 Baik
Profitabilitas Ratio
a. Net Profit Margin 12
12 12
15 Baik
b. Return On Equity 27
28 21
15 Baik
c. Return On Investmen 23
26 16
15 Baik
Activities Ratio
a. Inventory Turnover 87 hari
109 hari 116 hari
90 hari Buruk
b. Receivable Turnover 21 hari
21 hari 58 hari
90 hari Cukup Baik
c. Working Capital Turnover 65 hari
100 hari 87 hari
120 hari Cukup Baik
Perusahaan C mengajukan ke sebesar Rp.100.000.000,- dan pihak bank
merekomendasikan sebesar Rp.80.000.000,-. Karena hutang pada tahun 2007 cukup besar dan pihak bank menilai current ratio dan quick ratio hampir
Universitas Sumatera Utara
mendekati standar yang ditetapkan. Hal ini yang membuat pihak bank memberikan kredit yang tidak sesuai dengan yang diajukan.
d. Perusahaan D
