PIMPINAN CABANG MARKETING
LENDING OFFICER
CREDIT ADMINSTRATION
OFFICER OPERATION
OFFICER PENGAWASAN
DAN PENAGIHAN
ACCOUNT OFFICER
ACCOUNT OFFICER
NASABAHPEMINJAM FINANCIAL
ANALYST CREDIT
OPERATION CUSTOMER
SERVICE LOAN SECTION
KASIRTELLER
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Kredit
PT Bank Rakyat Indonesia Tbk, Cabang Binjai
Sumber : PT Bank Rakyat Indonesia Tbk, Cabang Binjai
4. Aspek-Aspek Penilaian Bank
a. Prosedur Permohonan Kredit
Permohonan kredit disebut juga sebagai tahap persiapan kredit yang merupakan proses awal dari aktivitas pemberian kredit. Urutan prosedur
pengajuan permohonan kredit adalah sebagai berikut: 1
Calon nasabah datang langsung kepada Account Officer AO yang bertindak sebagai pejabat pemrakarsa kredit untuk mendapatkan penjelasan mengenai
cara pengajuan permohonan kredit. 2
Account Officer menjelaskan dan berdiskusi tentang permohonan kredit dan penyerahan formulir untuk diisi oleh calon nasabah.
3 Calon debitur menyerahkan formulir dan permohonan kredit beserta data
pelengkap permohonan kredit kepada Account Officer yang terdiri dari: a
Identitas calon debitur : fotocopy KTP dan pas foto.
Universitas Sumatera Utara
b Data laporan keuangan tiga tahun terakhir.
c Surat keterangan usaha : NPWP, SITUHO. SIUP, TDP, TDR, STPIK.
d Jaminan, akte, sertifikat, dan lain-lain.
4 Account Officer meneliti kelengkapan data debitur dan menyiapkan serta
memberi tanda terima penyerahan data tersebut kepada debitur. 5
Account Officer akan menganalisis data tersebut dan untuk selanjutnya akan dilakukan pengecekan kelengkapan on the spot, Bank to bank Confirmation
dan Trade Checking.
b. Prosedur Analisis Kredit
Tujuan utama dari analisis kredit adalah untuk memperoleh keyakinan apakah calon debitur mempunyai kemauan dan kemampuan untuk membayar
kembali kredit yang telah diterima dari bank tepat pada waktunya dan untuk mencegah terjadinya kredit macet. Analisis yang dilakukan pihak bank terhadap
permohonan kredit terdiri dari tiga bagian yaitu:
1 Analisis Identifikasi Pemohon dan Usahanya
Dari permohonan yang telah diajukan oleh calon debitur, Account Officer menganalisis data tersebut secara tepat dan hati-hati. Analisis yang dilakukan
adalah meneliti tentang data sebagai berikut: a
Nama Pemohon b
Alamat rumah dan usaha c
Bentuk Usaha d
Jenis usaha e
Susunan pengurus
Universitas Sumatera Utara
f Legalitas dan izin usaha, terdiri dari KTP Kartu Tanda Penduduk, Akte
Pendirian, Akte Perubahan, NPWP Nomor Pokok Wajib Pajak, SITUHO Surat Izin Tempat Usaha, SIUP Surat Izin Usaha
Perdagangan, TDP Tanda Daftar Perusahaan, TDR Tanda Daftar Rekanan, serta STPIK Surat Tanda Pengusaha Industri Kecil.
g Permohonan kredit berupa, besar permohonan, objek yang dibiayai, serta
alasan permohonan kredit. h
Riwayat Usaha, yaitu riwayat hubungan bisnis dengan PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk.serta dengan bank lain.
2 Analisis dan Evaluasi 5C
a Analisis Watak Character
Character adalah sifat-sifat dari calon debitur baik dalam kehidupan pribadi maupun dalam lingkungan usaha. Tujuan analisis watak adalah
untuk melihat rasa tanggung jawab, kejujuran, keseriusan dalam bisnis dan keinginan untuk membayar semua kewajiban kepada bank dengan seluruh
kekayaan yang dimiliki. Dalam menganalisis watak debitur antara lain ditinjau dari riwayat hubungan dengan bank, riwayat peminjam, reputasi
dalam bisniskeuangan, manajemen, serta legalitas usaha. b
Analisis Kemampuan Capacity Untuk mendapatkan kepastian mengenai kemampuan calon debitur dalam
menjalankan usahanya maka dilakukan analisis mengenai kegiatan usaha calon debitur, meliputi: aspek manajemen, aspek keuangan, aspek
pemasaran, aspek teknis. Keterangan-keterangan tersebut diperoleh
Universitas Sumatera Utara
melalui pembukuan dan catatan-catatan yang ada pada calon debitur, wawancara dengan supplier, customer, pihak manajemen maupun
pengurus dari instansi setempat c
Analisis Modal capital Analisis ini memerlukan laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan
laporan laba rugi calon debitur yang disajikan dalam tiga periode. Prinsip- prinsip yang perlu diperhatikan untuk menghitung modal sendiri adalah:
1 Harus ada pemisahan aset yang jelas untuk kepentingan pribadi dan
usaha, hutang yang digunakan untuk kehidupan pribadi dengan kegiatan usaha.
2 Perhitungan besarnya nilai asset harus didasarkan pada prinip
akuntansi, yaitu didasarkan pada harga historis dan nilai harus konsisten untuk periode berikutnya.
3 Nilai equity dapat diperoleh dari pengurangan nilai total asset yang
digunakan untuk membiayai operasional. 4
Untuk debitur yang memiliki usaha lain, agar membuat konsolidasi atas laporan keuangan yang ada, ataupun diambil dari usaha yang
paling dominan dengan tetap mempertimbangkan usaha-usaha yang lain sebagai sumber usaha dan penghasilan tambahan.
d Analisis Jaminan collateral
Jaminan ini dapat berupa jaminan material, surat berharga, garansi resiko yang disediakan oleh nasabah untuk menanggung pembayaran kembali
Universitas Sumatera Utara
kredit sesuai dengan yang diajukan. Penilaian terhadap barang-barang jaminan meliputi:
1 Peranan agunan kredit yaitu digunakan untuk kegiatan operasional.
2 Jenis-jenis agunan kredit yaitu tanah dan bangunan.
3 Nilai agunan yaitu diatas nilai pinjaman.
4 Penilaian agunan yaitu dengan taksiran harga pasar.
5 Bentuk pengikat agunan yaitu dengan menyimpan surat sertifikat tanah
dan surat-surat lainnya yang menjadi agunan. e
Analisis Keadaan Ekonomi condition of economy Kondisi ekonomi yang perlu diperhatikan adalah:
1 Hal pemasaran, permintaan, penawaran, produksi, tagihan, selera, dan
bentuk persaingan. 2
Perubahan peraturan pemerintah. 3
Kondisi politik, sosial, ekonomi, budaya, dan lain-lain yang mempengaruhi kelancaran usaha debitur.
3 Penilaian Aspek-Aspek Kredit
Analisis ini memfokuskan pada faktor-faktor tertentu yang dianggap penting sesuai dengan jenis usahanya. Analisis kredit ini dikelompokkan dalam 6
aspek kredit yaitu: a
Aspek Hukum Analisis aspek ini menekankan pada penelitian status yuridis badan usaha,
yaitu mengutamakan pembahasan perusahaan pemilik proyek dari segi hukumlegalnya mencakup:
Universitas Sumatera Utara
1 Keabsahan akte pendirian maupun akte perubahan dimana ditetapkan
bahwa akte tersebut harus mendapatkan pengesahan dari Departemen Kehakiman dan dimuat dalam Lembaran Berita Negara.
2 Surat perizinan yang mutlak harus dimiliki oleh perusahaanproyek
seperti TDP Tanda Daftar Perusahaan, SIUP Surat Izin Usaha Perdagangan, dan keharusan keanggotan dalam suatu organisasi
misalnya restoran atau hotel harus menjadi anggota Perhimpunan Hotel dan Restoran Indonesia PHRI, developer harus menjadi
anggota REI Real Estate Indonesia, atau Kantor Akuntan Publik harus menjadi anggota IAI Ikatan Akuntan Indonesia.
b Aspek Manajemen
Titik berat analisis manajemen diarahkan kepada: 1
Performance perusahaan, mencakup: a
Ruang lingkup bidang usaha perusahaan, apakah hanya terbatas pada satu bidang atau juga mencakup bidang lain.
b Sejauh mana keberhasilan perusahaan tersebut yang dapat dilihat
dari perkembangan jumlah penjualan dari tahun ke tahun, perkembangan keuntungan dan asset perusahaan.
c Penataan struktur orgaisasi, misalnya ada tidaknya pembagian
tugas dan wewenang yang jelas, ada tidaknya internal control, atau ada tidaknya prosedur kerja.
d Masalah personil, misalnya apakah perusahaan didukung oleh
pegawai yang memadai baik dari segi kualitas maupun kuantitas,
Universitas Sumatera Utara
dan bagaimana pengelolaan karyawan apakah ada standar recruitment, promosi, standar gaji dan pemberian sumbangan.
2 Performance PengurusPemilikPemohon yang perlu diperhatikan
adalah latar belakang pendidikan serta pengalaman pengurus dalam mengeola perusahaan yang dapat dilihat dari curriculum vitae.
3 Performance sebagai nasabah bank yang perlu diteliti adalah
performance perusahaan sebagai nasabah bank yang lain dan performance sebagai nasabah PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk.
4 Informasi lain yang berkaitan dengan manajemen.
c Aspek Teknis
Aspek ini menekankan kelayakan dari segi produksi dalam arti bahwa proses prouksi dapat berjalan dengan baik dan dengan biaya yang efisien
sehingga diharapkan dapat menunjang pemasaran produk, misalnya: 1
Mudah tidaknya perolehan bahan baku dan bahan pembantu. 2
Karakteristik bahan baku serta tingkat harga biaya-biaya untuk mendapatkannya.
3 Tersedianya prasarana pabrik dan peralatannya.
4 Luasnya pasar.
5 Besarnya biaya produksi.
6 Apakah untuk target produksi dan penjualan tertentu proses tersebut
dapat menghasilkan keuntungan memadai. 7
Bagaimana pemilihan lokasi proyek, apakah dekat dengan sumber bahan baku utama, di dekat pasar, atau di tempat di mana sumber daya
Universitas Sumatera Utara
manusia mudah diperoleh. Account Officer harus meneliti dan menanyakan kepada pemilik perusahaan mengenai kriteria atau alasan
apa yang dipakai untuk menentukan lokasi yang dipilihnya. d
Aspek Pemasaran Pemasaran yang berhasil merupakan sumber penggerak utama dari proses
perkembangan perusahaan secara keseluruhan dan merupakan sumber utama untuk pengembalian kredit. Keberhasilan pemasaran berarti menjual
produk yang bermanfaat, pada harga yang terjangkau dan pada saatwaktu yang tepat.
Dengan demikian PT. Bank Rakyat Indonesia Persero, Tbk Cabang Binjai harus yakin bahwa pengusaha benar-benar:
1 Mengetahuimengerti segmen pasarnya.
2 Sejauh mana kemampuan pasar dapat menyerap produk yang
dihasilkan. 3
Kekuatan pesaing baik dari segi harga, saluran distribusi, dan lain-lain. 4
Strategi pemasaran yang akan dijalankan
Melalui project proposal yang diajukan kepada Bank Rakyat Indonesia, pengusaha harus dapat membuktikan bahwa dia benar-benar mengetahui
pasarnya. e
Aspek Jaminan Jaminan dalam aspek perkreditan menduduki posisi yang penting,
terutama karena fingsinya untuk pengaman kredit. Dalam hal jaminan kebendaan, perlu diteliti nilaiharga dari masing-masing unsur jaminan,
Universitas Sumatera Utara
misalnya nilai bangunannya, nilai tanahnya, nilai barang-barang modalnya dan sebagainya. Disamping itu harus pula diteliti status hukum dan
keabsahan hak kepemilikannya untuk menjaga kemungkinan harta tersebut digunakan sebagai jaminan bank lain.
f Aspek keuangan
Aspek keuangan merupakan aspek yang paling penting dalam menilai kinerja perusahaan. Cara yang digunakan PT. Bank Rakyat Indonesia
Persero, Tbk Cabang Binjai untuk menilai keadaan keuangan perusahaan adalah melalui analisis laporan keuangan dengan menggunakan analisis
rasio keuangan yang meliput i rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio profitabilitas, dan rasio aktivitas.
B.
Analisis Hasil Penelitian 1.
Analisis Penilaian Laporan Keuangan yang dilaksanakan oleh PT. Bank Rakyat Indonesia Persero, Tbk Cabang Binjai.
Setelah melakukan analisis terhadap kebenaran laporan keuangan yang diserahkan calon debitur bersama surat permohonan kredit. Apabila Account
Officer telah yakin akan kebenaran laporan keuangan tersebut, maka selanjutnya dilakukan analisis rasio untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan dan
kemampuan perusahaan dalam melaksanakan operasinya di masa yang akan datang. Analisis rasio yang dilaksanakan oleh PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk
Cabang Binjai, meliputi: a.
Rasio Likuiditas yang terdiri dari Current ratio dan Quick ratio.
Universitas Sumatera Utara
b. Rasio Solvabilitas yang terdiri dari Total Debt to Equity Ratio dan Total Debt
to Asset Ratio. c.
Rasio Profitabilitas yang terdiri dari Profit Margin, Return On Equity, dan Return On Investment.
d. Rasio StabilitasAktivitas Usaha yang terdiri dari Inventory Turn Over,
Receivable Turn Over, dan Working Capital Turn Over. Setelah dilakukan analisis laporan keuangan, maka rasio keuangan calon
debitur tersebut dibandingkan dengan rasio standar yang ditetapkan oleh PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Binjai, kemudian dibuat kesimpulan. Apabila hasil
dari analisis ini bagus secara keseluruhan sesuai dengan standar yang ada maka permohonan kredit diterima. Tetapi sebaliknya, apabila hasilnya buruk maka akan
ditolak. Berikut ini hasil dari analisis laporan keuangan untuk lima perusahaan.
a. Perusahaan A
