c. Aspek-Aspek Analisis
Dalam menganalisis permohonan kredit diperlukan suatu standar analisis yang meliputi penilaian atas keseluruhan dari aspek-aspek yang perlu
mendapatkan perhatian tingkat kelayakannya, sehingga pada akhirnya dapat disimpulkan bahwa usaha calon debitur layak atau tidak layak untuk dibiayai.
Beberapa aspek yang perlu mendapat penilaian adalah:
1 Aspek Yuridis
Aspek yuridis mempunyai kedudukan yang strategis dan merupakan aspek yang terpenting diantara aspek lainnya, karena walaupun semua aspek
yang ada cukup layak tetapi kalau secara yuridis tidak sah, maka semua ikatan perjanjian kredit antara bank dengan debitur akan menjadi batal secara hukum.
Sasaran dari analisis aspek yuridis adalah untuk menentukan apakah calon debitur mempunyai kecakapan dalam mengadakan perjanjian kredit
dengan pihak bank dan apakah status badan hukum dari perusahaannya secara legal telah diakui keberadaannya oleh negara.
a Penilaian Kecakapan Calon Debitur
Ada beberapa bentuk lembaga atau badan usaha yang dapat mengajukan kredit kepada bank, beberapa diantaranya memerlukan perlakuan hukum
yang berbeda karena status yuridisnya
b Perizinan Usaha Calon Debitur
Bagian kedua dari penilaian aspek yuridis yaitu kelengkapan atas berbagai perizinan yang dimiliki perusahaan dari instansi yang berwenang atas
kegiatan usahanya. Bentuk perizinan tersebut beragam sesuai dengan jenis
Universitas Sumatera Utara
usaha masing-masing dan berasal dari instansi yang berbeda pula. Tujuan utama dari penelitian izin usaha tersebut adalah dengan maksud jangan
sampai bank membiayai kegiatan usaha yang ilegal atau liar, sehingga bank tidak akan dihadapkan dengan risiko kemacetan kredit karena usaha
ditutut oleh yang berwenang.
2 Aspek Manajemen
Analisis tentang aspek manajemen perusahaan berkaitan dengan karakter, kualifikasi dan kemampuan para manajer dalam mengelola
keseluruhan sumber daya perusahaan guna pencapaian optimalisasi tingkat laba. Fokus analisis adalah terhadap sumber informasi dari daftar riwayat
hidup direktur utama, direktur komisaris utama, komisaris, dan posisi kunci lainnya. Yang diteliti adalah segi karakter dan kualifikasi dari masing-masing
manajer, apakah telah memenuhi persyaratan dari segi pendidikan, pengalaman, dan keterampilan pada posisinya masing-masing. Informasi
tersebut juga dapat diperoleh dari informasi antar bank, kegiatan sosial calon debitur dan kalangan dunia usaha.
3 Aspek Pemasaran
Pemasaran adalah satu aspek yang sangat penting bagi satu unit bisnis untuk mencapai tujuan dalam rangka mendapatkan laba sesuai dengan yang
direncanakan. Melalui aspek pemasaran inilah dapat diketahui besarnya kemampuan menjual yang dimiliki oleh perusahaan berdasarkan pangsa pasar
dan potensi pasar yang ada.
Universitas Sumatera Utara
4 Aspek Teknis
Aspek teknis berkaitan dengan kemampuan manajemen dalam mengelola dan mengorganisir keseluruhan sumber dayafaktor produksi perusahaan dalam
pencapaian tujuan. Analisis tentang aspek teknis lebih ditekankan kepada kemampuan perangkat keras perusahaan. Beberapa faktor produksi yang perlu
mendapatkan perhatian yang seksama adalah lokasi pabrik, fasilitas bangunan pabrik, kehandalan mesin-mesin yang digunakan, standar kualitas serta
pengawasan kualitas.
5 Aspek Keuangan.
Dalam analisis aspek keuangan yang pertama diperhatikan adalah laporan keuangan neraca dan rugi laba calon debitur baik yang telah diaudit atau belum
diaudit.Laporan keuangan peminjam adalah salah satu sumber informasi kredit yang paling penting bagi pejabat kredit bank. Kegunaan laporan keuangan selama
beberapa tahun dalam membuat keputusan kredit tergantung pada ketepatan dan mutu laporan tersebut. Pejabat kredit harus menghindari terlalu menekan pada
informasi neraca masa lalu karena kondisi keuangan perusahaan dapat merosot dengan cepat jika perusahaan mengalami kerugian operasi.
Penilaian dalam aspek keuangan menggunakan analisis rasio. Menurut Reed 2005 : 194 analisis rasio adalah “angka perbandingan antara komponen-
komponen neraca dengan neraca, komponen neraca dengan laba rugi dan perbandingan antara sesama komponen rugi laba, yang diukur dengan standar
Universitas Sumatera Utara
tertentu untuk mengetahui apakah kondisi keuangan perusahaan tersebut baik atau tidak”
Menurut Weston 2000 : 156 Para analis kredit di bank-bank pada umumnya memfokuskan penilaian analisis rasio pada empat kelompok rasio,
yaitu: a
Rasio Likuiditas Rasio Likuiditas adalah rasio yang mengukur kemampuan suatu
perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangan yang harus segera dipenuhi. Likuiditas dapat diukur dengan:
1
Current Ratio Menunjukkan kemampuan perusahaan untuk membayar hutang-
hutang yang harus dipenuhi dengan aktiva lancar.
100 x
Liability Current
Total Assets
Current Total
=
2 Cash Ratio
Merupakan kemampuan perusahaan untuk membayar hutang- hutang dengan kas yang tersedia dalam perusahaan dan surat
berharga yang dapat segera diuangkan.
100 x
Liability Current
Total Securities
Marketable Cash
+ =
3 Quick Ratio
Merupakan kemampuan perusahaan untuk membayar hutang- hutang dengan aktiva yang lebih likuid.
100 x
liability current
Total inventory
assets current
Total −
=
b Rasio Solvabilitas
Solvabilitas digunakan untuk menilai kemampuan suatu perusahaan membayar semua hutang-hutangnya baik jangka pendek maupun
jangka panjang. Solvabilitas dapat diukur dengan:
1 Total Debt to Equity Ratio
Menunjukkan setiap rupiah modal sendiri yang dijadikan jaminan untuk keseluruhan utang.
100 x
Equity s
Owner Debt
Total =
2 Total Debt to Total Asset
Merupakan keseluruhan dari aktiva yang digunakan untuk menjamin hutang.
Universitas Sumatera Utara
c Rasio Profitabilitas
Profitabilitas yaitu kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba selama perode tertentu. Profitabilitas dapat diukur dengan:
1
Net Profit Margin Menunjukkan keuntungan netto rupiah penjualan.
100 x
Sales Net
Tax After
Earning =
2 Return On Investment
Kemampuan dari modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan.
100 x
Sales Net
Tax After
Earning =
3 Return On Equity
Merupakan kemampuan dari modal yang diinvestasikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan netto.
100 x
Equity s
Owner Tax
After Earning
=
d Rasio Aktivitas
Rasio aktivitas yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur efektivitas manajemen dalam mengelola sumber-sumber dana. Terdiri dari rasio:
1 Receivable Turnover
Menunjukkan kemampuan dana yang tertanam pada piutang berputar dalam periode tertentu.
ceivable Average
Credit On
Sales Net
Re =
2 Total Aset Turnover
Menunjukkan kemampuan dana yang tertanam dalam keseluruhan harta, berputar pada periode tertentu.
Assets Total
Sales Net
=
3 Inventory Turnover
Merupakan kemampuan dana yang tertanam dalam inventori berputar pada suatu periode tertentu atau likuiditas dari inventori dan kecendrungan adanya overstock.
Inventory Average
Sold Goods
of Cost
=
7. Keputusan Kredit Bank
Kategori