Penelitian oleh Musa Inuwa Fodio, et al 2015 Penelitian oleh Komang Mariani dan Made Yenni Latrini 2016

2. Penelitian oleh Mukhtaruddin dkk 2015

Judul penelitian yang dilakukan Mukhtaruddin adalah Firm and Auditor Characteristics, and Audit Report Lag in Manufacturing Companies Listed on Indonesia Stock Exchange during 2008-2012. Dari penelitian tersebut dapat diketahui ukuran perusahaan dan opini auditor mempunyai pengaruh positif, kualitas auditor berpengaruh negatif dan kompleksitas operasi tidak mempunyai pengaruh. Pengaruh positif artinya semakin besar ukuran perusahaan akan memperpanjang masa audit report lag. Pengaruh negatif berarti semakin kecil ukuran variabel independen maka audit report lag semakin pendek. Persamaan penelitian Mukhtaruddin dengan penelitian ini adalah penggunaan variabel dependen audit report lag. Ada persamaan penggunaan variabel kualitas auditor, dalam penelitian ini afiliasi KAP. Selain itu, variabel opini auditor juga memiliki kemiripan secara substansial dengan sistem pengendalian internal. Perbedaannya terletak pada variabel independen ukuran perusahaaan, dan kompleksitas operasi. Penelitian ini juga menggunakan sektor dan periode yang berbeda sebagai sampel.

3. Penelitian oleh Musa Inuwa Fodio, et al 2015

Penelitian ini berjudul IFRS Adoption, Firm Traits and Audit Timeliness: Evidence from Nigeria. Musa Inuwa Fodio berusaha mengungkapkan apakah ada pengaruh konvergensi IFRS dan karakteristik perusahaan berupa lama perusahaan berdiri, ukuran perusahaan, dan afiliasi auditor terhadap lama waktu penyelesaian proses audit pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Nigeria. Hasil penelitian menunjukkan bahwa konvergensi IFRS berpengaruh terhadap lama waktu penyelesaian audit. Perusahaan perbankan yang mengalami kesulitan dalam melakukan penyesuaian terhadap konvergensi IFRS mempunyai masa audit report lag yang lebih panjang. Hasil penelitian juga mengindikasikan bahwa lama perusahaan berdiri, ukuran perusahaan, dan afiliasi auditor mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap audit report lag. Persamaan penelitian Musa Inuwa dengan penelitian ini adalah berusaha mengungkapkan pengaruh afiliasi auditor terhadap audit report lag. Perbedaannya adalah tidak digunakannya variabel lama waktu perusahaan berdiri. Selain itu, penelitian Musa Fodio dilakukan pada sektor perbankan di Nigeria sedangkan penelitian ini meneliti perusahaan-perusahaan consumer goods dan agriculture yang ada di Indonesia.

4. Penelitian oleh Komang Mariani dan Made Yenni Latrini 2016

Penelitian Komang Mariani berjudul Komite Audit sebagai Pemoderasi Pengaruh Reputasi Auditor dan Tenure Audit terhadap Audit Report Lag. Hasil penelitian menunjukkan bahwa reputasi auditor berpengaruh negatif terhadap audit report lag sedangkan tenure audit berpengaruh positif. Variabel komite audit menunjukkan tidak adanya pengaruh yang signifikan, sedangkan komite audit memperlemah hubungan antara reputasi auditor dan tenure audit terhadap audit report lag. Audit tenure merupakan variabel yang sama yang akan diteliti pula dalam kesempatan kali ini. Perbedaannya pada penelitian ini audit tenure digunakan sebagai variabel moderator. Persamaan terdapat pada variabel reputasi auditor yang dalam penelitian ini disebut afiliasi KAP. Perbedaannya adalah penggunaan variabel komite audit serta sektor dan periode yang diteliti.

C. Kerangka Berpikir