Teknik Pengumpulan Data METODE PENELITIAN
76
Tabel 3.1 Penjelasan Teori Pengendalian Internal pada Sistem Penerimaan dan Pengeluaran Kas di Paroki Santo Antonius Padua Kendal Berdasarkan Pengendalian Internal COSO disesuaikan dengan PTKAP KAS pada Komponen Lingkungan Pengendalian
Lanjutan
Elemen Komponen Pengendalian Lingkungan
Teori menurut COSO Penyesuaian dengan Pengendalian
Internal menurut PTKAP KAS
ebijakan dan praktik sumber daya manusia Perusahaan seharusnya memiliki karyawan yang kompeten dan jujur sehingga unsur
pengendalian internal yang lain dapat dikurangi sampai batas minimum, dan
perusahaan tetap mampu menghasilkan pertanggungjawaban keuangan yang dapat
diandalkan. Ketua Dewan Paroki Pastor Paroki
memilih karyawan-karyawan Sekretariat Gereja dan Koster yang kompeten dan
jujur untuk membantu Dewan Paroki menjalankan tugas kepengurusannya.
Sumber: COSO Framework, 2013, Mulyadi, 2002, dan PTKAP, 2008 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI
77
Tabel 3.2 Penjelasan Teori Pengendalian Internal pada Sistem Penerimaan dan Pengeluaran Kas di Paroki Santo Antonius Padua Kendal Berdasarkan Pengendalian Internal COSO disesuaikan dengan PTKAP KAS pada Komponen Penilaian Risiko
Elemen Komponen Penilaian Risiko Teori menurut COSO
Penyesuaian dengan Pengendalian Internal menurut PTKAP KAS
Bencana alam atau kerusuhan politik Perusahaan harus memiliki arsip data
untuk mengurangi risiko data hilang atau rusak akibat bencana alam atau kerusuhan
politik seperti banjir, gempa bumi, kebakaran, perang, atau kerusuhan masa.
Bendahara Dewan Paroki harus membuat back up data laporan keuangan di tempat
terpisah dan menyimpan bukti-bukti transaksi di tempat yang aman.
Produk dan aktivitas baru Pembaruan
produk atau
pembaruan aktivitas
harus disosialisasikan
agar dimengerti oleh seluruh staf sehingga tidak
mengganggu proses bisnis yang sedang berlangsung.
Ketika ada pengajuan program kerja baru atau pengajuan ijin penelitian, Ketua
Dewan Paroki membicarakannya dalam rapat harian Dewan Paroki.
Sistem informasi dan teknologi baru Pembaruan sistem informasi dan teknologi
baru mempengaruhi proses bisnis dan transaksi yang sedang berjalan.
Jika ada pembaruan sistem informasi dan teknologi, Ketua Dewan Paroki sebaiknya
mengadakan sosialisasi bagi karyawan dan pengurus dewan paroki.
Personil baru Personil yang baru perlu menguasai teknik
dan teori yang diterapkan sehingga perannya dapat membantu manajemen
dalam mencapai tujuannya. Melatih dan melakukan orientasi bagi
karyawan baru Koster dan Kasir oleh Ketua Dewan Paroki.
Sumber: COSO Framework, 2013 dan Diana Anastasia dan Lilis Setiawati, 2011 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI