4.3.2. Peramalan Biaya dengan Metode Akuntansi
Metode analisa akuntansi adalah suatu metode estimasi biaya berdasarkan data biaya lampau yang dikaitkan dengan masing-masing cost driver-nya. Dalam
metode ini biaya total harus dipecah menjadi beberapa kategori biaya sesuai cost driver
-nya ditambah satu kategori biaya yang dinamakan fasility cost yang tidak mempunyai cost driver yang spesifik dan diasumsikan berdasarkan sebagai biaya
tetap. Komponen biaya rusunawa Urip Sumoharjo yang dapat disederhanakan menjadi :
1. Biaya Koordinator Rusunawa
2. Biaya Staf Administrasi
3. Biaya Keamanan
4. Biaya TukangTeknisi
5. Biaya Lain-Lain
6. Biaya Pemeliharaan
7. Biaya Sampah
8. Biaya Listrik Pompa
Komponen biaya yang termasuk biaya tetap adalah biaya koordinator, biaya staf administrasi, biaya keamanan, biaya tukangteknisi dan biaya lain-lain.
Sedangkan biaya listik pompa, biaya sampah, biaya pemeliharaan merupakan biaya variabel yang terikat dengan jumlah unit tersewa.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Perhitungan rencana biaya tetap sebagai berikut : 1.
Biayabulan koordinator rusun tahun 2005 1 org x Rp 1.750.000 = Rp 1.750.000 pada tahun 2006 mengalami kenaikan 5 jadi persamaanya
adalah Rp 1.750.000 x 1+0,05
1
= Rp 1.837.500. 2.
Biayabulan staf administrasi tahun 2005 3 org x Rp 1.300.000 = Rp 3.900.000 pada tahun 2006 mengalami kenaikan 5 jadi persamaanya
adalah Rp 3.900.000 x 1+0,05
1
= Rp 4.095.000. 3.
Biayabulan lain-lain tahun 2005 Rp 100.000 pada tahun 2006 mengalami kenaikan 5 jadi persamaanya adalah Rp 100.000 x 1+0,05
1
= Rp 105.000. 4.
Biayabulan Keamanan tahun 2005 6 org x Rp 600.000 = Rp 3.600.000 pada tahun 2006 mengalami kenaikan 5 jadi persamaanya adalah Rp
3.600.000 x 1+0,05
1
= Rp 3.780.000. 5.
Biayabulan tukangteknisi tahun 2005 1 org x Rp 900.000 = Rp 900.000 pada tahun 2006 mengalami kenaikan 5 jadi persamaanya adalah Rp
900.000 x 1+0,05
1
= Rp 945.000.
Jumlah tingkat hunian maximum 120 unit. Pada awal dibangun tentu tidak sampai langsung 120 unit tetapi bertahap sampai unit yang diinginkan 120 unit.
Pada 5 tahun awal unit rusunawa Urip Sumoharjo tahun pertama diasumsikan 116 unit, pada tahun kedua 117 unit, pada tahun ketiga tetap 117 unit, pada tahun
keempat 118 unit, pada tahun kelima mencapai 120 unit yaitu jumlah unit maximum.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Untuk perhitungan rencana biaya tetap terdapat dalam tabel 4.2. Dengan kenaikan biaya per tahun sebesar 5.
Tabel 4.2. Perhitungan Rencana Biaya Tetap Januari 2005 s.d. Desember 2009 BlnThn
Koord Staf
Adm Lain
‐Lain Keamanan TkngTeknisi Jml
Unit Tersewa
Jan ‐05
1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Feb ‐05
1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Mar ‐05 1,750,000
3,900,000 100,000
3,600,000 900,000
116 Apr
‐05 1,750,000
3,900,000 100,000
3,600,000 900,000
116 May
‐05 1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Jun ‐05
1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Jul ‐05
1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Agst ‐05 1,750,000
3,900,000 100,000
3,600,000 900,000
116 Sep
‐05 1,750,000
3,900,000 100,000
3,600,000 900,000
116 Oct
‐05 1,750,000
3,900,000 100,000
3,600,000 900,000
116 Nov
‐05 1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Dec ‐05
1,750,000 3,900,000
100,000 3,600,000
900,000 116
Jan ‐06
1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Feb ‐06
1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Mar ‐06 1,837,500
4,095,000 105,000
3,780,000 945,000
117 Apr
‐06 1,837,500
4,095,000 105,000
3,780,000 945,000
117 May
‐06 1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Jun ‐06
1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Jul ‐06
1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Agst ‐06 1,837,500
4,095,000 105,000
3,780,000 945,000
117 Sep
‐06 1,837,500
4,095,000 105,000
3,780,000 945,000
117 Oct
‐06 1,837,500
4,095,000 105,000
3,780,000 945,000
117 Nov
‐06 1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Dec ‐06
1,837,500 4,095,000
105,000 3,780,000
945,000 117
Jan ‐07
1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Feb ‐07
1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Mar ‐07 1,929,375
4,299,750 110,250
3,969,000 992,250
118 Apr
‐07 1,929,375
4,299,750 110,250
3,969,000 992,250
118 May
‐07 1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Jun ‐07
1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Jul ‐07
1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Lanjutan Tabel 4.2.
BlnThn Koord
Staf Adm
Lain ‐Lain
Keamanan TkngTeknisi Jml Unit Tersewa
Agst ‐07 1,929,375
4,299,750 110,250
3,969,000 992,250
118 Sep
‐07 1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Oct ‐07
1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Nov ‐07 1,929,375
4,299,750 110,250
3,969,000 992,250
118 Dec
‐07 1,929,375 4,299,750
110,250 3,969,000
992,250 118
Jan ‐08
2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Feb ‐08 2,025,843
4,514,737 115,762
4,167,450 1,041,862
118 Mar
‐08 2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Apr ‐08 2,025,843
4,514,737 115,762
4,167,450 1,041,862
118 May
‐08 2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Jun ‐08
2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Jul ‐08
2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Agst ‐08 2,025,843
4,514,737 115,762
4,167,450 1,041,862
118 Sep
‐08 2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Oct ‐08
2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Nov ‐08 2,025,843
4,514,737 115,762
4,167,450 1,041,862
118 Dec
‐08 2,025,843 4,514,737
115,762 4,167,450
1,041,862 118
Jan ‐09
2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Feb ‐09 2,127,135
4,740,473 121,550
4,375,822 1,093,955
120 Mar
‐09 2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Apr ‐09 2,127,135
4,740,473 121,550
4,375,822 1,093,955
120 May
‐09 2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Jun ‐09
2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Jul ‐09
2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Agst ‐09 2,127,135
4,740,473 121,550
4,375,822 1,093,955
120 Sep
‐09 2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Oct ‐09
2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Nov ‐09 2,127,135
4,740,473 121,550
4,375,822 1,093,955
120 Dec
‐09 2,127,135 4,740,473
121,550 4,375,822
1,093,955 120
Jumlah 116,038,236 258,599,520 6,630,744
238,707,264 59,676,804
7,068 Jumlah
Total 679,652,568 Sumber : Data olahan penulis.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Untuk menghitung biaya tetap dalam pengelolaan rusunawa Urip Sumoharjo maka jumlah biaya tetap yang terjadi dibagi dengan jumlah bulan.
Biaya Tetap = B. Staf Adm +B. Koord +B. Keamanan +B. TkngTeknisi +B.Lain ______________________________________________________
60 bulan 5 tahun Biaya Tetap = 258.599.520+116.038.236+238.707.264+59.676.804+6.630.744
_____________________________________________________ 60
Biaya Tetap = Rp 11.327.543 bulan.
Sama seperti pada analisa regresi, biaya investasi total juga harus diperhitungkan pada metode akuntansi. Dengan asumsi yang sama seperti pada
analisa regresi, biaya investasi total termasuk biaya tetap. Dan biaya investasi yang ditambahkan dalam metode akuntansi besarnya sama dengan biaya investasi
total pada analisa regresi. Sehingga persamaan biaya tetap dalam metode ini menjadi:
Biaya Tetap Total = Rp 11.327.543 + Rp 59.987.041,4
= Rp
71.314.584,4
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Untuk rencana perhitungan biaya variabel rusunawa dapat ditabelkan seperti pada tabel 4.3
Tabel 4.3. Perhitungan Rencana Biaya Variabel dari Januari 2005 s.d. Desember 2009.
BulanTahun Listrik
Pemeliharaan Sampah
Jumlah Unit Tersewa
Jan ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Feb ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Mar ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Apr ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
May ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Jun ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Jul ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Agst ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Sep ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Oct ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Nov ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Dec ‐05
1,160,000 1,160,000
2,320,000 116
Jan ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Feb ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Mar ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Apr ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
May ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Jun ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Jul ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Agst ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Sep ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Oct ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Nov ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Dec ‐06
1,218,000 1,218,000
2,436,000 117
Jan ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Feb ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Mar ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Apr ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
May ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Jun ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Jul ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Lanjutan Tabel 4.3.
BulanTahun Listrik
Pemeliharaan Sampah
Jumlah Unit Tersewa
Agst ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Sep ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Oct ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Nov ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Dec ‐07
1,278,900 1,278,900
2,557,800 118
Jan ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Feb ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Mar ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Apr ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
May ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Jun ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Jul ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Agst ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Sep ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Oct ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Nov ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Dec ‐08
1,342,845 1,342,845
2,685,690 118
Jan ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Feb ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Mar ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Apr ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
May ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Jun ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Jul ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Agst ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Sep ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Oct ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Nov ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Dec ‐09
1,409,987 1,409,987
2,819,974 120
Jumlah 76,916,784
76,916,784 153,833,568
7,068 Jumlah
total 307,667,136
Sumber : Data olahan penulis.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Sedangkan untuk biaya variabel, masing-masing biaya dibagi dengan jumlah total unit tersewa. Perhitungan biaya variabelnya adalah sebagai berikut :
a Biaya Listrik Tandonjml unit = Rp 76.916.784 : 7068
= Rp 10.882,4 b
Biaya Sampahjml unit = Rp 153.833.568 : 7068
= Rp 21.764,8 c
Biaya Pemeliharaan = Rp 76.916.784 : 7068
= Rp 10.882,4 ___________
Biaya Variabel Total = Rp 43.529,6
Dari perhitungan biaya tetap total dan biaya variabel total diatas diperoleh persamaan biaya dari rusunawa untuk metode akuntansi, yaitu :
BIAYA TOTAL = Rp 71.314.584,4 + Rp 43.529,6 x unit tersewa………...4.2.
4.4. Pemilihan Persamaan Biaya yang Tepat
Kategori