Biaya konstruksi tersebut tidak bisa secara langsung dimasukan dalam persamaan regresi yang telah didapat, tetapi harus diperkirakan besarnya biaya
investasi perbulan dengan memperhitungkan perubahan nilai uang terhadap waktu. Asumsi kenaikan biaya pertahun yang digunakan adalah 5 dengan target
tingkat hunian 90 dan payback period 25 tahun.
Biaya investasi = Rp 10.138.654.885 AP,5,25
= Rp 10.138.654.885 x 0,0710 =
Rp 719.844.496,8tahun
= Rp
59.987.041,4bulan Bahan Ajar Ekotek , Tabel B 13
4.2.1. Peramalan Biaya Tetap dan Biaya Variabel Pada Pengelolaan
Rusunawa Urip Sumoharjo 4.3.1. Peramalan Biaya dengan Analisa Regresi
Analisa regresi adalah salah satu metode analisa untuk memperkirakan biaya-biaya dengan mencari hubungan antara biaya pengelolaan rumah susun
dengan jumlah unit tersewa. Sedangkan biaya pengelolaan sendiri dapat dibedakan menjadi biaya tetap dan biaya variabel. Dengan diketahuinya kedua
jenis biaya, pengelolaan rusunawa dapat mengetahui kenaikan dan penurunan biaya total yang diakibatkan oeh perubahan jumlah yang tersewa.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Hasil analisa regresi adalah persamaan hubungan antara biaya total sebagai variabel Y variabel terikat dengan jumlah unit tersewa sebagai variabel X
variabel bebas. Persamaannya adalah Y = a + b X Anto Dajan : 370
Rincian Rencana Biaya Operasional Bulan Pada Tahun 2005
Biaya operasional untuk gaji karyawan tiap bulan Biaya
Tetap :
1. Biaya Koordinator Rusun 1 org x Rp 1.750.000
=Rp 1.750.000
2. Biaya Staf Administrasi 3 org x Rp 1.300.000
=Rp 3.900.000
3. Biaya Keamanan 6 org x Rp 600.000
=Rp 3.600.000
4. Biaya TukangTeknisi 1 org x Rp 900.000
=Rp 900.000
5. Biaya
Lain-Lain =Rp
100.000 ______________+
Biaya Tetap Total tahun 2005 =Rp 10.250.000bulan
Biaya operasional yang dikenakan tiap unit hunian tiap bulan Biaya Variabel :
6. Biaya Listrik Pompa per unit x Rp 10.000
= Rp 10.000 7.
Biaya Pemeliharaan per unit x Rp 10.000 = Rp 10.000
8. Biaya Sampah per unit x Rp 20.000
= Rp 20.000 ______________+
Biaya tidak tetap total tahun 2005 =Rp 40.000unitbulan
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Dengan kenaikan biaya per tahun naik menjadi 5 maka biaya total per unit sebagai berikut :
Rumus : P 1+i
n
P : nilai sekarang atau nilai ekiuvalen dari satu atau lebih aliran kas i : tingkat bunga efectif per periode adalah 5
n : jumlah periode Pujawan,2005,19
Perhitungan rincian rencana biaya total sebagai berikut:
1. Biaya investasi sebesar Rp 59.987.041,4bulan
2. Biaya tetap total pada tahun 2005 adalah Rp 10.250.000 pada tahun 2006
mengalami kenaikan 5 maka persamaan biaya tetapnya menjadi Rp 10.250.000 x 1+0,05
1
= Rp 10.762.500 3.
Biaya variabel total pada tahun 2005 adalah Rp 40.000 pada tahun 2006 mengalami kenaikan 5 maka persamaan biaya variabelnya menjadi Rp
40.000 x 1+0,05
1
= Rp 42.000 4.
Biaya Total pada tahun 2005 hasil dari biaya investasi+biaya tetap total+ biaya variabel total x unit perhitungannya adalah Rp 59.987.041,4 + Rp
10.250.000 + Rp 40.000 x 116 = Rp 74.877.041
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Data rencana biaya total dapat dilihat pada tabel 4.1. Dengan kenaikan biaya per tahun sebesar 5.
Tabel 4.1. Biaya Total dan Jumlah Unit Tersewa Januari 2005 s.d.Desember 2009 Biaya Investasi Biaya Operasional Biaya Operasional Jumlah
Biaya BlnThn
per bulan Tetapbulan
Tidak Tetapbulan Unit
Total a
b c
d e = a + b +c x d
Jan ‐05
59,987,041 10,250,000
40,000 116
74,877,041 Feb
‐05 59,987,041
10,250,000 40,000
116 74,877,041
Mar ‐05
59,987,041 10,250,000
40,000 116
74,877,041 Apr
‐05 59,987,041
10,250,000 40,000
116 74,877,041
May ‐05
59,987,041 10,250,000
40,000 116
74,877,041 Jun
‐05 59,987,041
10,250,000 40,000
116 74,877,041
Jul ‐05
59,987,041 10,250,000
40,000 116
74,877,041 Agst
‐05 59,987,041
10,250,000 40,000
116 74,877,041
Sep ‐05
59,987,041 10,250,000
40,000 116
74,877,041 Oct
‐05 59,987,041
10,250,000 40,000
116 74,877,041
Nov ‐05
59,987,041 10,250,000
40,000 116
74,877,041 Dec
‐05 59,987,041
10,250,000 40,000
116 74,877,041
Jan ‐06
59,987,041 10,762,500
42,000 117
75,663,541 Feb
‐06 59,987,041
10,762,500 42,000
117 75,663,541
Mar ‐06
59,987,041 10,762,500
42,000 117
75,663,541 Apr
‐06 59,987,041
10,762,500 42,000
117 75,663,541
May ‐06
59,987,041 10,762,500
42,000 117
75,663,541 Jun
‐06 59,987,041
10,762,500 42,000
117 75,663,541
Jul ‐06
59,987,041 10,762,500
42,000 117
75,663,541 Agst
‐06 59,987,041
10,762,500 42,000
117 75,663,541
Sep ‐06
59,987,041 10,762,500
42,000 117
75,663,541 Oct
‐06 59,987,041
10,762,500 42,000
117 75,663,541
Nov ‐06
59,987,041 10,762,500
42,000 117
75,663,541 Dec
‐06 59,987,041
10,762,500 42,000
117 75,663,541
Jan ‐07
59,987,041 11,300,625
44,100 118
76,491,466 Feb
‐07 59,987,041
11,300,625 44,100
118 76,491,466
Mar ‐07
59,987,041 11,300,625
44,100 118
76,491,466 Apr
‐07 59,987,041
11,300,625 44,100
118 76,491,466
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
LanjutanTabel 4.1
BlnThn Biaya Investasi Biaya Operasional Biaya Operasional Jumlah Biaya
per bulan Tetapbulan
Tidak Tetapbulan Unit
Total a
b c
d e = a + b +c x d
May ‐07
59,987,041 11,300,625
44,100 118
76,491,466 Jun
‐07 59,987,041
11,300,625 44,100
118 76,491,466
Jul ‐07
59,987,041 11,300,625
44,100 118
76,491,466 Agst
‐07 59,987,041
11,300,625 44,100
118 76,491,466
Sep ‐07
59,987,041 11,300,625
44,100 118
76,491,466 Oct
‐07 59,987,041
11,300,625 44,100
118 76,491,466
Nov ‐07
59,987,041 11,300,625
44,100 118
76,491,466 Dec
‐07 59,987,041
11,300,625 44,100
118 76,491,466
Jan ‐08
59,987,041 11,865,656
46,305 118
77,316,687 Feb
‐08 59,987,041
11,865,656 46,305
118 77,316,687
Mar ‐08
59,987,041 11,865,656
46,305 118
77,316,687 Apr
‐08 59,987,041
11,865,656 46,305
118 77,316,687
May ‐08
59,987,041 11,865,656
46,305 118
77,316,687 Jun
‐08 59,987,041
11,865,656 46,305
118 77,316,687
Jul ‐08
59,987,041 11,865,656
46,305 118
77,316,687 Agst
‐08 59,987,041
11,865,656 46,305
118 77,316,687
Sep ‐08
59,987,041 11,865,656
46,305 118
77,316,687 Oct
‐08 59,987,041
11,865,656 46,305
118 77,316,687
Nov ‐08
59,987,041 11,865,656
46,305 118
77,316,687 Dec
‐08 59,987,041
11,865,656 46,305
118 77,316,687
Jan ‐09
59,987,041 12,458,939
48,620 120
78,280,380 Feb
‐09 59,987,041
12,458,939 48,620
120 78,280,380
Mar ‐09
59,987,041 12,458,939
48,620 120
78,280,380 Apr
‐09 59,987,041
12,458,939 48,620
120 78,280,380
May ‐09
59,987,041 12,458,939
48,620 120
78,280,380 Jun
‐09 59,987,041
12,458,939 48,620
120 78,280,380
Jul ‐09
59,987,041 12,458,939
48,620 120
78,280,380 Agst
‐09 59,987,041
12,458,939 48,620
120 78,280,380
Sep ‐09
59,987,041 12,458,939
48,620 120
78,280,380 Oct
‐09 59,987,041
12,458,939 48,620
120 78,280,380
Nov ‐09
59,987,041 12,458,939
48,620 120
78,280,380 Dec
‐09 59,987,041
12,458,939 48,620
120 78,280,380
Sumber : Data olahan penulis
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
Dengan program komputer minitab dilakukan perhitungan regresi antara biaya total pengelolaan dan jumlah unit tersewa. Perhitungan regresinya adalah
sebagai berikut:
Regression Analysis: biaya total y versus unit x
The regression equation is y = - 26133664 + 871473 x
S = 316393 R-Sq = 93.2 R-Sqadj = 93.1 Analysis of Variance
Source DF SS MS F P Regression 1 8.01995E+13 8.01995E+13 801.16 0.000
Error 58 5.80607E+12 1.00105E+11 Total 59 8.60055E+13
Dari hasil perhitungan regresi diatas diperoleh persamaan untuk biaya pengelolaan rusunawa. Persamaannya adalah :
BIAYA TOTAL = -Rp 2613366
4
+ 871473 x unit tersewa........................4.1.
x y
120 119
118 117
116 78500000
78000000 77500000
77000000 76500000
76000000 75500000
75000000
S 316393
R-Sq 93.2
R-Sqadj 93.1
Fitted Line Plot
y = - 26133664 + 871473 x
Gambar 4.1 . Biaya Total dan Jumlah Unit Tersewa
Sumber : Data perhitungan tabel 4.1.
Hak Cipta © milik UPN Veteran Jatim : Dilarang mengutip sebagian atau seluruh karya tulis ini tanpa mencantumkan dan menyebutkan sumber.
4.3.2. Peramalan Biaya dengan Metode Akuntansi
