Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi

12 I P e d o m a n A k u n t a n s i P e r b a n k a n I n d o n e s i a Bab VIII I S i m p a n a n D a n a P i h a k K e t i g a 11. Bank dapat i dak melakukan amori sasi sebagaimana dimaksud pada angka 9 dan 10 serta mengakui sekaligus sebagai beban pada periode berjalan, jika besarnya biaya transaksi tersebut i dak material. 12. Bank harus menetapkan i ngkat materialitas dan mendokumentasikan dalam kebijakan akuntansi sebagaimana diatur dalam Bab mengenai Kredit. Penyajian 1. Kewajiban giro, tabungan, deposito berjangka, ser i fi kat deposito, simpanan lain yang dapat dipersamakan dengan itu disajikan di neraca sesuai kategori kewajiban keuangan, yaitu: No Kategori Kewajiban Keuangan Keterangan 1 Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi Sebesar nilai wajar 2 Kewajiban lainnya biaya perolehan diamortisasi Sebesar biaya perolehan diamortisasi amortised cost, yaitu nilai wajar kewajiban yang diukur pada saat pengakuan awal ditambah atau dikurangi amortisasi kumulatif menggunakan metode suku bunga efektif. 2. Saldo debet rekening giro overdra t disajikan sebagai bagian dari pos Kredit.

E. Ilustrasi Jurnal

1. Diukur pada Nilai Wajar melalui Laporan Laba Rugi

a. Pada saat penerimaan setoran Db. KasRekening …Giro BI Kr. Girotabungandeposito sebesar dana yang diterima b. Pembayaran biaya transaksi yang dapat diatribusikan: Db. Girotabungandeposito Kr. Kas Rekening …Giro BI c. Pada saat penarikan girotabungandeposito Db. Girotabungandeposito Kr. Kas Rekening …Giro BI P e d o m a n A k u n t a n s i P e r b a n k a n I n d o n e s i a I 13 Bab VIII I S i m p a n a n D a n a P i h a k K e t i g a d. Penyesuaian nilai wajar: 1 Jika nilai wajar lebih i nggi dari nilai tercatat Db. Beban selisih penilaian kewajiban Kr . Girotabungandeposito 2 Jika nilai wajar lebih rendah dari nilai tercatat: Db. Girotabungandeposito Kr. Pendapatan selisih penilaian kewajiban e. Pengakuan beban bunga girotabungandeposito Db. Beban jasa girobunga tabunganbunga deposito Kr. Beban jasa girobunga tabungandeposito masih harus dibayar f. Pembayaran bunga girotabungandeposito Db. Jasa girobeban bunga tabungandepositoyang masih harus dibayar Kr. GirotabungandepositoKasRekening...Giro BI Kr. Kewajiban segera - pajak nasabah g. Penerbitan sertifikat deposito Db. KasRekening…Giro BI Kr. Sertifikat deposito Kr. Kewajiban segera – pajak nasabah h. Penyesuaian nilai wajar: 1 Jika nilai wajar lebih i nggi dari nilai tercatat Db. Beban - selisih penilaian kewajiban Kr. Ser i fi kat deposito 2 Jika nilai wajar lebih rendah dari nilai tercatat: Db. Ser i fi kat deposito Kr. Pendapatan-selisih penilaian kewajiban i. Pengakuan beban bunga sertifikat deposito Db. Beban bunga Kr. Ser i fi kat deposito j. Saat jatuh tempo sertifikat deposito Db. Ser i fi kat deposito Db. Beban bunga ser i fi kat deposito beban bunga terakhir Kr. KasRekening …Giro BI 14 I P e d o m a n A k u n t a n s i P e r b a n k a n I n d o n e s i a Bab VIII I S i m p a n a n D a n a P i h a k K e t i g a 2. Kewajiban Lainnya biaya perolehan diamor i sasi a. Pada saat penerimaan setoran Db. KasRekening …Giro BI Kr. Girotabungandeposito – amor i sed cost b. Pembayaran biaya transaksi yang dapat diatribusikan: 1 Apabila nilainya material untuk diamortisasi Db. Girotabungandeposito – amortised cost Kr. KasRekening…Giro BI 2 Apabila nilainya tidak material untuk diamortisasi Db. Beban bunga Kr. KasRekening…Giro BI c. Pada saat penarikan girotabungandeposito Db. Girotabungandeposito - amor i sed cost Kr. KasRekening …Giro BI d. Pengakuan beban bunga girotabungandeposito Db. Beban jasa girobunga tabunganbunga deposito Kr. Beban jasa Girobunga tabungandeposito masih harus dibayar e. Amortisasi biaya transaksi yang diatribusikan apabila dilakukan amortisasi Db. Beban bunga Kr. Girotabungandeposito - amor i sed cost f. Pembayaran bunga girotabungandeposito Db. Beban jasa girobunga tabunganbunga deposito yang masih harus dibayar Kr. Girotabungandeposito - amor i sed costKasRekening...Giro BI Kr. Kewajiban segera - pajak nasabah g. Penerbitan sertifikat deposito Db. KasRekening…Giro BI Kr. Ser i fi kat deposito - amori sed cost Kr. Kewajiban segera – pajak nasabah h. Amortisasi bunga dibayar dimuka sertifikat deposito Db. Beban bunga ser i fi kat deposito Kr. Ser i fi kat deposito - amori sed cost i. Saat jatuh tempo sertifikat deposito Db. Ser i fi kat deposito - amori sed cost Db. Beban bunga ser i fi kat deposito beban bunga terakhir Kr. KasRekening …Giro BI P e d o m a n A k u n t a n s i P e r b a n k a n I n d o n e s i a I 15 Bab VIII I S i m p a n a n D a n a P i h a k K e t i g a

F. Pengungkapan