Independensi Auditor Internal Kompetensi Auditor Internal Audit Kepatuhan Compliance Keteraturan Pelaksanaan

1 LAMPIRAN 1 LEMBAR ANALISIS PROSEDUR AUDITOR INTERNAL DALAM PENYELESAIAN KREDIT BERMASALAH PADA PT. BPR CHANDRA MUKTIARTHA YOGYAKARTA

1. Kebijakan Manajemen Atas Pemberian Tugas dan Wewenang Kepada Auditor Internal

Teori Keadaan yang Sesungguhnya Terjadi Sesuai Tidak Sesuai Diterapkan Sebagian Tidak Bisa Diterapkan Ket

A. Independensi Auditor Internal

Independensi adalah bebas dari pengaruh, tidak dikendalikan oleh pihak lain dan tidak tergantung pada orang lain. Auditor internal diposisikan mandiri dan mampu melaksanakan tugasnya secara objektif yaitu tidak memihak maupun mendapat campur tangan pihak lain. Hal ini terlihat dari aktivitas independen yang dilakukan oleh auditor √ 2

B. Kompetensi Auditor Internal

Kompetensi adalah cara setiap individu dalam memanfaatkan pengetahuan, keahlian, dan perilakunya pada saat bekerja. internal yaitu tidak terlibat langsung dalam kegiatan operasional BPR. Auditor internal melaksanakan tugas pengawasan dan pengendalian berdasarkan pengetahuan, keahlian dan pengalaman yang sesuai dengan bidangnya. Auditor internal memperoleh perluasan wawasan dan peningkatan kompetensi melalui seminar maupun pelatihan. √ 3

2. Bentuk Pengendalian dan Pengawasan di Bidang Perkreditan

Teori Keadaan yang Sesungguhnya Terjadi Sesuai Tidak Sesuai Diterapkan Sebagian Tidak Bisa Diterapkan Ket

A. Audit Kepatuhan Compliance

Audit Audit kepatuhan dilakukan untuk menentukan sejauh mana aturan, kebijakan, hukum, perjanjian, atau peraturan pemerintah telah ditaati oleh entitas yang diaudit. Auditor internal melakukan penilaian dan memastikan apakah proses kerja yang dilakukan karyawan di bagian perkreditan sudah sesuai dengan kebijakan, standar, dan prosedur yang berlaku di perusahaan √ 4

B. Keteraturan Pelaksanaan

Kegiatan Perkreditan 1 Audit Reguler Regular Audit Aktivitas audit terhadap suatusejumlah audit object yang dijalankan berdasarkan rencana tahunan, secara berkala, berkesinambungan, dan berulang- ulang dari tahun ke tahun 2 Audit Khusus Special Audit Aktivitas audit terhadap suatu audit object tertentu yang dilaksanakan secara insidentil, baik karena adanya permintaan Auditor internal memiliki jadwal atau rencana kerja audit selama satu tahun yaitu melakukan stock opname pada kas, bunga deposito, jaminan, tabungan, melakukan pengendalian dan pengawasan internal. Auditor Internal melaksanakan audit khusus dengan melakukan On The Spot atau peninjauan lapangan. OTS dilakukan untuk mendapat keyakinan atas berkas-berkas √ √ 5 khusus dari pemegang saham, manajemen lain maupun masalah internal yang harus segera diselidiki. kredit. Auditor internal telah merencanakan dan menyepakati kapan On The Spot dilaksanakan, yaitu satu minggu setelah kredit dicairkan dan dapat kembali dilaksanakan secara insidentil apabila ada keperluan yang mendesak. PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 6

3. Teknik Pemeriksaan Audit yang Dilakukan Auditor Internal

Teori Keadaan yang Sesungguhnya Terjadi Sesuai Tidak Sesuai Diterapkan Sebagian Tidak Bisa Diterapkan Ket

A. Mengamati