154 | H a l a m a n
Diminta: 1. Hitung PPh terutang dan PPh kuranglebih bayaratas nama Tn. Royyan Zulfakar
dan Ny. Raila Khoirunnisa dalam hal: a. Penghasilan seluruh anggota keluarga digabung sebagai satu kesatuan dan
pemenuhan kewajiban perpajakan dilakukan oleh kepala keluarga. b. Ny. Raila Khoirunnisa memilih untuk menjalankan hak dan kewajiban
perpajakannya sendiri, terpisah dari hak dan kewajiban perpajakan suaminya. c. Tn. Royyan Zulfakar dan Ny. Raila Khoirunnisa memiliki perjanjian pisah
harta dan penghasilan. d. Tn. Royyan Zulfakar dan Ny. Raila Khoirunnisa telah hidup berpisah
berdasarkan putusan hakim. 2. Isikan penghitungan tersebut dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi tahun
pajak2010
C. Pajak Penghasilan bagi WP Orang Pribadi yang Melakukan Kegiatan Usaha atau Pekerjaan Bebas
1. WP Orang Pribadi Menyelenggarakan Pembukuan Tn. Raihan Abdullahadalah pengusaha yang bergerak di bidang perdagangan
besar tekstil, terdaftar pada KPP Pratama Serpong. Merk usaha “Lestari”. Status kawin, istrinya bernama Ny. Raina Zahrotussita adalah karyawati PT
Parama. Identitas Tn. Raihan Abdullah:
NPWP : 09.155.033.9.045.000
Alamat tempat tinggal : Taman Anggria Utama Blok N7, Ciputat
Tangerang Selatan 11610, No. Telp. 021 5857522
Alamat tempat usaha : Jl. Perintis Kemerdekaan Kav 45, Ciputat
Telp. 021 6497788 Daftar susunan anggota keluarga Tn. Raihan Abdullah:
No. Nama
Tanggal Lahir
Hubungan Keluarga
Keterangan
1. 2.
3. 4.
5. Raina Zahrotussita
Raisya Raila
Sumayyah Royyan
11-08-1976 25-11-1999
17-05-1995 24-08-1953
03-03-2006 Isteri
Anak kandung Adik kandung
Ibu mertua Anak Asuh
Karyawati SMP
SMA Janda Pensiunan
-
155 | H a l a m a n
Tn. Raihan Abdullah menyelenggarakan pembukuan, penyusutan untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan menggunakan metode garis lurus.
Data penghasilan Tn. Raihan Abdullah dan anggota keluarganya pada 1 Januari 2010 s.d. 31 Desember 2010 adalah sebagai berikut:
Tn Raihan Abdullah Perdagangan Besar Tekstil
Uraian Tekstil
PENJUALAN BRUTO 5.250.000.000
Potongan Penjualan Tunai 50.000.000
Retur Penjualan 75.000.000
Pembelian 3.530.000.000
Persediaan Awal Tahun 160.000.000
Persediaan Akhir Tahun 140.000.000
BIAYA OPERASIONAL
1. Gaji, tunjangan dan lain-lain 280.000.000
2. Premi asuransi 30.500.000
3. Biaya listrik dan telepon 54.500.000
4. Biaya perjalanan 83.000.000
5. Biaya iklan dan promosi 20.000.000
6. Bunga 41.500.000
7. Sewa 18.000.000
8. Biaya perawatan 30.500.000
9. Penyusutan Bangunan 40.000.000
10 Penyusutan komputer 20.000.000
11. Penyusutan kendaraan 60.000.000
12. Pajak dan Retribusi Daerah 20.000.000
13. Pengeluaran lainnya 30.000.000
JUMLAH BIAYA OPERASIONAL LABA BERSIH
Keterangan: Penjualan:
Dalam penjualan termasuk penjualan kepada Kementerian Keuangan sejumlah Rp150.000.000,00. NPWP Bendahara Kementerian Keuangan:
05.540.854.9.051.000 Biaya Operasional
1. Pembayaran gaji dan tunjangan dengan rincian: a. Pembayaran gaji upah honorarium
Rp 212.000.000,00 b. Rekreasi karyawan bersama
Rp 10.000.000,00 c. Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan
Rp 15.000.000,00 d. Premi asuransi kecelakaan kerja a.n.Tn. Raihan Abdullah
Rp 5.000.000,00 e. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan
Rp 30.500.000,00 f.
Penggantian biaya pengobatan karyawan Rp 7.500.000,00
Jumlah Rp 280.000.000,00
2. Premi Asuransi a. Kebakaran bangunan kantor
Rp 20.500.000,00 b. Kendaraan operasional perusahaan
Rp 7.500.000,00 c. Kendaraan pribadi a.n. Tn. Raihan Abdullah
Rp 2.500.000,00 Jumlah
Rp 30.500.000,00
156 | H a l a m a n
3. Biaya Listrik dan telepon a. Untuk kantor
Rp 44.000.000,00 b. Untuk rumah pribadi a.n. Tn. Raihan Abdullah
Rp 10.500.000,00 Jumlah
Rp54.500.000,00 4. Biaya perjalanan
a. Perjalanan rekreasi ke luar negeri kelg. Tn Raihan Abdullah Rp 33.000.000,00
b. Perjalanan dinas Rp50.000.000,00
Jumlah Rp83.000.000,00
5. Biaya iklan dan promosi a. Iklan di media cetak maupun elektronik
Rp 15.000.000,00 b. Iklan ucapan selamat atas terpilihnya Walikota Tangsel
Rp5.000.000,00 Jumlah
Rp20.000.000,00 6. Bunga
a. Bunga pinjaman kepada Bank Mandiri Rp 40.000.000,00
b. Bunga sanksi administrasi perpajakan Rp1.500.000,00
Jumlah Rp41.500.000,00
7. Biaya Sewa a. Sewa gudang setahun
Rp 20.000.000,00 b. Dipotong PPh 10
Rp2.000.000,00 c. Dibayar kepada pemilik
Rp18.000.000,00 8. Biaya perawatan :
a. Kendaraan perusahaan, inventaris dan bangunan usaha Rp25.500.000,00
b. Rumah kendaraan pribadi a.n. Tn Raihan Abdullah Rp5.000.000,00
Jumlah Rp30.500.000,00
9. 9-10-11. Penyusutan: Telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
10. Pajak dan retribusi daerah a. Pajak kendaraan bermotor perusahaan
Rp12.000.000,00 b. Pajak Bumi dan Bangunan perusahaan
Rp 6.500.000,00 c. Retribusi pertokoan
Rp1.500.000,00 Jumlah
Rp20.000.000,00 11. Biaya pengeluaran lainnya :
a. Alat tulis kantor Rp10.000.000,00
b. Cleaning service Rp4.000.000,00
c. Sumbangan banjir Jakarta Rp1.500.000,00
d. Pakaian seragam Satpam Rp2.000.000,00
e. Biaya entertainment Rp 12.500.000,00
Jumlah Rp30.000.000,00
Biaya entertainment tidak ada daftar nominatifnya
Ny. Raina Zahrotussita Karyawati Data penghasilan Ny. Raina Zahrotussita sebagai Kepala Bagian Akuntansi
PT Paramatahun 2010 sesuai Form 1721A1 adalah sebagai berikut:
Deskripsi Penghasilan Kabag Akuntansi PT Parama
-Penghasilan Setahun 240.000.000
-Bonus 30.000.000
PPh 21Telah Dipotong oleh PT Parama sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku
Penghasilan Lain-Lain sebelum pajak: Tn. Raihan Abdullah
Bunga Deposito dari Bank Mandiri Rp
15.000.000,00 Jasa Giro dari Bank BNI
Rp 10.000.000,00
157 | H a l a m a n
Dividen dari PT Texindo NPWP 01.444.342.6.055.000 Rp
20.000.000,00 Redemption Reksadana “Tumbuh Kembang”
Rp25.000.000,00
Raina Zahrotussita
Bunga Deposito dari Bank BNI Rp
5.000.000,00 Klaim Asuransi Kesehatan dari PT Asuransi “Bangsaputera”
Rp25.000.000,00
Selain itu, selama tahun 2010, juga diketahui penghasilan Tn. Raihan Abdullah sebagai berikut:
1. Menjual tanah di Jl. H. Said seluas 250 m
2
dengan harga jual Rp300.000.000,00. Diketahui NJOP PBB tanah tersebut adalah
Rp280.000.000,00. Tn. Raihan Abdullah telah membayar PPh atas pengalihan tanah tersebut.
2. Pada tahun 2010, menyewakan mobil kepada PT Maju NPWP: 01.645.976.0-056.000 sebesar Rp10.000.000,00. Bukti potong nomor:
001BP-23MBM122010 tanggal 28 Desember 2010. 3. Menyewakan tanah bangunan kepada PT Kinarya sebesar
Rp150.000.000,00 NPWP: 02.645.976.0-136.000 untuk tempat kantor. Pembayaran angsuran Pajak sendiri
1. Selama tahun 2010, Tn. Raihan Abdullah telah melakukan pembayaran angsuran PPh Pasal 25 dengan total Rp7.500.000,00.
2. Karena angsuran PPh pasal 25 masa Oktober dan November 2010 tidakbelum dilunasi oleh Tn. Raihan Abdullah, KPP telah menerbitkan
STP PPh Pasal 25 sebesar Rp1.800.000,00 termasuk sanksi administrasi perpajakan sebesar Rp300.000,00.
Lain-lain 1. Dalam tahun 2010 Tn. Raihan Abdullah membayar zakat kepada
BAZNAS, badan amil zakat yang dibentukdisahkan pemerintah sejumlah Rp5.000.000,00 Sementara Ny. Raina Zahrotussita membayarkan
zakatnya langsung kepada saudara-saudaranya yang tidak mampu sebesar Rp2.500.000,00.
2. SPT Tahunan WP Orang Pribadi Tn. Raihan Abdullah tahun Pajak 2010 disampaikan ke KPP tanggal 25 Maret 2011. Dalam hal SPT menyatakan
Kurang Bayar, pembayaran dilakukan sesaat sebelum SPT dilaporkan ke KPP.
158 | H a l a m a n
Daftar Harta Tn. Raihan Abdullah dan Istri
No Jenis Harta
Tahun Perolehan
HargaPeroleh an
Rp Keterangan
1. Rumah Luas 1.200 m
2
Taman Anggria Utama Blok N7, Ciputat
2005 300.000.000
NOP:11.71.030.032.008.0165.0 tempat tinggal
2. Rumah Luas 460 m
2
Taman Wijaya Kusuma 16, Ciputat
2007 130.000.000
NOP:11.78.030.003.003.0124.0 disewakan
3. Tanah Luas 250 m
2
Jl. H. Said Dido 2001
70.000.000 NOP:11.78.030.035.009.0265.0
dijual per 10 Desember 2010 4.
Mobil Toyota, 2007 2007
150.000.000 BPKB No: H-133421
5. Deposito Bank Mandiri
2008 100.000.000
6. Deposito Bank BNI
2009 100.000.000
Daftar Kewajiban Tn. Raihan Abdullah dan Istri Tn. Raihan Abdullah meminjam kepada Bank Mandiri cabang Serpong
alamat: Jl. Boulevard Simpang Kanan No. 16, Serpong sebesar Rp150.000.000,00 pada tahun 2007 dengan jangka waktu pengembalian
selama 5 tahun dan sisa pinjaman pada 31 Desember 2010 adalah Rp45.000.000,00.
Diminta: 1. Hitung PPh terutang dan PPh kuranglebih bayar atas nama Tn. Raihan
Abdullah dan Ny. Raina Zahrotussita dalam hal: a. Penghasilan seluruh anggota keluarga digabung sebagai satu
kesatuan dan pemenuhan kewajiban perpajakan dilakukan oleh kepala keluarga.
b. Ny. Raina Zahrotussita memilih untuk melaksanakan hak dan memenuhi kewajiban perpajakannya sendiri, terpisah dari hak dan
kewajiban perpajakan suaminya. c. Tn. Raihan Abdullah dan Ny. Raina Zahrotussita memiliki perjanjian
pemisahan harta dan penghasilan. d. Tn. Raihan Abdullah dan Ny. Raina Zahrotussita telah hidup berpisah
berdasarkan putusan hakim. 2. Isikan penghitungan tersebut dalam SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
tahun pajak 2010
159 | H a l a m a n
D. Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu WP OPPT
