Kelemahan-kelemahan yang terjadi di CU Cindelaras Tumangkar
Sistem otorisasi yang belum jelas. Hal tersebut dapat terlihat pada
bagian pembuatan daftar hadir tidak adanya otorisasi dari daftar hadir.
Hal ini menyebabkan tidak ada pengawasan sehingga tidak adanya
kejelasan siapa yang bertanggung jawab atas daftar hadir karyawan.
Dampak yang bisa terjadi di CU Cindelaras Tumangkar
yaitu dalam
proses pencatatan
waktu masih
sangat rentan
dengan kesalahan. Tidak adanya
pengawasan terhadap proses presensi
sehingga kemungkinan
mengakibatkan kecurangan karyawan dalam mengisi
absensi karyawan. Bagian pembuatan daftar hadir di
pegang oleh Kepala TP, agar memperhatikan
dan mengawasi
daftar hadir
karyawan serta
mengotorisasi setiap
harinya setelah aktivitas kerja berakhir agar
dapat mengetahui jumlah karyawan yang masuk dan tidak masuk
karyawan
di CU
Cindelaras Tumangkar
CU Cindelaras Tumangkar belum mempunyai bagan alir dokumen
flowchart. CU
Cindelaras Tumangkar
memiliki bagan
prosedur secara umum saja. Dalam bagan tersebut tidak dijelaskan
secara detail mengenai fungsi- fungsi apa saja yang melaksanakan
kegiatan-kegiatan
di dalam
prosedur yang terkait dan aliran dokumen tidak seluruhnya ikut
digambarkan. Semua hal tersebut tentu
akan mempengaruhi
tercapainya tujuan pengendalian intern.
Hal ini
menyebabkan ketidakjelasan bagian apa
saja yang melakukan fungsi- fungsi
dalam prosedur
tersebut dan ketidak jelasan arus
laporan formulir
beserta tembusannya, karena tidak digambarkan.
Sebaiknya CU
Cindelaras Tumangkar membuat Bagan Alir
Dokumen flowchart
untuk menggambarkan sistem akuntansi
penggajian yang ada, dimana semua karyawan dapat melihat flowchart
tersebut untuk membantu kejelasan bagian yang melakukan tugas-tugas
yang ada dan arus dokumen dapat dilihat dengan jelas di flowchart
tersebut. Tabel 21 Lanjutan Kelemahan dan Rekomendasi Sistem Akuntansi Penggajian di CU Cindelaras Tumangkar
Sumber : Data diolah oleh Penulis