Masalah yang ditemukan ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
Tabel 21 Kelemahan dan Rekomendasi Sistem Akuntansi Penggajian di CU Cindelaras Tumangkar Kelemahan
Permasalahan yang terjadi Dampak yang mungkin bisa
terjadi Rekomendasi
Pengendalian intern belum
sepenuhnya dijalankan
dengan baik Masih terdapat rangkap jabatan.
Hal ini tersebut dapat dilihat dari fungsi keuangan penerimaan dan
pengeluaran uang dan fungsi AkuntansiPembukuan pencatatan
penerimaan dan pengeluaran uang yang merangkap jabatan. Selama
ini fungsi pembukuanakuntansi yang
bertugas melakukan
pencatatan dan
pembukuan transaksi dilaksanakan oleh kasir.
Padahal seharusnya
terhadap pemisahaan
antara Fungsi
penerimaan dan pengeluaran kas kasir dengan fungsi Pembukuan
akuntansi. Sedangkan
untuk pendistribusian
gaji karyawan
dilakukan oleh
manajer CU
Cindelaras Tumangkar
namun seharusnya untuk pendistribusian
gaji dilakukan oleh kasir. Dampak yang mungkin bisa
terjadi di CU Cindelaras Tumangkar yaitu pertama,
untuk bagian akuntansi dan keuangan kasir rangkap
jabatan
dapat mengakibatkan
kerepotan dalam
menyusun dan
mencatat laporan keuangan pada
saat terjadinya
transaksi. Kedua,
untuk pendistribusian gaji dapat
mengakibatkan sewaktu-
waktu dapat
terjadi penggelapan uang terhadap
gaji karyawan
yang dilakukan
manajer dan
kemungkinan uang
gaji milik
karyawan dapat
disalahgunakan oleh
manajer. Sebaiknya
CU Cindelaras
Tumangkar memisahkan
antara bagian
akuntansi dan
bagian keuangan dengan cara menambah
karyawan di
CU Cindelaras
Tumangkar dengan open recuitmen yang sesuai dengan bidangnya serta
memisahkan fungsi akuntansi dan fungsi
keuangan, agar
sistem pengendaliannya berjalan baik serta
untuk tugas setiap bagian yang berada
di CU
Cindelaras Tumangkar harus sesuai dengan
pedoman SPI Sistem Pengendalian Intern yang berlaku. Rekomendasi
struktur
organisasi yang
memisahkan tugas. Gambar 5.1
Belum adanya tindakan terhadap perhitungan
pajak penghasilan
karyawan dengan
catatan penghasilan
karyawan di
CU Cindelaras Tumangkar.
Belum membayar pajak CU Cindelaras Tumangkar untuk
pembayaran gaji karyawan menerima gaji bersih tanpa
ada pemotongan apapun. CU
Cindelaras Tumangkar
sebaiknya mempertimbangkan,
untuk mengajukan lembaga CU Cindelaras Tumangkar ke kantor
jenderal pajak. 137
Sistem otorisasi yang belum jelas. Hal tersebut dapat terlihat pada
bagian pembuatan daftar hadir tidak adanya otorisasi dari daftar hadir.
Hal ini menyebabkan tidak ada pengawasan sehingga tidak adanya
kejelasan siapa yang bertanggung jawab atas daftar hadir karyawan.
Dampak yang bisa terjadi di CU Cindelaras Tumangkar
yaitu dalam
proses pencatatan
waktu masih
sangat rentan
dengan kesalahan. Tidak adanya
pengawasan terhadap proses presensi
sehingga kemungkinan
mengakibatkan kecurangan karyawan dalam mengisi
absensi karyawan. Bagian pembuatan daftar hadir di
pegang oleh Kepala TP, agar memperhatikan
dan mengawasi
daftar hadir
karyawan serta
mengotorisasi setiap
harinya setelah aktivitas kerja berakhir agar
dapat mengetahui jumlah karyawan yang masuk dan tidak masuk
karyawan
di CU
Cindelaras Tumangkar
CU Cindelaras Tumangkar belum mempunyai bagan alir dokumen
flowchart. CU
Cindelaras Tumangkar
memiliki bagan
prosedur secara umum saja. Dalam bagan tersebut tidak dijelaskan
secara detail mengenai fungsi- fungsi apa saja yang melaksanakan
kegiatan-kegiatan
di dalam
prosedur yang terkait dan aliran dokumen tidak seluruhnya ikut
digambarkan. Semua hal tersebut tentu
akan mempengaruhi
tercapainya tujuan pengendalian intern.
Hal ini
menyebabkan ketidakjelasan bagian apa
saja yang melakukan fungsi- fungsi
dalam prosedur
tersebut dan ketidak jelasan arus
laporan formulir
beserta tembusannya, karena tidak digambarkan.
Sebaiknya CU
Cindelaras Tumangkar membuat Bagan Alir
Dokumen flowchart
untuk menggambarkan sistem akuntansi
penggajian yang ada, dimana semua karyawan dapat melihat flowchart
tersebut untuk membantu kejelasan bagian yang melakukan tugas-tugas
yang ada dan arus dokumen dapat dilihat dengan jelas di flowchart
tersebut. Tabel 21 Lanjutan Kelemahan dan Rekomendasi Sistem Akuntansi Penggajian di CU Cindelaras Tumangkar
Sumber : Data diolah oleh Penulis