D. Masalah yang ditemukan
Berikut ini adalah hasil wawancara di CU Cindelaras Tumangkar: Lampiran_2
Tabel 20 Daftar permasalahan tentang pengendalian intern yang terkait dengan sistem akuntansi penggajian yang terangkum dalam
tabel. No
Pertanyaan Ya Tidak
Keterangan
Organisasi
1 Apakah
fungsi keuangan terpisah dari
fungsi akuntansi?
√
Fungsi keuangan dan fungsi akuntansi belum terpisah dari
struktur organisasinya. Hal ini yang
dijadikan bahan
pertimbangan agar terciptanya efisien biaya sehingga fungsi
keuangan sekaligus
juga merangkap fungsi akuntansi.
Praktik Yang Sehat
2 Absensi
karyawan pada
diawasi oleh
fungsi pencatatan
√
Absensi biasanya tidak di awasi oleh pencatatan waktu.
3 Apakah penghitungan
pajak penghasilan
karyawan direkonsiliasi dengan
catatan penghasilan
karyawan?
√
Belum ada perhitungan tentang perhitungan pajak di Credit
Union Cindelaras Tumangkar.
Sumber : Data diolah dari Hasil Wawancara
E. Kelemahan-kelemahan yang terjadi di CU Cindelaras Tumangkar
Berikut kelemahan yang terjadi di CU Cindelaras Tumangkar yang ditemukan berdasarkan hasil perbandingan teori dan praktik yang ada di CU
Cindelaras Tumangkar serta pertanyaan-pertanyaan yang diajukan ke CU Cindelaras Tumangkar ditulis dalam tabel 20.
Tabel 21 Kelemahan dan Rekomendasi Sistem Akuntansi Penggajian di CU Cindelaras Tumangkar Kelemahan
Permasalahan yang terjadi Dampak yang mungkin bisa
terjadi Rekomendasi
Pengendalian intern belum
sepenuhnya dijalankan
dengan baik Masih terdapat rangkap jabatan.
Hal ini tersebut dapat dilihat dari fungsi keuangan penerimaan dan
pengeluaran uang dan fungsi AkuntansiPembukuan pencatatan
penerimaan dan pengeluaran uang yang merangkap jabatan. Selama
ini fungsi pembukuanakuntansi yang
bertugas melakukan
pencatatan dan
pembukuan transaksi dilaksanakan oleh kasir.
Padahal seharusnya
terhadap pemisahaan
antara Fungsi
penerimaan dan pengeluaran kas kasir dengan fungsi Pembukuan
akuntansi. Sedangkan
untuk pendistribusian
gaji karyawan
dilakukan oleh
manajer CU
Cindelaras Tumangkar
namun seharusnya untuk pendistribusian
gaji dilakukan oleh kasir. Dampak yang mungkin bisa
terjadi di CU Cindelaras Tumangkar yaitu pertama,
untuk bagian akuntansi dan keuangan kasir rangkap
jabatan
dapat mengakibatkan
kerepotan dalam
menyusun dan
mencatat laporan keuangan pada
saat terjadinya
transaksi. Kedua,
untuk pendistribusian gaji dapat
mengakibatkan sewaktu-
waktu dapat
terjadi penggelapan uang terhadap
gaji karyawan
yang dilakukan
manajer dan
kemungkinan uang
gaji milik
karyawan dapat
disalahgunakan oleh
manajer. Sebaiknya
CU Cindelaras
Tumangkar memisahkan
antara bagian
akuntansi dan
bagian keuangan dengan cara menambah
karyawan di
CU Cindelaras
Tumangkar dengan open recuitmen yang sesuai dengan bidangnya serta
memisahkan fungsi akuntansi dan fungsi
keuangan, agar
sistem pengendaliannya berjalan baik serta
untuk tugas setiap bagian yang berada
di CU
Cindelaras Tumangkar harus sesuai dengan
pedoman SPI Sistem Pengendalian Intern yang berlaku. Rekomendasi
struktur
organisasi yang
memisahkan tugas. Gambar 5.1
Belum adanya tindakan terhadap perhitungan
pajak penghasilan
karyawan dengan
catatan penghasilan
karyawan di
CU Cindelaras Tumangkar.
Belum membayar pajak CU Cindelaras Tumangkar untuk
pembayaran gaji karyawan menerima gaji bersih tanpa
ada pemotongan apapun. CU
Cindelaras Tumangkar
sebaiknya mempertimbangkan,
untuk mengajukan lembaga CU Cindelaras Tumangkar ke kantor
jenderal pajak. 137