Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Akuntansi Persediaan Barang Dagangan

4. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas

Tabel 6. Analisis Data Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas Teori Praktek Keterangan Status Temuan di Lapangan Ada Tidak Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaan √ Pemisahan kedua fungsi ini dimaksudkan untuk memudahkan pengecekan internal Tidak sesuai Pihak yang melakukan pembelian dan penerimaan adalah staf trading. Fungsi pembelian terpisah dari fungsi akuntansi √ Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi risiko kemungkinan timbulnya penyalahgunaan hak wewenang dalam organisasi dan memudahkan pengecekan internal Tidak sesuai Staf trading dan staf administrasi keuangan adalah orang yang berbeda, tetapi staf trading masih mengambil fungsi dalam proses pembukuan. Fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang √ Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi risiko kemungkinan timbulnya penyalahgunaan hak wewenang dalam organisasi dan memudahkan pengecekan internal Tidak sesuai Penerima barang dan yang menyimpan barang dari pemasok adalah staf trading dibantu oleh kurir. Fungsi penjualan terpisah dari fungsi akuntansi √ Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi risiko kemungkinan timbulnya penyalahgunaan hak wewenang dalam organisasi Tidak sesuai Staf trading dan staf administrasi keuangan adalah orang yang berbeda, tetapi staf trading masih mengambil fungsi dalam proses pembukuan. Fungsi penjualan terpisah dari fungsi penerimaan √ Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi risiko kemungkinan timbulnya penyalahgunaan hak wewenang dalam organisasi Tidak sesuai Pihak yang melakukan penjualan dan menerima barang adalah staf trading Tabel 6. Analisis Data Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas Lanjutan Setiap transaksi tidak boleh dilakukan hanya oleh satu fungsi saja √ Pemisahan ini dilakukan untuk mengurangi risiko kemungkinan timbulnya penyalahgunaan hak wewenang dalam organisasi Tidak sesuai Transaksi penjualan, pembelian, kegiatan penerimaan barang, pembukuan dilakukan oleh staf trading . Untuk pembukuan dibantu staf administrasi keuangan. Perhitungan fisik persediaan harus dilaksanakan oleh panitia yang terdiri dari fungsi pemegang kartu perhitungan fisik, fungsi penghitung dan fungsi pengecek √ Hal ini dilakukan untuk menjamin ketelitian dan keandalan data yang dihasilkan dari proses perhitungan fisik persediaan Tidak sesuai Penghitungan fisik persediaan dilakukan oleh staf trading. Perhitungan fisik persediaan harus dilakukan oleh fungsi yang independen selain fungsi penyimpanan dan fungsi akuntansi persediaan √ Hal ini dilakukan selain menghindari konflik kepentingan, juga untuk mengevaluasi kinerja fungsi penyimpanan dan akuntansi persediaan Tidak sesuai Penghitungan fisik persediaan dilaksanakan oleh staf trading sendiri. Sumber : Data diolah