Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab Fungsional Secara Tegas

Tabel 7. Analisis Data Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan Lanjutan Pencatatan penambahan dan pengurangan persediaan didasarkan atas dokumen yang sah √ Dokumen yang sah dijadikan dasar pencatatan agar informasi persediaan barang dagangan yang dicatat sesuai Tidak sesuai Pencatatan penambahan dan pengurangan persediaan barang dagangan tidak semua berdasarkan atas dokumen yang sah Daftar hasil penghitungan fisik ditandatangani oleh Ketua Panitia Penghitungan Fisik √ Penandatanganan oleh ketua panitia penghitungan fisik dilakukan untuk memperkuat sahnya hasil perhitungan fisik Tidak sesuai Hasil penghitungan fisik ditandatangani oleh staf trading Hasil penghitungan fisik persediaan didasarkan pada informasi tiap jenis persediaan barang dagangan yang tercantum dalam daftar penghitungan fisik √ Hasil penghitungan fisik persediaan digunakan untuk melihat ketelitian dan keandalan informasi persediaan barang dagangan Sesuai - Sumber : Data diolah

6. Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit Organisasi

Tabel 8. Analisis Data Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit Organisasi Teori Praktek Keterangan Status Temuan di Lapangan Ada Tidak Formulir bernomor urut tercetak √ Formulir bernomor urut tercetak memperkecil risiko penyalahgunaan formulir untuk kepentingan pribadi Tidak sesuai Tidak semua formulir dan dokumen bernomor urut tercetak. Fungsi gudang menuliskan jumlah persediaan yang diterima dan dikeluarkan dalam kartu barang √ Dilakukan untuk mengetahui kuantitas barang masuk dan keluar, serta mengetahui saldo persediaan barang dagangan Tidak sesuai Tidak dilakukan oleh fungsi gudang tetapi staf trading . Fungsi penerimaan melakukan pemeriksanaan barang dengan cara menghitung, menginspeksikan barang tersebut dan membandingkan dengan surat order pembelian √ Dilakukan untuk memastikan bahwa barang yang dipesan sesuai dengan permintaan dan dalam kondisi baik Tidak sesuai Kegiatan melakukan pemeriksaan barang dengan cara menghitung dan menginspeksi dilaksanakan tapi tidak dibandingkan dengan surat order pembelian, namun dengan faktur pembelian atau surat jalan. Kegiatan ini tidak dilaksanakan oleh fungsi penerimaan tetapi staf trading. Tabel 8. Analisis Data Praktek yang Sehat dalam Melaksanakan Tugas Setiap Unit Organisasi Lanjutan Pencocokan jumlah fisik persediaan barang dagangan dengan catatan √ Merupakan pengontrolan secara berkala untuk memperkecil risiko kesalahan dalam informasi persediaan barang dagangan Sesuai - Pemeriksaan mendadak √ Pemeriksaan mendadak dilakukan dengan tujuan mendorong karyawan supaya bekerja sesuai dengan aturan Tidak sesuai Tidak ada pemeriksaan mendadak oleh manajemen Penghitungan fisik persediaan dilakukan oleh pihak independen √ Pelaksanaan penghitungan fisik persediaan oleh pihak independen mendorong penghitungan fisik yang baik dan meminimalkan risiko konflik kepentingan Tidak sesuai Proses penghitungan fisik persediaan barang dagang dilaksanakan oleh staf trading Penghitungan fisik persediaan dilakukan dua kali, pertama oleh penghitung, kedua oleh pengecek √ Hal ini dilakukan untuk menjamin ketelitian penghitungan fisik persediaan barang dagangan Tidak sesuai Penghitungan fisik dilakukan satu kali Wajib cuti sementara √ Menggantikan posisi tertentu sementara. Hal ini dapat membongkar adanya kecurangan Tidak sesuai Wajib cuti tidak diberlakukan dan tidak ada kegiatan penggantian posisi secara sementara Sumber: Data diolah