Sistem otorisasi prosedur pemberian kredit antara lain : Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit Pada Koperasi Wijaya

d. Kuitansi rangkap 2, yaitu: Lembar 1: Untuk nasabah. Lembar 2: Untuk pihak koperasi. e. Bukti potong. f. Formulir data survei. g. Formulir penyerahan hak milik dalam kepercayaan atas barang- barang fiducia. h. Formulir pernyataan penyetoran jaminan. i. Surat kuasa jual beli.

4. Catatan akuntansi yang digunakan pada sistem pemberian kredit

pada Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo, antara lain : a. Buku daftar pinjaman. b. Buku kas harian. c. Jurnal pengeluaran kas. d. Buku besar. e. Laporan keuangan.

5. Sistem otorisasi prosedur pemberian kredit antara lain :

a. Pemberian kredit diotorisasi oleh bagian kredit, manager, dan pengurus. b. Bukti potong diotoriasi oleh bagian kredit, manager, dan nasabah. c. Teller memberi cap tanda sah pada bukti potong dan kuitansi pencairan kredit. d. Surat perjanjian kredit diotorisasi oleh manager dan bagian kredit sebagai pihak koperasi, sedagkan pihak lain adalah peminjam. e. Surat kuasa diotorisasi oleh bagian kredit sebagai pihak penerima kuasa dan nasabah sebagai pihak pemberi kuasa.

6. Bagan Alir Prosedur Pemberian Kredit Pada Koperasi Wijaya

Kusuma Sukoharjo Sistem akuntansi dapat dijelaskan dengan menggunakan bagan alir. Bagan alir melukiskan simbol-simbol standar yang digunakan oleh analis sistem untuk membuat bagan alir suatu sistem serta bagan alir digunakan untuk melukiskan alur suatu sistem. Berikut ini adalah bagan alir sistem pemberian kredit pada Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo yang terdiri dari gambar I. 1 sampai II. 7: TELLER DAN AKUNTANSI Nasabah datang mem- bawa berkas permohonan Gambar II. 1 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo Mulai Menyerahkan berkas permohonan kepada bagian kredit Berkas permohonan lengkap dari nasabah Menerima dan mengecek kelengkapan berkas permohonan kredit 1 BAGIAN KREDIT Nasabah dipersilakan pulang Keterangan: FPK: Formulir Permohonan Kredit Gambar II. 2 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo 1 Mengecek dan menyiapkan FPK Meminta persetujuan ketua pengurus untuk survei Nasabah mengisi FPK FPK yang telah disetujui 2 Menyerahkan FPK yang telah disetujui ketua pengurus pada surveyor FPK yang telah diisi nasabah BAGIAN SURVEI Keterangan: FPK: Formulir Permohonan Kredit FDS: Form Data Survei Gambar II. 3 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo 2 Menerima FPK yang telah disetujui FPK yang telah disetujui Datang dan menyurvei ke tempat nasabah Membuat FDS hasil survei FDS Menyerahkan FDS ke bagian kredit 3 FJ BAGIAN KREDIT Manager mengo- torisasi FDS Ditolak Diterima Keterangan: FDS: Form Data Survei FJ : Foto Jaminan Nasabah FPK: Formulir Permohonan Kredit menghubungi nasabah BPK: Berkas Permohonan untuk pengikatan dan rea- Kredit lisasi kredit Gambar II. 4 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo FDS FPK 3 Menerima FDS dari surveyor FDS Hasil analisis bagian kredit BPK Bersama manager mengkaji ulang tentang kredit diberikan atau tidak Selesai T BPK 4 BAGIAN KREDIT Mengundang nasabah serta penyerahan jaminan dari nasabah Meminta teller untukmenyiapkan dana Keterangan: SK: Surat Kuasa SP: Surat Perjanjian FPHMB: Form Penyerahan Hak Milik Atas Barang fiducia BP: Bukti Potong Gambar II. 5 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo 4 Menyiapkan berkas pelengkap yang disetujui bag.kredit dan BP yang disetujui manager SK SP Meminta persetujuan calon nasabah dan mengisi daftar pinjam SK yang telah sah SP yang telah sah 5 FPHMB FPHMB T Daftar peminjam BP BP Menyerahkan BP ke teller TELLER DAN AKUNTANSI Penyerahan uang pada nasabah sesuai kredit yang disetujui Nasabah Keterangan : KA : Kartu Angsuran KPK : Kuitansi Pencairan Kredit BP : Bukti Potong JKK : Jurnal Kas Keluar JKM : Jurnal Kas Masuk Gambar II. 6 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo Data Angsuran nasabah 5 Menyiapkan dana dan KPK, KA, BP KPK 2 KPK 1 KA 1 BP 6 BK Memberi cap 5 Menyiapkan dana dan KPK, KA, BP KPK 2 KPK 1 KA 1 BP 6 BK selesai Memberi cap KPK 2 KPK 2 TELLER DAN AKUNTANSI Keterangan: KPK: Kuitansi Pencairan Kredit BP : Bukti Potong JKM: Jurnal Kas Masuk JKK: Jurnal Kas Keluar Gambar II. 7 Bagan Alir Prosedur Permohonan Kredit pada Sistem Pemberian Kredit Koperasi Wijaya Kusuma Sukoharjo 6 BP Menjurnal BP JKK JKM selesai

C. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal.