Uji multikolienaritas Uji autokorelasi

Sumber : Data diolah dengan SPSS Dari tabel hasil uji normalitas diatas, diperoleh besarnya nilai dari signifikansi persamaan 2 adalah 0,430, nilai tersebut lebih besar dari 0,05 yang berarti dapat dinyatakan bahwa data berdistribusi normal. Tabel 4.4.13 Hasil uji normalitas Kolmogorov – Smirnov persamaan 3 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N 24 Normal Parameters a,b Mean ,0000000 Std. Deviation 8,05798757 Most Extreme Differences Absolute ,141 Positive ,141 Negative -,081 Kolmogorov-Smirnov Z ,693 Asymp. Sig. 2-tailed ,723 a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. Sumber : Data diolah dengan SPSS Dari pengujian persamaan 3 diatas dapat disimpulkan bahwa nilai dari manajemen laba atau discretionary accrual DA dan nilai dari disclosure index DI nya sudah terdistribusi dengan normal, dapat dilihat nilai Asymp.sig nya 0.723 nilai tersebut lebih besar dari 0.05, maka kesimpulannya tidak diperlukan transformasi data.

4.4.2 Uji multikolienaritas

Dalam model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi multikolinearitas, berikut hasil dari pengolahan data penelitian dengan menggunakan SPSS, yaitu: 44 Universitas Sumatera Utara Tabel 4.4.21 Hasil uji multikolienaritas persamaan 1 Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 Constant Curret Relative Performance ,934 1,071 Debt to Equity_Persen ,956 1,046 Total Aset_Ln ,957 1,045 a. Dependent Variable: Manajemen Laba_DA Sumber : Data diolah dengan SPSS Dari tabel persamaan 1 diatas dapat dilihat angka tolerance yang keseluruhannya mendekati angka 1, sedangkan untuk nilai VIF keseluruhannya tidak lebih dari 10 tolerance 0,1 dan VIF 10, maka kedua syaratnya terpenuhi dan dapat disimpulkan tidak terdapat multikolienaritas antar variabel penelitian tersebut. Tabel 4.4.22 Hasil uji multikolienaritas persamaan 2 Coefficients a Model Collinearity Statistics Tolerance VIF 1 Constant Debt to Equity_Persen ,753 1,329 Return on Asset_persen ,572 1,748 Total Aset_Ln ,905 1,105 Net Profit Margin ,481 2,078 a. Dependent Variable: Tingkat Pengungkapan_DI Sumber : Data diolah dengan SPSS Seperti pada persamaan 1 di tabel hasil uji multikolienaritas persamaan 2 nilai dari tolerance variabel-variabel independennya mendekati nilai satu dan nilai VIF tidak lebih dari 10, dan syarat dari tolerance 0,1 dan VIF 10 45 Universitas Sumatera Utara terpenuhi, maka kesimpulannya di persamaan kedua ini juga tidak terjadi multikolienaritas. Sedangkan untuk persamaan 3, variabel independennya hanya manajemen laba sehingga tidak dapat dilakukan uji multikolienaritas, karena uji ini dilakukan untuk mengetahui adanya multikolienaritas antar variabel independen.

4.4.3 Uji autokorelasi

Durbin-Watson test digunakan untuk mengetahui apakah dalam data penelitian yang kita miliki terjaditerdapat autokorelasi atau tidak, berikut tabel penyajian hasil uji autokorelasi dengan menggunakan analisis Durbin-Watson dengan SPSS : Tabel 4.4.31 Hasil uji autokorelasi persamaan 1 Model Summary b Model Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 ,0419641 2,146 a. Predictors: Constant, Total Aset_Ln, Debt to Equity_Persen, Curret Relative Performance b. Dependent Variable: Manajemen Laba Sumber : Data diolah dengan SPSS Dari hasil pengujian diatas terlihat bahwa nilai Durbin-Watson DW sebesar 2,146, dari kriteria yang dipaparkan DW di atas +2 berarti ada autokorelasi negatif, maka dapat disimpulkan dari hasil pengujian Durbin- Watson persamaan 1 dengan nilai +2,146 maka terdapat autokorelasi negatif terhadap data pengamatan. 46 Universitas Sumatera Utara Tabel 4.4.32 Hasil uji autokorelasi persamaan 2 Model Summary b Model Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 5,05777 1,740 a. Predictors: Constant, Net Profit Margin, Total Aset_Ln, Debt to Equity_Persen, Return on Asset_persen b. Dependent Variable: Tingkat Pengungkapan Sumber : Data diolah dengan SPSS Berbeda dari pengujian pada persamaan 1, pada persamaan 2 nilai dari DW adalah 1,740, yaitu nilai dari DW terdapat diantara -2 dan +2 sehingga dari persamaan 2 dapat ditarik kesimpulan bahwa tidak terdapat autokorelasi data pengamatan. Tabel 4.4.33 Hasil uji autokorelasi persamaan 3 Model Summary b Model Std. Error of the Estimate Durbin- Watson 1 8,23909 1,809 a. Predictors: Constant, Manajemen Laba_DA b. Dependent Variable: Tingkat Pengungkapan_DI Sumber : Data diolah dengan SPSS Karena terdapat perbedaan hasil dari persamaan 1 dan persamaan 2, maka peneliti menguji kembali persamaan 3, dan dari hasil pengujian diperoleh nilai dari DW persamaan 3 1,809, dapat disimpulkan pada persamaan 3 tidak terdapat autokorelasi data pengamatan karena nilai DW diantara +2 dan -2. 47 Universitas Sumatera Utara

4.4.4 Uji heterokedasitas