44
Sumber : Lampiran SE-BI No.924DPbS, 2007
4.2. Asset Quality Kualitas Aset
Dalam melakukan penilaian tingkat kesehatan bank dengan menggunakan rasio asset quality berdasarkan prinsip syariah yaitu sebagai
berikut : a.
Kualitas Aktiva Produktif KAP −
− −
Perhitungan NK Faktor KAP = NK KAP x Bobot KAP Ket: APyD: Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan
Tabel. 4.11 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank BCA Syariah
dalam jutaan rupiah Komponen
Tahun 2012
2013 2014
2015
APyD 8.392,85
12.257,8 14.454
17.356 Aktiva Produktif
1.151.200 1.523.600
3.675.400 5.744.000
Rasio KAP 0,73
0,80 0,39
0,30 Nilai Kredit KAP
98,473 97,970
100,712 101,319
NK Faktor KAP 24,618
24,492 25,178
25,330
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.12 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank BRI Syariah
dalam jutaan rupiah Komponen
Tahun 2012
2013 2014
2015
APyD 87.614,8
122.538,5 125.210
127.542 Aktiva Produktif
10.157.560 13.334.284
16.910.000 15.725.000 Rasio KAP
0,86 0,92
0,74 0,81
Nilai kredit KAP 97,583
97,207 98,397
97,926 NK Faktor KAP
24,396 24,302
24,599 24,482
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Universitas Sumatera Utara
45
Tabel. 4.13 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank BNI Syariah
dalam jutaan rupiah Komponen
Tahun 2012
2013 2014
2015
APyD 66.352,2
106.196,5 72.432
81.000 Aktiva Produktif
7.826.113 9.769.272
10.347.000 12.251.000 Rasio KAP
0,85 1,09
0,70 0,66
Nilai kredit KAP 97,681
96,086 98,666
98,926 NK Faktor KAP
24,420 24,022
24,667 24,731
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.14 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Syariah
Mandiri dalam jutaan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
APyD 319.254,6
412.988,3 452.745
523.458 Aktiva Produktif
44.918.000 50.640.000
58.956.000 60.395.000 Rasio KAP
0,71 0,82
0,77 0,87
Nilai kredit KAP 98,595
97,896 98,214
97,555 NK Faktor KAP
24,649 24,474
24,533 24,389
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.15 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Bukopin
Syariah dalam jutaan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
APyD 24.674
32.395 44.241
53.362 Aktiva Produktif
2.730.000 3.620.000
4.822.000 6.875.000
Rasio KAP 0,90
0,89 0,92
0,78 Nilai kredit KAP
97,308 97,367
97,217 98,159
NK Faktor KAP 24,327
24,342 24,304
24,540
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Universitas Sumatera Utara
46
Tabel. 4.16 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Mega Syariah
dalam jutaan rupiah Komponen
Tahun 2012
2013 2014
2015
APyD 45.881
53.571 61.344
67.100 Aktiva Produktif
5.134.000 7.547.000
9.920.000 11.890.000 Rasio KAP
0,89 0,71
0,62 0,56
Nilai kredit KAP 97,376
98,601 99,211
99,571 NK Faktor KAP
24,344 24,650
24,803 24,893
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.17 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Muamalat
dalam jutaan rupiah Komponen
Tahun 2012
2013 2014
2015
APyD 251.364
392.782 470.500
520.770 Aktiva Produktif
31.032.910 42.768.700
52.988.200 58.233.000 Rasio KAP
0,81 0,92
0,89 0,89
Nilai kredit KAP 97,933
97,211 97,415
97,371 NK Faktor KAP
24,483 24,303
24,354 24,343
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.18 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Panin Syariah
dalam jutaan rupiah Komponen
Tahun 2012
2013 2014
2015
APyD 9.134
18.764 20.544
27.870 Aktiva Produktif
981.590 2.111.000
2.899.700 3.674.560
Rasio KAP 0,93
0,89 0,71
0,76 Nilai kredit KAP
97,130 97,408
98,610 98,277
NK Faktor KAP 24,282
24,352 24653
24,569
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Universitas Sumatera Utara
47
Tabel. 4.19 Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif pada Bank Victoria
Syariah dalam jutaan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
APyD 3.755
6.866 9.760
10.980 Aktiva Produktif
502.535 715.283
899.344 970.610
Rasio KAP 0,75
0,96 1,09
1,13 Nilai kredit KAP
98,352 96,934
96,098 95,792
NK Faktor KAP 24,588
24,234 24,025
23,948
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.20 Kriteria Penilaian Rasio Kualitas Aktiva Produktif
No Predikat
Rasio Nilai kredit
1 Sehat
10,35 81 – 100
2 Cukup sehat
10,36 – 12,60 66 – 81
3 Kurang sehat
12,61 – 14,85 51 – 66
4 Tidak Sehat
14,86 0 – 51
Sumber : Lampiran SE-BI No.924DPbS, 2007
b. Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif PPAP
− −
− Perhitungan NK Faktor PPAP = NK Rasio PPAP x Bobot PPAP
Tabel 4.21 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
pada Bank BCA Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 11.624.000
7.675.000 9.542.000 16.763.000
PPAP Wajib Bank 10.811.000
6.003.000 8.243.000 15.823.000
Rasio PPAP 107,520
127,853 115,759
105,941 Nilai kredit PPAP
107,520 127,853
115,759 105,941
NK Faktor PPAP 5,376
6,393 5,788
5,297
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Universitas Sumatera Utara
48
Tabel. 4.22 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
pada Bank BRI Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 140.477.000 239.675.000
247.345.00 335.654.000 PPAP Wajib Bank 140.477.000 239.675.000 223.998.000
325.654.00 Rasio PPAP
100,000 100,000
110,423 103,071
Nilai kredit PPAP 100,000
100,000 110,423
103,071 NK Faktor PPAP
5,000 5,000
5,521 5,154
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.23 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank BNI Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 131.206.000 130.050.000 134.400.000 137.600.000
PPAP Wajib Bank 131.169.000 129.456.000 132.000.000 134.000.000 Rasio PPAP
100,028 10,459
101,818 102,687
Nilai kredit PPAP 100,028
10,459 101,818
102,687 NK Faktor PPAP
5,001 5,023
5,091 5,134
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.24 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank Syariah Mandiri dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 1.058.180
1.413.301 1.532.000
1.852.000 PPAP Wajib Bank
982.864 1.283.842
1.321.000 1.350.000
Rasio PPAP 107,663
110,084 115,973
117,185 Nilai kredit PPAP
107,663 110,084
115,973 117,185
NK Faktor PPAP 5,383
5,504 5,779
5,859
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Universitas Sumatera Utara
49
Tabel. 4.25 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank Bukopin Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 129.198.000 172.116.000 201.435.000 231.324.000
PPAP Wajib Bank 103.385.000 153.683.000 190.000.000 229.000.000 Rasio PPAP
124,968 111,994
106,018 101,015
Nilai kredit PPAP 124,968
111,994 106,018
101,015 NK Faktor PPAP
6,248 5,600
5,301 5,051
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.26 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank Mega Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 86.009.000 142.455.000 145.776.000 180.400.000
PPAP Wajib Bank 85.536.000 133.499.000 135.880.000 165.552.000
Rasio PPAP 100,553
106,709 107,283
108,969 Nilai kredit PPAP
100,553 106,709
107,283 108,969
NK Faktor PPAP 5,028
5,335 5,364
5,448
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.27 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank Muamalat dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 433.425.000 468.432.000 490.770.000 540.344.000
PPAP Wajib Bank 432.848.000 427.131.000 430.670.000 438.400.000 Rasio PPAP
100,133 109,669
113,955 123,254
Nilai kredit PPAP 100,133
109,669 113,955
123,254 NK Faktor PPAP
5,007 5,483
5,698 6,163
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Universitas Sumatera Utara
50
Tabel. 4.28 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank Panin Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 7.584.000
14.969.000 16.540.000
18.673.000 PPAP Wajib Bank
7.584.000 14.969.000
15.390.000 17.322.000
Rasio PPAP 100,000
100,000 107,472
107,799 Nilai kredit PPAP
100,000 100,000
107,472 107,799
NK Faktor PPAP 5,000
5,000 5,374
5,390
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.29 Perhitungan Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif pada
Bank Victoria Syariah dalam ribuan rupiah
Komponen Tahun
2012 2013
2014 2015
PPAP Bank 4.959.000
10.658.000 12.611.000
15.390.000 PPAP Wajib Bank
3.600.000 10.405.000
11.700.000 13.431.000
Rasio PPAP 137,750
102,432 107,786
114,586 Nilai kredit PPAP
137,750 102,432
107,786 114,586
NK Faktor PPAP 6,888
5,122 5,389
5,729
Sumber: data sekunder yang telah diolah 2016
Tabel. 4.30 Kriteria Penilaian Rasio Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif
No Predikat
Rasio Nilai kredit
1 Sehat
81 81 – 100
2 Cukup sehat
66 - 81 66 – 81
3 Kurang sehat
51 - 66 51 – 66
4 Tidak Sehat
51 0 – 51
Sumber : Lampiran SE-BI No.924DPbS, 2007
4.3. Earnings Rentabilitas