Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
22
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
a. Dasar penyusunan
laporan keuangan
konsolidasian lanjutan a. Basis of preparation of the consolidated
financial statements continued
Pernyataan Kepatuhan lanjutan Statement of Compliance continued
Laporan keuangan BJBS disajikan sesuai dengan PSAK No. 101 Revisi 2011,
“Penyajian Laporan Keuangan Syariah”, PSAK No. 102
Revisi 2013, “Akuntansi Murabahah”, PSAK No. 104, “Akuntansi Istishna”, PSAK
No. 105, “Akuntansi Mudharabah”, PSAK
No. 106, “Akuntansi Musyarakah”, dan PSAK
No. 107, “Akuntansi Ijarah”, menggantikan PSAK No. 59 tentang “Akuntansi Perbankan
Syariah” yang
berhubungan dengan
pengakuan, pengukuran,
penyajian dan
pengungkapan terhadap topik-topik tersebut, PSAK No. 110 tentang “Akuntansi Sukuk” dan
mempertimbangkan Pedoman
Akuntansi Perbankan Syariah Indonesia “PAPSI” yang
diterbitkan atas kerjasama IAI dengan Bank Indonesia.
The financial statements of BJBS have been presented
in conformity
with SFAS
No. 101 Revised 2011, “Sharia Financial Statements Presentation”, SFAS No. 102
Revisi 2013, “Accounting for Murabahah”, SFAS No. 104, “Accounting for Istishna”, SFAS
No. 105, “Accounting for Mudharabah”, SFAS No. 106, “Accounting for Musyarakah”, and
SFAS No. 107, “Accounting for Ijarah” which superseded SFAS No. 59, “Accounting for
Sharia Banks”, in relation to the recognition, measurement, presentation and disclosure for
the above-mentioned topics, SFAS No. 110 “Accounting for Sukuk” and considering the
Accounting Guidelines for Indonesian Syariah Banks “PAPSI” issued by Bank Indonesia in
cooperation with IAI. Laporan
keuangan konsolidasian
telah disajikan berdasarkan nilai historis, kecuali
untuk beberapa
akun yang
dinilai menggunakan
dasar pengukuran
lain sebagaimana
dijelaskan pada
kebijakan akuntansi
dari akun
tersebut. Laporan
keuangan konsolidasian disusun dengan dasar akrual, kecuali pendapatan dari istishna dan
bagi hasil dari pembiayaan mudharabah dan musyarakah serta laporan arus kas.
The consolidated financial statements have been prepared on a historical cost basis,
except for some accounts that were assessed using another measurement basis as explained
in the accounting policies of the account. The consolidated financial statements have been
prepared on accrual basis, except for the revenue from istishna and the profit sharing
from
the mudharabah
and musyarakah
financing and the consolidated statement of cash flow.
Laporan arus kas konsolidasian disusun menggunakan metode langsung dan arus kas
dikelompokkan atas dasar aktivitas operasi, investasi dan pendanaan. Kas dan setara kas
terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia dan giro pada bank lain, penempatan pada Bank
Indonesia dan bank lain yang jatuh tempo dalam waktu 3 tiga bulan sejak tanggal
perolehan, sepanjang tidak digunakan sebagai jaminan atas pinjaman yang diterima serta
tidak dibatasi penggunaannya. The consolidated statement of cash flows have
been prepared using the direct method and the cash flows have been classified on the basis of
operating, investing and financing activities. Cash and cash equivalents consists of cash,
current accounts with Bank Indonesia and other banks, placements with Bank Indonesia
and other banks maturing within 3 three months or less from the acquisition date
provided they are not used as collateral for borrowings nor restricted.
Mata uang penyajian yang digunakan dalam laporan
keuangan konsolidasian
adalah Rupiah,
yang merupakan
mata uang
fungsional. Angka-angka yang disajikan dalam laporan keuangan, kecuali bila dinyatakan
secara khusus, adalah dibulatkan dalam jutaan Rupiah.
The presentation currency used in the consolidated financial statements is Indonesian
Rupiah , which is the Bank‟s functional
currency. Unless otherwise stated, all figures presented
in the
consolidated financial
statements are rounded off to millions of Rupiah.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
23
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
b. Prinsip konsolidasian b. Principles of consolidation
Efektif sejak tanggal 1 Januari 2015, Bank menerapkan
PSAK No.
65, Laporan
Keuangan Konsolidasian”. Penerapan PSAK ini
tidak menimbulkan
pengaruh yang
signifikan terhadap pelaporan keuangan dan pengungkapan
dalam laporan
keuangan konsolidasian.
Effective January 1, 2015, Bank adopted SFAS No. 65, Consolidated Financial
Statements. The adoption of this standard has no significant effects on the financial
reporting and disclosures in the consolidated financial statement.
Laporan konsolidasian
meliputi laporan
keuangan Bank beserta entitas anak yang berada di bawah pengendalian Bank, kecuali
entitas anak yang sifat pengendaliannya adalah sementara atau jika ada pembatasan
jangka
panjang yang
mempengaruhi kemampuan entitas anak untuk memindahkan
dananya ke Bank. The
consolidated financial
statements consisting of the financial statements of the
Bank and subsidiaries that are controlled by the Bank, excluding those subsidiaries, if any,
in which control is assumed to be temporary, or
those with
long-term restrictions
significantly impairing the subsidiaries‟ ability to transfer funds to the Bank.
Dalam hal pengendalian terhadap entitas anak dimulai atau diakhiri dalam suatu periode
berjalan, maka hasil usaha entitas anak yang diperhitungkan ke dalam laporan keuangan
konsolidasian hanya sebatas hasil pada saat pengendalian tersebut mulai diperoleh atau
hingga saat pengendalian itu berakhir. Where subsidiaries, if any, either began or
ceased to be controlled during the period, the result of operations of that subsidiary is
included in
the consolidated
financial statements only from the date that the control
has commenced or up to the date that the control has ceased.
Bank mengendalikan entitas anak jika dan hanya jika Bank memiliki hal berikut ini:
Bank controls a subsidiary if, and only if, Bank has the following:
a Kekuasaan atas entitas anak hak yang ada saat ini yang memberi kemampuan
kini untuk mengarahkan aktivitas relevan yang secara signifikan mempengaruhi
imbal hasil entitas anak. a Power over a subsidiary existing rights
that provide the current ability to direct the relevant activities that significantly affect
returns of a subsidiary.
b Eksposur atau hak atas imbal hasil variabel dari keterlibatannya atas entitas
anak. b Exposure, or rights to variable returns
from its involvement with a subsidiary. c Kemampuan
untuk menggunakan
kekuasaannya atas entitas anak untuk mempengaruhi jumlah imbal hasil Bank.
c The ability to use its power over the subsidiary to affect Bank‟s returns.
Seluruh saldo
dan transaksi
termasuk keuntungankerugian yang belum direalisasi
antar Bank dan entitas anak yang signifikan dieliminasi
untuk mencerminkan
posisi keuangan dan hasil usaha konsolidasian Bank
dan entitas anaknya sebagai satu kesatuan usaha.
All significant balances and transactions, including unrealized gainslosses between
Bank and subsidiaries are eliminated to reflect the consolidated financial position and results
of operations of Bank and its subsidiaries as a single entity.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
24
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
b. Prinsip konsolidasi lanjutan b. Principles of consolidation continued
Laporan keuangan konsolidasian disusun dengan menggunakan kebijakan akuntansi
yang sama untuk peristiwa dan transaksi sejenis dalam kondisi yang sama. Apabila
laporan keuangan entitas anak menggunakan kebijakan akuntansi yang berbeda dari
kebijakan akuntansi yang digunakan dalam laporan
keuangan konsolidasian,
maka dilakukan
penyesuaian yang
diperlukan terhadap laporan keuangan entitas anak
tersebut, kecuali
untuk akun-akun
dan transaksi syariah dari entitas anak yang
dikonsolidasi. The consolidated financial statements are
prepared using uniform accounting policies for transactions
and events
in similar
circum stances. If the subsidiaries‟ financial
statements use accounting policies different from those adopted in the consolidated
financial statements, appropriate adjustments are made to the subsidiary‟s financial
statements, except for the Sharia accounts and
transactions of
the consolidated
subsidiaries.
Kepentingan non-pengendali
disajikan di ekuitas dalam laporan posisi keuangan
konsolidasian dan dinyatakan sebesar proporsi pemegang saham non-pengendali atas laba
tahun berjalan dan ekuitas entitas anak tersebut
sesuai dengan
persentase kepemilikan pemegang saham non-pengendali
pada entitas anak tersebut. The non-controlling interest is presented in the
equity of the consolidated statement of financial position and represents the non-
controlling shareho lders‟ proportionate share
in the income for the year and equity of the subsidiaries based on the percentage of
ownership of the non-controlling shareholders in the subsidiaries.
c. Penjabaran mata uang asing c. Foreign currency translation
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke mata uang rupiah dengan menggunakan
kurs yang berlaku pada tanggal transaksi. Pada
tanggal laporan
posisi keuangan
konsolidasian, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan
menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian.
Transactions denominated
in foreign
currencies are converted into rupiah at the exchange rates prevailing at the dates of the
transactions. At the consolidated statement of financial position, monetary assets and
liabilities denominated in foreign currencies are translated at the exchange rates prevailing
at such date.
Keuntungan dan kerugian selisih kurs yang timbul dari transaksi dalam mata uang asing dan
dari penjabaran aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing diakui dalam laporan
laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian tahun berjalan.
Exchange gains and losses arising from transactions
denominated in
foreign currencies and from the translation of
monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies are recognized in the
consolidated statement of profit and loss and other comprehensive income for the current
year.
Berikut ini adalah kurs mata uang asing utama yang digunakan untuk penjabaran dalam
rupiah pada
tanggal 31
Maret 2016
dan 31 Desember 2015 yang menggunakan kurs tengah berdasarkan Reuters pukul 16.00
Waktu Indonesia Barat dalam Rupiah penuh.
Below are the major exchange rates used for translation into rupiah as of March 31, 2016
and December 31, 2015 using the middle rates based on Reuters at 16.00 hours
Western Indonesian Time in full amount.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
25
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
c. Penjabaran mata uang asing lanjutan c. Foreign currency translation continued
31 Maret 31 Desember March 31, 2016
December 31, 2015
Dolar Amerika Serikat 13.260,00
13.785,00 United States Dollar
Dolar Australia 10.173,07
10.083,73 Australian Dollar
Dolar Singapura 9.846,66
9.758,95 Singapore Dollar
Poundsterling Inggris 19.074.51
20.439,02 Great Britain Poundsterling
Yen Jepang 118,05
114,52 Japanese Yen
Dolar Hong Kong 1.710,14
1.778,70 Hong Kong Dollar
Euro Eropa 15.059,39
15.056,67 European Euro
Riyal Saudi Arabia 3.532,51
3.672,48 Saudi Arabian Riyal
Renminbi 2.050,00
2.098,00 Renminbi
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan d. Financial assets and liabilities
Efektif tanggal 1 Januari 2015, Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 55 Revisi
2014, ”Instrumen Keuangan: Pengakuan dan Pengukuran”. Penerapan PSAK ini tidak
menimbulkan pengaruh
yang signifikan
terhadap pelaporan
keuangan dan
pengungkapan dalam
laporan keuangan
konsolidasian. Effective on January 1, 2015, Bank and
subsidiaries adopted SFAS No. 55 Revised 2014, Financial Instruments: Recognition
and Measurement. The adoption of the SFAS has no significant effects on the financial
reporting and disclosures in the consolidated financial statement.
Efektif sejak tanggal 1 Januari 2015, Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 50 Revisi
2014, ”Instrumen Keuangan: Penyajian”. Penerapan PSAK ini tidak menimbulkan
pengaruh yang signifikan terhadap pelaporan keuangan dan penyajian dalam laporan
keuangan konsolidasian. Effective on January 1, 2015, Bank and
subsidiaries adopted SFAS No. 50 Revised 2014, Financial Instruments: Presentation.
The adoption of the SFAS has no significant effects on the financial reporting and
disclosures in the consolidated financial statement.
Efektif sejak tanggal 1 Januari 2015, Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 60 Revisi
2014, ”Instrumen Keuangan: Pengungkapan”. Penerapan PSAK ini tidak menimbulkan
pengaruh yang signifikan terhadap pelaporan keuangan dan pengungkapan dalam laporan
keuangan konsolidasian. Effective on January 1, 2015, Bank and
subsidiaries adopted SFAS No. 60 Revised 2014, Financial Instruments: Disclosures.
The adoption of the SFAS has no significant effects on the financial reporting and
disclosures in the consolidated financial statement.
Efektif sejak tanggal 1 Januari 2015, Bank dan entitas anak menerapkan PSAK No. 68,
”Pengukuran Nilai Wajar”. Penerapan PSAK ini mendefinisikan nilai wajar, menetapkan dalam
satu pernyataan, suatu kerangka pengukuran nilai wajar dan mensyaratkan pengungkapan
mengenai pengukuran nilai wajar. Effective on January 1, 2015, Bank and
subsidiaries adopted SFAS No. 68, Fair Value Measurement. The adoption of the
SFAS defines fair value, establish in a statement, a framework to measure fair value
and requires disclosures on fair value measurement.
Aset keuangan Bank dan entitas anak terdiri dari kas, giro pada Bank Indonesia, giro pada
bank lain, penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain, tagihan derivatif, surat-surat
berharga, efek-efek yang dibeli dengan janji dijual kembali, wesel ekspor dan tagihan
lainnya,
kredit yang
diberikan, tagihan
akseptasi, penyertaan saham, bunga yang masih akan diterima, dan aset lain-lain
setoran jaminan. The Bank and subsidiaries‟ financial assets
consist of cash, current accounts with Bank Indonesia, current accounts with other banks,
placements with Bank Indonesia and other banks, derivative receivables, marketable
securities, marketable securities purchased under agreements to resell, bills and other
receivables, loans, acceptances receivable, investments in shares, interest receivables,
and other assets guarantee deposit.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
26
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
Liabilitas keuangan Bank dan entitas anak terdiri
dari liabilitas
segera, simpanan
nasabah, simpanan dari bank lain, liabilitas derivatif, efek-efek yang dijual dengan janji
dibeli kembali, liabilitas akseptasi, efek utang yang diterbitkan, pinjaman yang diterima,
bunga yang masih harus dibayar, dan liabilitas lain-lain.
The Bank‟s and subsidiaries‟ financial liabilities
consist of
obligations due
immediately, deposits
from customers,
deposits from other banks, derivative payable, marketable securities sold under agreement to
repurchase, acceptances
payable, debt
securities issued,
borrowings, interest
payable, and other liabilities. i
Klasifikasi i Classification
Aset keuangan
diklasifikasikan berdasarkan kategori sebagai berikut
pada saat pengakuan awal: Financial assets are classified into the
following categories on initial recognition: Aset keuangan yang diukur pada nilai
wajar melalui laba rugi, yang memiliki 2 dua sub-klasifikasi, yaitu aset
keuangan yang ditetapkan demikian pada saat pengakuan awal dan aset
keuangan yang diklasifikasi dalam kelompok yang diperdagangkan;
Kredit yang diberikan dan piutang;
Investasi dalam kelompok dimiliki
hingga jatuh tempo; dan
Aset keuangan yang diklasifikasikan
dalam kelompok tersedia untuk dijual.
Financial assets held at fair value through profit or loss, which have 2
two sub-classifications, i.e. financial assets designated as such upon initial
recognition and
financial assets
classified as held-for-trading; Loans and receivables;
Held-to-maturity investments; and Available-for-sale financial assets.
Liabilitas keuangan diklasifikasikan ke dalam kategori sebagai berikut pada saat
pengakuan awal: Financial liabilities are classified into the
following categories on initial recognition: Liabilitas keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laba rugi, yang memiliki
2 sub-klasifikasi,
yaitu liabilitas keuangan yang ditetapkan
demikian pada saat pengakuan awal dan liabilitas keuangan yang telah
diklasifikasikan dalam
kelompok diperdagangkan;
Liabilitas keuangan lain yang tidak diklasifikasikan
sebagai liabilitas
keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi
dikategorikan dan diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
Financial liabilities at fair value through profit or loss, which has 2
sub-classifications, i.e.
those designated as such upon initial
recognition and those classified as held-for-trading;
Other financial liabilities that are not classified as financial liabilities at fair
value through profit or loss are categorized
and measured
at amortized cost.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
27
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi lanjutan i Classification continued
Kelompok aset dan liabilitas yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi terdiri
dari aset dan liabilitas keuangan yang diperoleh atau dimiliki terutama untuk
tujuan dijual atau dibeli kembali dalam waktu dekat, atau dimiliki sebagai bagian
dari
portofolio instrumen
keuangan tertentu yang dikelola bersama untuk
memperoleh laba jangka pendek atau position taking.
The sub-classification of financial assets and liabilities at fair value through profit
or loss consists of financial assets and liabilities that are acquired or incured
principally for the purpose of selling or repurchasing in the near term, or holds
as part of a financial instrument portfolio that is managed together for short-term
profit or position taking.
Kredit yang diberikan dan piutang adalah aset
keuangan non-derivatif
dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan
dan tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif, kecuali:
Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or determinable
payments and are not quoted in an active market, except:
yang dimaksudkan oleh Bank dan entitas anak untuk dijual segera dalam
waktu dekat, yang diklasifikasikan dalam
kelompok diperdagangkan,
serta yang pada saat pengakuan awal ditetapkan Bank dan entitas anak
sebagai diukur pada nilai wajar melalui laba rugi;
those that the Bank and subsidiaries intends to sell immediately or in the
short term, which are classified as held-for- trading, and those that the
Bank and subsidiaries upon initial recognition designates at fair value
through profit or loss;
yang pada saat pengakuan awal ditetapkan dalam kelompok investasi
tersedia untuk dijual; atau those that upon initial recognition are
designated as
available-for-sale investments; or
dalam hal Bank dan entitas anak tidak akan memperoleh kembali seluruh
investasi awal
kecuali yang
disebabkan oleh penurunan kualitas kredit yang diberikan dan piutang,
yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual.
those for which the Bank and subsidiaries
may not
recover substantially all of its initial investment,
other than because of loans and receivable deterioration, which are
classified as available-for-sale.
Investasi dalam kategori dimiliki hingga jatuh tempo adalah aset keuangan non-
derivatif yang dapat dikuotasikan dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan
dan jatuh temponya telah ditetapkan dimana
Bank dan
entittas anak
mempunyai intensi
positif dan
kemampuan untuk
memiliki aset
keuangan tersebut hingga jatuh tempo. Investasi yang dimiliki untuk periode yang
tidak dapat ditentukan tidak dikategorikan dalam klasifikasi ini.
Held-to-maturity investments consist of quoted non-derivative financial assets
with fixed or determinable payments and fixed maturity which the Bank and
subsidiaries has the positive intention and ability to hold until maturity. Investments
intended to be held for an undetermined period of time are not included in this
classification.
Kategori tersedia untuk dijual terdiri dari aset
keuangan non-derivatif
yang ditetapkan sebagai tersedia untuk dijual
atau yang tidak dikelompokkan ke dalam salah satu kategori aset keuangan lainnya.
The available-for-sale category consists of non-derivative financial assets that are
designated as available-for-sale or are not classified in one of the other categories of
financial assets.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
28
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
i Klasifikasi lanjutan i Classification continued
Setelah pengukuran
awal, investasi
tersedia untuk dijual diukur menggunakan nilai wajar dengan laba atau rugi yang
diakui sebagai bagian dari ekuitas sampai dengan
investasi dihentikan
pengakuannya atau sampai investasi dinyatakan mengalami penurunan nilai
dimana akumulasi
laba atau
rugi sebelumnya dilaporkan dalam ekuitas
dilaporkan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain. Hasil
efektif dan bila dapat diaplikasikan hasil dari nilai tukar dinyatakan kembali untuk
investasi tersedia dijual dan dilaporkan pada laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lain. After initial recognition, available-for-sale
investments are measured at fair value with gains or losses being recognized in
equity until
the investment
is derecognized or until the investment is
determined to be impaired at which time the cumulative gains or losses previously
reported in equity is included in the statement of profit or loss and other
comprehensive income. The effective yield and where applicable results of
foreign
exchange restatement
for available-for-sale
investments are
reported in the statement of profit or loss and other comprehensive income.
Liabilitas keuangan lainnya merupakan liabilitas keuangan yang tidak dimiliki
untuk dijual atau ditentukan sebagai nilai wajar melalui laporan laba rugi saat
pengakuan liabilitas. Other
financial liabilities
represent financial liabilities that are neither held for
trading nor designated at fair value through profit or loss upon the recognition
of the liability.
Manajemen menentukan klasifikasi aset keuangan dan liabilitas keuangan pada
saat pengakuan awal. Management
determines the
classification of its financial assets and liabilities at initial recognition.
ii Pengakuan awal ii Initial recognition
a. Pembelian atau
penjualan aset
keuangan yang
memerlukan penyerahan aset dalam kurun waktu
yang telah ditetapkan oleh peraturan dan kebiasaan yang berlaku di pasar
pembelian secara reguler diakui pada tanggal penyelesaian, seperti
tanggal
perusahaan berkomitmen
untuk membeli atau menjual aset. a. Purchases or sales of financial assets
that require delivery of assets within a time frame established by regulation
or convention in the market place regular
way purchases
are recognized on the settlement date,
i.e., the date that the companies commit to purchase or sell the assets.
b. Aset keuangan
dan liabilitas
keuangan pada awalnya diukur pada nilai wajarnya. Dalam hal aset
keuangan atau liabilitas keuangan tidak diukur pada nilai wajar melalui
laporan laba rugi, nilai wajar tersebut ditambah biaya transaksi yang dapat
diatribusikan
secara langsung.
Pengukuran aset keuangan dan liabilitas keuangan setelah pengakuan
awal tergantung pada klasifikasinya. b. Financial assets and liabilities are
initially recognized at fair value. For those financial assets and liabilities
not measured at fair value through profit
and loss,
plus directly
attributable transaction costs. The subsequent measurement of financial
assets and liabilities depends on their classification.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
29
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
ii Pengakuan awal lanjutan ii Initial recognition continued
Biaya transaksi hanya meliputi biaya- biaya yang dapat diatribusikan secara
langsung untuk perolehan suatu aset keuangan atau penerbitan suatu
liabilitas keuangan dan merupakan biaya tambahan yang tidak akan
terjadi apabila instrumen keuangan tersebut
tidak diperoleh
atau diterbitkan. Untuk aset keuangan,
biaya transaksi ditambahkan pada jumlah
yang diakui
pada awal
pengakuan aset, sedangkan untuk liabilitas keuangan, biaya transaksi
dikurangkan dari jumlah utang yang diakui pada pengakuan awal liabilitas.
Biaya transaksi tersebut diamortisasi selama umur instrumen berdasarkan
metode suku bunga efektif dan dicatat sebagai bagian dari pendapatan
bunga
untuk biaya
transaksi sehubungan dengan aset keuangan
atau sebagai bagian dari beban bunga
untuk biaya
transaksi sehubungan
dengan liabilitas
keuangan. Transaction costs only include costs
that are directly attributable to the acquisition of a financial asset or
issuance of a financial liability and an additional charge that would not
occur if the instrument is not acquired or issued. For financial assets,
transaction costs are added to the amount recognized in the initial
recognition of the asset, while for financial liabilities, transaction costs
are deducted from the amount of debt recognized on initial recognition of a
liability. The transaction costs are amortized over the terms of the
instrument based on the effective interest rate method and recorded as
part of interest income for transaction costs related to the financial asset or
as part of interest expense for transaction costs related to financial
liabilities.
Bank dan
entitas anak,
pada pengakuan awal, dapat menetapkan
aset keuangan dan liabilitas keuangan tertentu sebagai nilai wajar melalui
laba rugi opsi nilai wajar. Opsi nilai wajar dapat digunakan hanya bila
memenuhi ketetapan sebagai berikut: The Bank and subsidiaries, upon
initial recognition, may designate certain financial assets and liabilities,
at fair value through profit or loss fair value option. The fair value option is
only applied when the following conditions are met:
penetapan sebagai opsi nilai wajar mengurangi atau mengeliminasi
ketidak-konsistenan pengukuran
dan pengakuan
accounting mismatch yang dapat timbul; atau
the application of the fair value option reduces or eliminates an
accounting mismatch that would otherwise arise; or
aset keuangan dan liabilitas keuangan merupakan bagian dari
portofolio instrumen
keuangan yang
risikonya dikelola
dan dilaporkan kepada manajemen
kunci berdasarkan nilai wajar; atau
the financial assets and liabilities are part of a portfolio of financial
instruments, the risks of which are managed and reported to key
management on a fair value basis; or
aset keuangan dan liabilitas keuangan terdiri dari kontrak
utama dan derivatif melekat yang harus dipisahkan.
the financial assets and liabilities
consist of a host contract and an embedded derivative that must be
bifurcated.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
30
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
iii Pengukuran setelah pengakuan awal iii Subsequent measurement
a. Aset keuangan dalam kelompok tersedia
untuk dijual
dan aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui
laporan laba rugi diukur pada nilai wajarnya.
a. Available-for-sale financial assets and financial
assets and
liabilities measured at fair value through profit
or loss are subsequently measured at fair value.
b. Kredit yang diberikan dan piutang serta investasi dimiliki hingga jatuh
tempo dan liabilitas keuangan lainnya yang diukur pada biaya perolehan
diamortisasi, diukur
pada biaya
perolehan diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga
efektif. b. Loans and receivables and held-to-
maturity investments
and other
financial liabilities
which are
measured at amortized cost, are measured at amortized cost using
the effective interest method.
iv Penghentian pengakuan iv Derecognition
a. Aset keuangan
dihentikan pengakuannya jika:
a. Financial assets are derecognized when:
- Hak kontraktual atas arus kas
yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau
- The contractual rights to receive
cash flows from the financial assets have expired; or
- Bank
dan entitas
anak mentransfer hak untuk menerima
arus kas yang berasal dari aset keuangan
atau menanggung
liabilitas untuk membayarkan arus kas yang diterima tersebut secara
penuh tanpa penundaan berarti kepada pihak ketiga di bawah
kesepakatan
pelepasan pass
through arrangement; dan -
The Bank and subsidiaries has transferred its rights to receive
cash flows from the financial assets or has assumed an
obligation to pay the received cash flows in full without material delay
to a third party under a „pass through arrangement‟; and
- a Bank dan entitas anak telah
mentransfer secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas
aset, atau b Bank dan entitas anak tidak mentransfer maupun
tidak memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat atas
aset, namun telah mentransfer kendali atas aset.
- Either
a the
Bank and
subsidiaries has
transferred substantially all the risks and
rewards of the asset, or b the Bank and subsidiaries has neither
transferred nor
retained substantially all the risks and
rewards of the asset, but has transferred control of the asset.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
31
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
iv Penghentian pengakuan lanjutan iv Derecognition continued
a. Aset keuangan
dihentikan pengakuannya jika lanjutan:
a. Financial assets are derecognized when continued:
Ketika Bank dan entitas anak telah mentransfer hak untuk menerima arus
kas dari aset atau di bawah kesepakatan pelepasan pass-through
arrangement, dan tidak mentransfer serta tidak mempertahankan secara
substansial seluruh risiko dan manfaat atas
aset dan
masih memiliki
pengendalian atas aset, aset diakui sebesar
keterlibatan Bank
yang berkelanjutan atas aset tersebut.
When the Bank and subsidiaries has transferred its rights to receive cash
flows from an asset or has entered into a pass-through arrangement, and
has neither transferred nor retained substantially all risks and rewards of
the asset nor transferred control of the asset, the asset is recognized to the
extent of the Bank‟s continuing involvement in the asset.
Kredit yang diberikan atau aset keuangan lain dihapusbukukan ketika
tidak terdapat prospek yang realistis mengenai pengembalian kredit dalam
waktu dekat atau hubungan normal dengan debitur telah berakhir. Kredit
yang
tidak dapat
dilunasi dihapusbukukan dengan mendebit
cadangan kerugian penurunan nilai. Loans or other financial assets are
written off when there is no realistic prospect of collection in the near
future or the normal relationship with the borrowers has ceased to exist.
When a loan is deemed uncollectible, it is written off against the related
allowance for impairment losses.
b. Liabilitas keuangan
dihentikan pengakuannya jika liabilitas keuangan
tersebut berakhir, yaitu ketika liabilitas yang
ditetapkan dalam
kontrak dilepaskan
atau dibatalkan
atau kadaluwarsa.
b. Financial liabilities are derecognized when they are extinguished, i.e.
liabilities stated in the contract are released or cancelled or have
expired.
Jika suatu liabilitas keuangan yang ada digantikan dengan yang lain oleh
pemberi pinjaman yang sama pada keadaan yang secara substansial
berbeda, atau berdasarkan suatu liabilitas yang ada yang secara
substansial telah diubah, seperti pertukaran atau modifikasi yang
diperlakukan sebagai penghentian pengakuan
liabilitas awal
dan pengakuan
liabilitas baru,
dan perbedaan nilai tercatat masing-
masing diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain
konsolidasian. Where an existing financial liability is
replaced by another from the same lender on substantially different terms,
or the terms of an existing liability are substantially
modified, such
an exchange or modification is treated as
derecognition of the original liability and the recognition of a new liability,
and the difference in the respective carrying amounts is recognised in the
consolidated statement of profit and loss
and other
comprehensive income.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
32
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
v Pengakuan pendapatan dan beban v Income and expense recognition
a. Pendapatan dan beban bunga atas aset tersedia untuk dijual, serta aset
keuangan dan liabilitas keuangan yang
dicatat berdasarkan
biaya perolehan diamortisasi diakui pada
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif
lain konsolidasian
dengan menggunakan metode suku bunga efektif.
a. Interest income and expense on available-for-sale assets and financial
assets and liabilities measured at amortized cost are recognised in the
consolidated statement of profit and loss and other comprehensive income
using the effective interest method.
b. Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi yang timbul dari perubahan
nilai wajar aset keuangan dan liabilitas keuangan yang diukur pada
nilai wajar melalui laporan laba rugi diakui pada laporan laba rugi dan
penghasilan
komprehensif lain
konsolidasian. b. Unrealized gains and losses arising
from changes in the fair value of the financial
assets and
liabilities measured at fair value through profit
or loss are included in the statement of
profit and
loss and
other comprehensive income.
Keuntungan dan kerugian yang belum direalisasi yang timbul dari perubahan
nilai wajar aset keuangan yang diklasifikasikan
dalam kelompok
tersedia untuk
dijual kecuali
keuntungan atau kerugian akibat perubahan nilai tukar diakui secara
langsung dalam ekuitas, sampai aset keuangan
tersebut dihentikan
pengakuannya atau
adanya penurunan nilai.
Unrealized gains and losses arising from changes in the fair value of
available-for-sale financial
assets other than foreign exchange gains
and losses from monetary items are recognised directly in equity, until the
financial asset is derecognized or impaired.
Pada saat aset keuangan dihentikan pengakuannya
atau dilakukan
penurunan nilai, keuntungan atau kerugian kumulatif yang sebelumnya
diakui dalam ekuitas harus diakui pada
laporan laba
rugi dan
penghasilan komprehensif
lain konsolidasian.
At the time the financial asset is derecognized
or impaired,
the cumulative gains or losses previously
recognized in equity are recognized in consolidated statement of profit and
loss and
other comprehensive
income. vi Reklasifikasi aset keuangan
vi Reclassification of financial assets Bank
dan entitas
anak tidak
diperkenankan untuk
mereklasifikasi setiap instrumen keuangan dari diukur
pada nilai wajar melalui laba rugi, jika pada
pengakuan awal
instrumen keuangan tersebut ditetapkan oleh Bank
dan entitas anak sebagai diukur pada nilai wajar melalui laba rugi.
Bank and subsidiaries is not allowed to reclassify any financial instrument out of
or into the fair value through profit or loss, if the initial recognition of financial
instruments is determined by Bank and subsidiaries as measured at fair value
through profit or loss.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
33
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
vi Reklasifikasi aset keuangan lanjutan vi Reclassification
of financial
assets continued
Bank dan entitas anak tidak boleh mengklasifikasikan
aset keuangan
sebagai investasi dimiliki hingga jatuh tempo, jika Bank dan entitas anak dalam
periode berjalan atau dalam kurun waktu 2 dua tahun sebelumnya, telah menjual
atau mereklasifikasi investasi dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang
lebih dari jumlah yang tidak signifikan sebelum jatuh tempo lebih dari jumlah
yang tidak signifikan dibandingkan dengan jumlah nilai investasi dimiliki hingga jatuh
tempo,
kecuali penjualan
atau reklasifikasi tersebut dimana:
The Bank and subsidiaries cannot classify any financial assets as held-to-
maturity investments, if the Bank and subsidiaries, during the current period or
in the 2 two preceeding years, had sold or
reclassified in
more than
an insignificant amount of held-to-maturity
investments before their maturity more than an insignificant amount compared to
the total amount of held-to-maturity investments,
other than
sales or
reclassifications that: a. dilakukan ketika aset keuangan sudah
mendekati jatuh tempo atau tanggal pembelian
kembali di
mana perubahan suku bunga tidak akan
berpengaruh secara
signifikan terhadap nilai wajar aset keuangan
tersebut; a. conducted when the financial assets
are so close to maturity or repurchase date that change in interest rate would
not have a significant effect on the financial assets‟ fair value;
b. terjadi setelah Bank dan entitas anak telah memperoleh secara substansial
seluruh jumlah pokok aset keuangan tersebut sesuai jadwal pembayaran
atau Bank dan entitas anak telah memperoleh pelunasan dipercepat;
atau b. occur after the Bank and subsidiaries
have obtained substantially all the principal amount of financial assets in
accordance with
the payment
schedule or the Bank and subsidiaries have obtained early payment; or
c. terkait dengan kejadian tertentu yang berada di luar kendali Bank dan
entitas anak, tidak berulang, dan tidak dapat diantisipasi secara wajar oleh
Bank dan entitas anak. c. are attributable to an isolated event
that is beyond the Bank‟s and subsidiaries‟ controls are non-
recurring, and could not have been reasonably anticipated by the Bank
and subsidiaries.
vii Saling hapus vii Offsetting
Aset keuangan dan liabilitas keuangan dilakukan
saling hapus
dan nilai
bersihnya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya
jika, Bank dan entitas anak memiliki hak yang
berkekuatan hukum
untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang
telah diakui tersebut dan adanya maksud untuk menyelesaikan secara neto atau
untuk merealisasikan
aset dan
menyelesaikan liabilitasnya
secara simultan.
Financial assets and liabilities are off-set and the net amount is presented in the
consolidated statement
of financial
position when, and only when, the Bank and subsidiaries have a legal right to off-
set the amounts and intends either to settle on a net basis or to realize the
asset
and settle
the liability
simultaneously.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
34
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
vii Saling hapus lanjutan vii Offsetting continued
Pendapatan dan beban disajikan dalam jumlah bersih hanya jika diperkenankan
oleh Standar Akuntansi Keuangan. Income and expenses are presented on a
net basis only when permitted by the Financial Accounting Standards.
viii Pengukuran biaya diamortisasi viii Amortized cost measurement
Biaya perolehan diamortisasi dari aset keuangan atau liabilitas keuangan adalah
jumlah aset keuangan atau liabilitas keuangan
yang diukur
pada saat
pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok pinjaman, ditambah atau dikurangi
amortisasi kumulatif
menggunakan metode suku bunga efektif yang dihitung
dari selisih antara nilai pengakuan awal dan nilai jatuh temponya, dan dikurangi
penurunan nilai. The amortized cost of a financial asset or
liability is the amount at which the financial asset or liability is measured at
initial recognition,
minus principal
repayments, plus or minus the cumulative amortization using the effective interest
rate method of any difference between the initial amount recognized and the
maturity amount, minus any reduction for impairment.
ix Pengukuran nilai wajar ix Fair value measurement
Nilai wajar adalah harga yang akan diterima untuk menjual suatu aset atau
harga yang
akan dibayar
untuk mengalihkan
suatu liabilitas
dalam transaksi teratur antara pelaku pasar
pada tanggal pengukuran. Fair value is the price that would be
received to sell an asset or paid to transfer a liability in an orderly transaction
between market participants at the measurement date.
Pengukuran nilai wajar mengasumsikan bahwa transaksi untuk menjual aset atau
mengalihkan liabilitas terjadi: The fair value measurement is based on
the presumption that the transaction to sell an asset or paid to transfer a liability
takes place either:
di pasar utama untuk aset dan liabilitas tersebut; atau
jika tidak terdapat pasar utama, dipasar yang paling menguntungkan
untuk aset atau liabilitas tersebut. in the principal market for the assets
and liabilities; or in the absence of a principal market,
in the most advantageous market for the asset or liability.
Nilai wajar suatu aset atau liabilitas diukur menggunakan
asumsi yang
akan digunakan
pelaku pasar
ketika menentukan harga aset dan liabilitas
tersebut dengan asumsi bahwa pelaku pasar
bertindak dalam
kepentingan ekonomik terbaiknya.
The fair value of an asset or a liability is measured using the assumptions that
market participants would use when determining the price of the asset and
liability assuming that market participants act in their own economic best interest.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
35
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
ix Pengukuran nilai wajar lanjutan ix Fair value measurement continued
Pengukuran nilai
wajar aset
non- keuangan memperhitungkan kemampuan
pelaku pasar
untuk menghasilkan
manfaat ekonomik dengan menggunakan aset dalam penggunaan tertinggi dan
terbaiknya atau dengan menjualnya kepada pelaku pasar lain yang akan
menggunakan
aset tersebut
dalam penggunaan tertinggi dan terbaiknya.
A fair value measurement of non-financial assets considers a market participant‟s
ability to generate economic benefits by using the asset in its highest and best use
or by selling it to other market participants that would use the asset in its highest and
best use.
Bank dan entitas anak menggunakan teknik penilaian yang sesuai dalam
keadaan dan dimana data yang memadai tersedia untuk mengukur nilai wajar,
memaksimalkan penggunaan input yang dapat diobservasi yang relevan dan
meminimalkan penggunaan input yang tidak dapat diobservasi.
Bank and subsidiaries uses valuation techniques that are appropriate in the
circumstances and for which sufficient data are available to measure fair value,
maximizing
the use
of relevant
observable inputs and minimizing the use of unobservable inputs.
Semua aset dan liabilitas dimana nilai wajar diukur atau diungkapkan dalam
laporan keuangan konsolidasian dapat dikategorikan pada level hirarki nilai
wajar,
berdasarkan tingkatan
input terendah yang signifikan atas pengukuran
nilai wajar secara keseluruhan: All assets and liabilities for which fair
value is measured or disclosed in the consolidated financial statements are
classified within fair value hierarchy, based on the lowest level input that is
significant to the fair value measurement as a whole:
Level 1 : harga kuotasian tanpa penyesuaian di pasar aktif untuk aset
atau liabilitas yang identik yang dapat diakses pada tanggal pengukuran.
Level 2 : input selain harga kuotasion yang termasuk dalam level 1 yang
dapat diobservasi untuk aset dan liabilitas, baik secara langsung atau
tidak langsung. Level 3 : input yang tidak dapat
diobservasi untuk aset dan liabilitas. Level 1 : quoted unadjusted market
prices in active markets for identical assets or liabilities accessible at the
measurement date. Level 2 : inputs other than quoted
prices included in level 1 for the asset and liability, which is directly or
indirectly observable. Level 3 : unobservable inputs for the
asset and liability. Untuk aset dan liabilitas yang diakui pada
laporan keuangan konsolidasian secara berulang,
Bank dan
entitas anak
menentukan apakah
terjadi transfer
antara level di dalam hirarki dengan cara mengevaluasi
kategori berdasarkan
input level terendah yang signifikan dalam pengukuran nilai wajar setiap
akhir periode pelaporan. For assets and liabilities that are
recognised in the consolidated financial statements on a recurring basis, Bank
dan entitas anak determine whether transfers have occured between levels in
the
hierarchy by
re-assessing categorisation based on the lowest level
input that is significant to the fair value measurement as a whole at the end of
each reporting period.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
36
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
ix Pengukuran nilai wajar lanjutan ix Fair value measurement continued
Bank dan entitas anak untuk tujuan pengungkapan
nilai wajar,
telah menentukan kelas aset dan liabilitas
berdasarkan sifat, karakteristik, risiko aset dan liabilitas, dan level hirarki nilai
wajar Catatan 39. For the fair value disclosures purposes,
Bank and subsidiaries has determined classes of assets and liabilities based on
the nature, characteristics, risks of the asset and liability, and the level of the fair
value hierarchy Note 39.
x Aset keuangan sukuk x Sukuk Financial Asset
Pada saat pengakuan awal, entitas menentukan klasifikasi investasi pada
sukuk sebagai
diukur pada
biaya perolehan atau diukur pada nilai wajar.
At initial
recognition, the
entity determines
the classification
of investments in sukuk either measured at
cost or fair value. Investasi pada sukuk ijarah dan sukuk
mudharabah setelah pengakuan awal, diukur sebagai berikut:
After the initial recognition, investment in ijarah sukuk and mudharabah sukuk is
measured as follows:
a. Diukur pada biaya perolehan a. Measured at cost
Investasi tersebut dimiliki dalam suatu
model usaha
yang bertujuan
utama untuk
memperoleh arus kas kontraktual dan
terdapat persyaratan
kontraktual dalam menentukan tanggal
tertentu atas
pembayaran pokok dan atau hasilnya.
The investment is held in a business model whereby the
primary goal
is to
obtain contractual cash flows and has
contractual terms in determining the specific date of principal
payments and or the results.
Biaya perolehan sukuk termasuk biaya transaksi.
Sukuk acquisition cost includes transaction cost.
Selisih antara biaya perolehan dan nilai nominal diamortisasi
secara garis lurus selama jangka waktu sukuk.
The difference between the acquisition cost and the nominal
value is amortized on a straight- line basis over the period of the
sukuk.
Rugi penurunan nilai diakui jika jumlah terpulihkan lebih kecil dari
jumlah tercatat dan disajikan sebagai rugi penurunan nilai di
dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain
konsolidasian. Impairment loss is recognized if
the recoverable amount is less than the carrying amount and is
presented as an impairment loss in the consolidated statement of
profit
or loss
and other
comprehensive income.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
37
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN lanjutan
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES continued
d. Aset keuangan dan liabilitas keuangan lanjutan
d. Financial assets and liabilities continued
x Aset keuangan sukuk lanjutan x Sukuk Financial Asset continued
b. Diukur pada nilai wajar b. Measured at fair value
Nilai wajar ditentukan dengan mengacu pada urutan sebagai
berikut: The fair value is determined with
reference to the following order: - Kuotasi harga di pasar aktif
- Quoted price in active market - Harga
yang terjadi
dari transaksi terkini, apabila tidak
ada kuotasi harga di pasar aktif - Price
from the
current transaction, if there is no
available price quotations in an active market
- Nilai wajar instrumen sejenis, apabila tidak ada kuotasi harga
di pasar aktif dan tidak ada harga
yang terjadi
dari transaksi terkini.
- Fair value of similar instrument, if there is no available price
quotations in an active market and no price from the current
transaction.
Biaya perolehan sukuk tidak termasuk biaya transaksi.
Sukuk acquisition cost does not include transaction cost.
Selisih antara nilai wajar dan jumlah tercatat diakui dalam
laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian.
The difference between fair value and carrying value is presented in
the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive
income.
Semua investasi sukuk BJBS dilakukan dengan akad ijarah.
All investment in sukuk of BJBS was done under ijarah contracts.
e. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain e. Current accounts with Bank Indonesia and
other banks
Giro pada Bank Indonesia dan bank lain dinyatakan
sebesar biaya
perolehan diamortisasi
menggunakan metode
suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian
penurunan nilai. Giro pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan sebagai kredit
yang diberikan dan piutang. Current accounts with Bank Indonesia and
other banks are stated at amortized cost using the effective interest rate method less
allowance for impairment losses. Current accounts with Bank Indonesia and other
banks are classified as loans and receivables.
f. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank
lain f.
Placements with Bank Indonesia and other banks
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain merupakan penanaman dana pada Bank
Indonesia berupa deposit facility dan deposit facility syariah, sedangkan penempatan pada
bank
lain berupa
deposito berjangka,
tabungan, dan call money. Placements with Bank Indonesia and other
banks represent placements of funds in Bank Indonesia in the form of deposit facility and
sharia deposit facility, whereas placement with other banks is in the form of time deposit,
savings, and call money.
Indonesian language.
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
DAN ENTITAS ANAKNYA CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
KONSOLIDASIAN 31 Maret 2016 dan 31 Desember 2015
Serta Periode Yang Berakhir Pada tanggal 31 Maret 2016 dan 2015
Disajikan dalam jutaan rupiah, kecuali dinyatakan lain
PT BANK PEMBANGUNAN DAERAH JAWA BARAT DAN BANTEN Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO THE CONSOLIDATED FINANCIAL
STATEMENTS As of March 31, 2016 and December 31, 2015
And For the Period Then ended March 31, 2016 and 2015
Expressed in millions of rupiah, unless otherwise stated
38
2. IKHTISAR KEBIJAKAN
AKUNTANSI YANG
SIGNIFIKAN lanjutan 2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNTING
POLICIES continued f.
Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain lanjutan
f. Placements with Bank Indonesia and other
banks continued Penempatan pada Bank Indonesia dan bank
lain dinyatakan sebesar biaya perolehan diamortisasi
menggunakan metode
suku bunga efektif dikurangi cadangan kerugian
penurunan nilai. Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain diklasifikasikan
sebagai kredit yang diberikan dan piutang. Placements with Bank Indonesia and other
banks are stated at amortized cost using the effective interest rate method less allowance
for impairment losses. Placements with Bank Indonesia and other banks are classified as
loans and receivables.
g. Surat berharga g. Marketable securities
Surat berharga yang dimiliki terdiri dari Sertifikat
Bank Indonesia,
Sertifikat Deposito Bank Indonesia, reksadana, dan obligasi
yang diperdagangkan di bursa efek.
Marketable securities consist of Certificates of Bank Indonesia, Deposit Certificates of Bank
Indonesia, mutual funds and bonds traded on the stock exchange.
Surat berharga
syariah diklasifikasikan
sebagai dimiliki hingga jatuh tempo. Sharia marketable securities are classified as
held-to-maturity. Surat berharga pada awalnya disajikan
sebesar nilai wajar. Setelah pengakuan awal, surat berharga dicatat sesuai kategorinya,
yaitu tersedia untuk dijual, dimiliki hingga jatuh tempo atau nilai wajar melalui laba rugi.
Marketable securities are initially measured at fair value. Subsequently, marketable securities
are accounted for depending on their classification as available-for-sale, held-to-
maturity or fair value through profit or loss.
Pengukuran surat-surat berharga dinyatakan berdasarkan klasifikasinya sebagai berikut:
Measurement of securities is stated based on the classification of the securities as follows:
1. Surat-surat berharga yang dimiliki hingga
jatuh tempo dicatat pada biaya perolehan yang diamortisasi menggunakan metode
suku bunga efektif. 1. Held-to-maturity marketable securities are
carried at amortized cost using the effective interest rate method.
Bank dan
entitas anak
tidak mengklasifikasikan surat-surat berharga
yang dimiliki hingga jatuh tempo sebagai aset keuangan dimiliki hingga jatuh
tempo, jika dalam tahun berjalan atau dalam
kurun waktu
dua tahun
sebelumnya Bank dan entitas anak telah menjual atau mereklasifikasi surat-surat
berharga yang dimiliki hingga jatuh tempo dalam jumlah yang lebih dari jumlah yang
tidak signifikan more than insignificant sebelum jatuh tempo selain dari pada
penjualan atau reklasifikasi yang telah dijelaskan dalam PSAK No. 55 Revisi
2014 yang dapat diaplikasikan dalam periode yang relevan.
The Bank and subsidiaries do not classify held-to-maturity marketable securities as
held-to-maturity financial assets, if the Bank and subsidiaries have during the
current financial year or during the two preceding years, sold or reclassified more
than an insignificant amount of held-to- maturity marketable securities prior to
maturity
other than
sales or
reclassifications defined in SFAS No. 55 Revised 2014 applicable in the relevant
periods.
