Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

(1)

TESIS

Oleh

SEFFNY RIANTISA

087011115/M.Kn

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

(2)

TESIS

Diajukan Untuk Memperoleh Gelar Magister Kenotariatan Pada Program Studi Magister Kenotariatan Fakultas Hukum

Universitas Sumatera Utara

Oleh

SEFFNY RIANTISA

087011115/M.Kn

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

(3)

Nomor Pokok : 087011115

Program Studi : Kenotariatan

Menyetujui Komisi Pembimbing

(Prof. H. M. Hasballah Thaib, MA, Ph.D.)

Pembimbing Pembimbing

(Dr. Ramlan Yusuf Rangkuti, MA) (Prof. Dr. Budiman Ginting, S.H., M.Hum.)

Ketua Program Studi, Dekan,

(Prof. Dr. Muhammad Yamin, SH, MS, CN) (Prof. Dr. Runtung, SH, MHum)

(4)

PANITIA PENGUJI TESIS

Ketua : Prof. H. M. Hasballah Thaib, MA, PhD Anggota : 1. Dr. Ramlan Yusuf Rangkuti, MA

2. Prof. Dr. Budiman Ginting, SH, MHum 3. Prof. Dr. Muhammad Yamin, SH, MS, CN 4. Dr. T. Keizerina Devi A, SH, CN, MHum

(5)

Saya yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama : SEFNY RIANTISA

Nim : 087011115

Program Studi : Magister Kenotariatan FH USU

Judul Tesis : AKAD PEMBIAYAAN ISTISHNA PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA SYARI’AH CABANG BINJAI

Dengan ini menyatakan bahwa Tesis yang saya buat adalah asli karya saya sendiri bukan Plagiat, apabila dikemudian hari diketahui Tesis saya tersebut Plagiat karena kesalahan saya sendiri, maka saya bersedia diberi sanksi apapun oleh Program Studi Magister Kenotariatan FH USU dan saya tidak akan menuntut pihak manapun atas perbuatan saya tersebut.

Demikianlah surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan dalam keadaan sehat.

Medan,

Yang membuat Pernyataan

Nama :SEFNY RIANTISA

(6)

Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 06/DSN-MUI/IV/2000 dan juga PBI Nomor 7/46. AkadAl Istishna ini juga diterapkan oleh Bank BRI Syari’ah di Kota Binjai yang dalam praktiknya dikaitkan dengan jual beli pembiayaan Murabahah sehingga pada akad pembiayaannya dikenal dengan “Akad Pembiayaan Murabahah Al Istishna”.

Penelitian menggunakan penelitian deskriptif analitis, yang menguraikan/ memaparkan sekaligus menganalisis tentang Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

Dari hasil penelitian diketahui bahwa mekanisme perjanjian pembiayaan Istishna menurut fiqh adalah jual beli dalam bentuk pemesanan, pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan (pembeli) dan penjual. Sedangkan Istishna menurut perbankan syari’ah adalah jual beli barang dalam bentuk pemesanan, pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati dengan pembayaran sesuai dengan kesepakatan. Perjanjian pembiayaan Istishna pada Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai dalam pelaksanaannya telah dilaksanakan sesuai dengan Fatwa DSN No 06/DSN-MUI/IV/2000 No 22/DSN-MUI/II/ 2002. Hal ini terlihat dari tata cara pengikatan akad pembiayaan dengan prinsip Istishna pada Bank BRI Syari’ah Binjai. Kendala yang dihadapi Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai dengan prinsip AlIstishnadalam pelaksanaan antara lain (a) kendala berupa kendala intern nasabah yaitu kesengajaan/ kelalaian debitur, manajemen usaha yang kurang baik dan pengaruh ketidakstabilan situasi dan kondisi dari debitur. Sedangkan faktor ekstern, seperti akibat keadaan memaksa atau force majeurdan perubahan kondisi perekonomian dan perdagangan sehingga kondisi usaha tidak memberikan keuntungan. Sedangkan kendala yang dihadapi bank secara internal, seperti sumber daya manusia yang bertugas pada unit pemasaran khususnya pembiayaan yang belum dapat bekerja secara maksimaal dalam melaksanakan pekerjaannya, kurang memahami pentingnya pelayanan, cara kerja petugas pembiayaan yang kurang efisien termasuk dalam hal ini kurangnya pengetahuan terhadap pembiayaan dengan Akad Pembiayaan Murabahah Al Istishna dan kendala berasal dari ekksternal bank, nasabah yang mengajukan pembiayaan tidak mempunyai legalitas yang lengkap, sering terjadinya salah pengertian antara bank dengan masyarakat terhadap pembiayaan, ketidak jujuran nasabah debitur penerima pembiayaan sehingga menyebabkan terjadinya tunggakan, kesalahan managemen dan kurang maintenance account manager terhadap account yang menjadi tanggung jawabnya.

Disarankan kepada pihak Bank BRI Syariah agar dalam implementasi jual-beli istishna’agar dapat benar-benar sesuai dengan prinsip syariah. Pihak Bank disarankan agar dalam pemberian pembiayaan ini perlu untuk meneliti lebih dalam mengenai pelaksanaan akibat hukum yang dapat terjadi dari produk pembiayaan ini di masyarakat oleh bank syariah. Dalam pelaksanaan penyaluran pembiayaanAl Istishnaagar pihak bank benar-benar melakukan penilaian baik terhadap objek perjanjian maupun peneriman pembiayaan agar dapat menarik kembali pembiayaan sebagaimana mestinya. Nasabah debitur penerima pembiayaan hendaknya menyadari bahwa pembiayaan yang diperolehnya adalah hutang oleh karena itu, diharapkan beritikad baik untuk mengembalikan sesuai jadwal yang ditentukan agar hal yang sama dapat dinikmati oleh pihak lain yang membutuhkan.

(7)

purchase in the form of ordering and manufacturing of certain goods with specific criteria which, in its implementation, is based on the Counsel of DSN (National Sharia Council) No. 06/DSN-MUI/IV/2000 and PBI No. 7/48. This Al Istishna contract is also applied by Bank BRI Sharia at Binjai, which, in its practice, is related to the sale and purchase of financing Murabahah so that in the financing contract it is known as “Akad Pembiayaan Murabahah Al Istishna” (Murabahah Al Istishna Financing Contract).

The research used descriptive analytical method which described and analyzed the Istishna Financing Contract at PT Bank Rakyat Indonesia Sharia, Binjai branch.

The results of the research showed that the mechanism of Istishna financing contract, according to the Islamic jurisprudence, was sale and purchase in the form of ordering and manufacturing certain goods with specific criteria and requirements which were agreed by the person who ordered (purchaser) and the seller. Istishna, according to the Sharia banking, is sale and purchase of goods in the form of ordering and manufacturing goods wuth specific criteria and requirements which are agreed to be paid according to the contract. The Istishna financing contract at Bank BRI Sharia, Binjai branch, in its implementation, has been in accordance with the Counsel of DSN No. 06/DSN-MUI/IV/2000 and No. 22/DSN-MUI/II/2002. It can be seen from the procedures of the financing contract in the Istishna principle at Bank BRI, Binjai branch. Some obstacles faced by Bank BRI Sharia, Binjai branch, in its implementation, are as follows: in the case of costumers, internally, there are intentional failure of the debtors, bad management, and the influence of debtors unstable condition; externally, because of emergency situation or force majeure and the change of the economic and commercial condition so that the business does not give any profit. In the case of Bank itself, internally, the employees who work in the marketing department, especially in the financing unit, do not do their job maximally, do not understand the importance of servicing, and do not do their job efficiently in the financing unit since they lack of knowledge about Murabahah Al Istishna financing contract; externally, the costumers who want to get finance do not have any complete documents, the lack of understanding between the Bank and its costumers about financing, the debtors failure to pay off their debt, bad management, and lack of maintenance account manager on the account which becomes his responsibility.

It is recommended that the management of Bank BRI Sharia, in the Istishna sale and purchase, should follow the Sharia principle. The Bank should study thoroughly the legal consequence of giving the loan to its costumers. The Bank should also study carefully both the content of the contract and the process of giving the loan so that the costumers can pay off their debt. It is also recommended that the costumers should understand fully that they have to pay off their debt in due time so that the other customers can borrow the money they have paid off from the Bank.

(8)

Puji dan Syukur Alhamdulillah kehadirat ALLAH SWT karena hanya dengan berkat dan karunia-Nya penulisan tesis ini dengan judul“Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai”. Penulisan tesis ini merupakan salah satu persyaratan untuk memperoleh gelar Magister Kenotariatan (M.Kn.) Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.

Dalam penulisan tesis ini banyak pihak yang telah memberikan bantuan dorongan moril berupa masukan dan saran, sehingga penulisan tesis dapat diselesaikan tepat pada waktunya. Oleh sebab itu, ucapan terima kasih yang mendalam penulis sampaikan secara khusus kepada yang terhormat dan amat terpelajar Bapak Prof. H. M. Hasballah Thaib, MA. Ph.D., Bapak Dr. H. Ramlan Yusuf Rangkuti, M.A., dan Prof. Dr. Budiman Ginting, S.H., M.Hum., selaku Komisi Pembimbing yang telah dengan tulus ikhlas memberikan bimbingan dan arahan untuk kesempurnaan penulisan tesis ini.

Kemudian juga, semua pihak yang telah berkenan memberi masukan dan arahan yang konstruktif dalam penulisan tesis ini sejak kolokium, seminar hasil sampai ujian tertutup sehingga penulisan menjadi lebih sempurna dan terarah.

Selanjutnya ucapan terima kasih penulis yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Prof. Dr. dr. Syahril Pasaribu, DTM&H, M.Sc (CTM), Sp.A(K) selaku

Rektor Universitas Sumatera Utara atas kesempatan dan fasilitas yang diberikan dalam menyelesaikan pendidikan di Fakultas Hukum, Program Studi Magister Kenotariatan Universitas Sumatera Utara

(9)

Penulis dalam menyelesaikan pendidikan ini.

3. Bapak Prof. Dr. Muhammad Yamin, SH, MS, CN, selaku Ketua Program Studi Magister Kenotariatan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara, yang telah memberikan dorongan kepada Penulis untuk segera menyelesaikan penulisan tesis ini.

4. Ibu Dr. T. Keizerina Devi A, SH, CN, M.Hum, selaku Sekretaris Program Studi Magister Kenotariatan Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara, yang telah memberikan dorongan kepada Penulis untuk segera menyelesaikan penulisan tesis ini.

5. Bapak dan Ibu Dosen Magister Kenotariatan Universitas Sumatera Utara, yang telah memberikan bimbingan dan arahan serta ilmu yang sangat bermanfaat selama Penulis mengikuti proses kegiatan belajar mengajar di bangku kuliah. 6. Seluruh Staf/Pegawai di Magister Kenotariatan Fakultas Hukum Universitas

Sumatera Utara, yang telah banyak memberikan bantuan kepada Penulis selama menjalani pendidikan.

7. Pimpinan Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai beserta staf bagian pembiaaan dan seluruh responden dan informan yang telah banyak membantu dalam hal pengambilan data dan informasi-informasi penting lainnya yang berkenaan dengan penulisan tesis ini.

(10)

banyak memberikan motivasi kepada Penulis dalam menyelesaikan tesis ini. 9. Motivator terbesar dalam hidup Penulis yang selalu memberikan cinta, kasih

sayang, dukungan dan doa yang tak putus-putusnya Ayahanda dan Ibunda serta Saudara-saudariku yang telah memberikan semangat dan doa kepada Penulis.

Teristimewa penulis mengucapkan terima kasih yang mendalam kepada suami tercinta dan anakku yang selama ini telah menjadi inspirasi dan memberikan semangat sehingga menjadi motivasi warna tersendiri dalam kehidupan dan juga dalam penyelesaian tesis pada di Program Studi Magister Kenotariatan (M.Kn.) Fakultas Hukum Universitas Sumatera Utara.

Penulis menyadari sepenuhnya tulisan ini masih jauh dari sempurna, namun besar harapan penulis kiranya tesis ini dapat memberikan manfaat kepada semua pihak, terutama para pemerhati hukum perdata pada umumnya dan ilmu kenotariaan pada khususnya. Demikian pula atas bantuan dan kebaikan yang telah diberikan kepada penulis mendapat balasan yang setimpal dari Allah SWT, agar selalu dilimpahkan kebaikan, kesehatan, kesejahteraan dan rezeki yang melimpah kepada kita semua.Amien Ya Rabbal ‘Alamin

Medan, April 2012 Penulis,

(11)

I. IDENTITAS PRIBADI

Nama : Sefny Riantisa,SH,MKn

Umur : 26 Tahun

Tanggal Lahir : 15 September 1986 Jenis Kelamin : Perempuan

Bangsa : Indonesia

Agama : Islam

Tempat Tinggal : Jl. Bengkulu No.34 Binjai

II. PENDIDIKAN

 Tamatan SD.Negeri No. 020261 Tahun 1991 (Berijazah)

 Tamatan SMP Negeri 2 Binjai Tahun 1997 (Berijazah)

 Tamatan SMU Negeri I Binjai Tahun 2000 (Berijazah)

 Tamatan S1 Fakultas Hukum USU Tahun 2008 (Berijazah)

 Tamatan S2 Program Studi Magister Kenotariatan FH USU (2012) (Berijazah)

(12)

ABSTRAK ... i

ABSTRACT... ii

KATA PENGANTAR ... iii

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi

DAFTAR ISI... vii

BAB I PENDAHULUAN ... 1

A. Latar belakang ... 1

B. Perumusan Masalah ... 8

C. Tujuan Penelitian ... 9

D. Manfaat Penelitian ... 9

E. Keaslian Penelitian ... 10

F. Kerangka Teori dan Konsepsi... 12

G. Metode Penelitian ... 23

BAB II MEKANISME PERJANJIAN PEMBIAYAAN ISTISHNA MENURUT FIQH DAN PERBANKAN SYARI’AH ... 28

A. Pengertian Bank Syari’ah ... 28

B. Produk Bank Syari’ah... 40

C. Mekanisme Pembiayaan Istishna Menurut Fiqh ... 53

D. Mekanisme Pembiayaan Istishna Menurut Perbankan Syari’ah ……….… 62

BAB III PENERAPAN AKAD PEMBIAYAAN ISTISHNA PADA BANK BRI SYARI’AH CABANG BINJAI ... 69

A. Gambaran Umum Bank BRI Syari’ah Binjai... 69

B. Pengertian Akad dan Pengaturannya ... 72

C. Rukun dan Syarat Akad Sebagai Unsur Pembentuk Akad 79 D. Kedudukan Akad dalam Fiqh Muamalah ... 85

(13)

BAB IV KENDALA YANG DIHADAPI DALAM PEMBIAYAAN DENGAN PRINSIP ISTISHNA PADA BANK BRI

SYARI’AH CABANG BINJAI ... 109

A. Kendala yang Dihadapi Nasabah Penerima Pembiayaan ... 109

B. Kendala yang Dihadapi Bank BRI Syari’ah ... 118

C. Usaha yang Dapat dilakukan Untuk Mengatasi Kendala yang Dihadapi ... 120

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 122

A. Kesimpulan... 122

B. Saran ... 124

(14)

Penelitian menggunakan penelitian deskriptif analitis, yang menguraikan/ memaparkan sekaligus menganalisis tentang Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

(15)

The research used descriptive analytical method which described and analyzed the Istishna Financing Contract at PT Bank Rakyat Indonesia Sharia, Binjai branch.

(16)

A. Latar Belakang

Hukum Islam merupakan bagian dari tata hukum Indonesia, yang mana bagi setiap muslim, sudah menjadi kewajiban dalam menerapkan aturan yang telah dititahkan oleh Allah, karena agama Islam mengatur seluruh aspek kehidupan manusia, termasuk dalam pembangunan ekonomi dan juga dalam institusi keuangan. Institusi keuangan yang mempunyai peranan penting terhadap perkembangan ekonomi sebuah Negara modern khusus istitusi perbankan. Tidak dapat dinafikan, bahwa institusi perbankan memang menyediakan kebutuhan yang sangat dibutuhkan masyarakat.

Melalui sektor keuangan ini, dana atau potensi yang ada dalam masyarakat dapat dikembangkan pada kegiatan yang bersifat produktif, sehingga pertumbuhan ekonomi dapat diwujudkan. Selain itu, institusi perbankan juga merupakan elemen penting dari system pembayaran karena tanpa sistem pembayaran yang baik, kehidupan modern tidak mungkin akan tercipta.1

Lahirnya bank berdasarkan prinsip syariah di Indonesia telah menambah semarak khasanah hukum dan mempertegas visi tentang kehidupan perbankan di Indonesia. Hal ini didasarkan pada Islam sebagai agama yang hak mengakui

(17)

kepemilikan pribadi dalam batas-batas tertentu, termasuk kepemilikan alat-alat produksi dan faktor-faktor produksi. Namun kepemilikan tersebut dibatasi oleh 2 (dua) hal, yaitu kepentingan masyarakat dan cara memperoleh pendapatan. Islam menolak pendapatan dari suap, rampasan atau perampokan, kecurangan, bunga uang, perjudian, perdagangan gelap dan usaha-usaha yang menghancurkan masyarakat, termasuk menimbun barang-barang untuk menghasilkan keuntungan.2

Keinginan untuk memperoleh pendapatan yang bersih termasuk mengenai bentuk Bank Islam yang bersih dari sistem riba ditegaskan pada Konfrensi Negara-Negara Islam Sedunia pada tanggal 21-27 April 1969, dimana sejak saat itu perkembangan Bank Islam atau Bank Syariah di berbagai negara termasuk Indonesia - cukup pesat, terbukti sejak Tahun 1992 telah beroperasi Bank Syariah bernama Bank Muamalat Indonesia (BMI) berdasarkan Peraturan Pemerintah Nomor 72 Tahun 1992 tentang Bank Bagi Hasil.

Di Indonesia peranan Perbankan Syariah sebagai sumber pembiayaan dunia usaha masih sangat minim. Ini dikarenakan banyak orang masih awam/kurang mengerti dengan prinsip syariah yang diusung oleh bank-bank syariah. Akan tetapi dalam perkembangannya, bank-bank yang berazaskan syariah ini mempunyai prospek yang cerah, karena didalam prinsip syariah tidak mengusung sistem bunga seperti pada bank konvensional, melainkan sistem bagi hasil. Dalam hal demikian, maka

2_{Andita Yuni Santoso,} _{Pelaksanaan Akad Pembiayaan Qardh Pada Bank Bri Syariah}

(18)

kreditur, yang biasanya adalah suatu bank, dalam memberikan pembiayaan kepada para pengusaha tersebut akan sangat mempertimbangkan agar uang yang digunakan untuk membeli barang modal yang diperuntukkan nasabah tersebut dapat kembali tepat waktu seperti yang diperjanjikan.

Pembiayaan dalam kegiatan Perbankan syariah merupakan kegiatan usaha yang paling utama, karena pendapatan terbesar dari usaha Bank syariah berasal dari pendapatan kegiatan usaha pembiayaan yaitu berupa bagi hasil. Ruang lingkup dari pembiayaan sebagai kegiatan Perbankan syariah tidaklah semata-mata berupa kegiatan membelikan barang modal yang diperuntukkan nasabah melainkan sangatlah kompleks karena menyangkut keterkaitan unsur-unsur yang cukup banyak, diantaranya meliputi : sumber-sumber dana pembiayaan, alokasi dana, organisasi dan manajemen pembiayaan, kebijakan pembiayaan, dokumentasi dan administrasi pembiayaan, pengawasan serta penyelesaiaan pembiayaan yang bermasalah. Mengingat begitu luas ruang lingkup dan unsur-unsur yang melingkupi kegiatan pembiayaan ini, maka tidak berlebihan penanganannya pun harus dilakukan secara sangat hati-hati dengan ditunjang profesionalisme serta integritas moral yang harus melekat pada sumber daya manusia pembiayaan tersebut.

Bank Syariah saat ini menjadi salah satu alternatif masyarakat untuk melakukan transaksi perbankan dan transaksi bisnis para pengusaha, di mana hal ini dapat dilihat dengan semakin pesatnya pertumbuhan Bank Syariah di

(19)

Indonesia. Secara yuridis formal, keberadaan bank syariah telah diakui dalam sistem perundang-undangan Negara Republik Indonesia, termasuk keberadaan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Dalam ketentuan Pasal 1 angka 3 dan 4, Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan (selanjutnya disebut dengan Undang-undang Perbankan), disebutkan, bahwa undang-undang membagi jenis bank menjadi dua macam, yaitu bank umum dan bank perkreditan rakyat.

Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan/atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran; Bank perkreditan rakyat adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.3

Ketentuan ini dipertegas dengan keluarnya Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah, yang menyebutkan “Bank Syariah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah”.4 Undang-undang ini juga mengganti istilah Bank Perkreditan Rakyat Syariah menjadi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. “Bank Pembiayaan Rakyat Syariah adalah Bank

3_{Pasal 1 angka 3 dan 4, Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Undang-undang}

Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan

(20)

Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.”5

Sistem perbankan dengan prinsip syariah istilah kredit berubah menjadi istilah pembiayaan. Hal ini dapat dilihat dalam ketentuan Pasal 1 angka 12 Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan yang menyebutkan:

Pembiayaan berdasar Prinsip Syariah adalah penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.

Prinsip syariah oleh Pasal 1 angka 12 Undang-undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah (selanjutnya disebut dengan Undang-undang Perbankan Syariah) diberikan defenisi yaitu: prinsip hukum Islam dalam kegiatan perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah.

Defenisi tersebut menjelaskan bahwa salah satu transaksi yang cukup populer dan dikembangkan dalam sistem perbankan syariah adalah sistem jual beli, seperti halnya diatur dalam Pasal 1457 sampai dengan Pasal 1540 Kitab Undang-undang Hukum Perdata (KUHPerdata). Dalam literatur hukum perdata, yang menjelaskan tentang pengertian jual beli ini, disebut dengankoop en verkoop(bahasa Belanda) dan

(21)

purhcase and sale (bahasa Inggris).6 Hanya saja, dalam literatur hukum Islam, pengertian jual beli sebagaimana diatur dalam KUH Perdata itu, dalam fiqh Islam bentuk dan jenisnya dibagi pada tiga cara, yaitu:7

1. Bai` Al-murabahah (Deferred Payment Sale), yaitu bentuk jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati.

2. Bai` As-Salam (In Front Payment Sale), yaitu pembelian barang yang diserahkan dikemudian hari, sedangkan pembayaran dilakukan dimuka.8 3. Bai` Al-Istishna (Purchase By Order Or Manufacture), yaitu merupakan

bentuk kontrak penjualan antara pembeli dan pembuat barang.9

Dalam praktek sistem perbankan syariah, produk istishnamenyerupai produk

salam, namun dalam istishna pembayarannya dapat dilakukan oleh bank dalam beberapa kali (termin) pembayaran. Dasar hukum Istishnamenurut fiqh Islam adalah jual beli dalam bentuk pemesanan, pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan (pembeli) dan penjual (Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 06/DSN-MUI/IV/2000). Sedangkan Istishna

menurut Peraturan Bank Indonesia (PBI) adalah jual beli barang dalam bentuk pemesanan, pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang

Yan Pramadya Puspa,Kamus Hukum, Aneka Ilmu, Semarang , 1997, hlm. 872

Muhammad Syafi’i Antonio,Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, Gema Insani, Jakarta, 2001.

8_{Dalam perbankan,}_salam_{banyak dipergunakan pada pembiayaan bagi petani dengan jangka waktu yang}

relatif pendek, yaitu 2-6 bulan. Bank memberikan pembiayaan sebagai pembayaran penuh di muka di awal masa tanam sebagai modal bagi petani. Kemudian setelah panen petani wajib menjual hasil panennya kepada bank sesuai dengan kualifikasi dan perjanjian yang telah dibuat sebelumnya. Dalam akad ini, para phqak tidak dapat membatalkan kontrak secara sepihak.

Menurut jumhur ulama, Bai Al-istishna merupakan suatu jenis khusus dari akad ba’i as-salam. Biasanya, jenis ini digunakan di bidang manufaktur. Dengan demikian, ketentuan ba’i al-istishna mengikut ketentuan dan aturan ba’i as-salam. Jika perusahaan mengerjakan untuk memproduksi barang yang dipesan dengan bahan baku dari perusahaan, maka kontrak/ akadistishnamuncul. Agar akadistishnamenjadi sah, harga harus ditetapkan di awal sesuai kesepakatan dan barang harus memiliki spesifikasi yang jelas yang telah disepakati bersama. Dalamistishna, pembayaran dapat di muka, dicicil sampai selesai, atau di belakang. Dalam akad ini, apabila barang nelum di produksi, setiap pihak dapat membatalkan kontrak dengan memberitahukan sebelumnya kepada pihak yang lain, namun apabila perusahaan telah memulai produksinya, kontrak tidak dapat diputuskan secara sepihak.

(22)

disepakati dengan pembayaran sesuai dengan kesepakatan (PBI Nomor 7/46 pasal 1 butir 9).

Skim istishna dalam bank syariah umumnya diaplikasikan pada pembiayaan manufaktur dan konstruksi diantara ketiga bentuk sistem jual beli ini, pada awalnya yang banyak dilakukan adalah sistem jual beliBai` Al-Murabahahdan selalu disebut secara ringkas dengan sistem Murabahah. Namun dalam perkembangannya kedua bentuk lainnya juga telah dikembangkan seperti salah satuproduk Bank BRI Syari’ah adalah Akad Pembiayaan Istishna yang merupakan pembiayaan produktif maupun konsumtif untuk memenuhi kebutuhan barang produksi atau barang konsumtif yang dilakukan dengan cara pemesanan secara syari’ah sesuai dengan kemampuan masing-masing nasabah.Akad Pembiayaan Istishna dalam pelaksanaannya digabung dengan Akad Murabahah. Hal ini dilakukan karena pada prinsipnya sama-sama berbentuk jual beli barang hanya saja pada jual beli dilakukan dengan lebih dahulu melalui pemesanan.10

Di dalam praktek perbankan khususnya pada Bank BRI Syariah Cabang Binjai dikenal berbagai kegiatan usaha dibidang syariah antara lain adalah Giro Wadi'ah, Tabungan Mudharabah, Deposito Mudharabah, Wakalah (Transfer, Kliring) dan Pembiayaan. Produk Pembiayaan yang dilaksanakan pada Bank BRI Syariah Cabang Binjai antara lain adalah : Murabahah (jual beli barang jadi bayar tangguh), Istishna (jual beli barang pesanan bayar tangguh), Ijarah (sewa atau leasing), Mudharabah (bagi hasil tanpa sharing dana nasabah), Musyarakah (bagi

10_{Hasil Wawancara dengan Bapak Toras Pulungan Kepala Cabang Bank Rakyat Indonesia}

(23)

hasil dengan sharing dana nasabah) dan Qardh (pinjam kebajikan).11 Berdasarkan uraian di atas, diketahui bahwa salah satu produk Bank BRI Syari’ah adalah Istishna (jual beli barang pesanan bayar tangguh) yang dalam praktiknya dikaitkan dengan jual beli pembiayaan Murabahah sehingga pada akad pembiayaannya dikenal dengan “Akad Pembiayaan Murabahah Al Istishna”. Hal disebabkan karena pembiayaan murabahah juga menganut prinsip jual beli dengan bayar tanggung hanya pada Istishna jual beli tersebut harus melalui pemesanan terlebih dahulu.

Berdasarkan uraian latar belakang tersebut penulis tertarik untuk menelaah lebih lanjut mengenai perjanjian pembiayaan Istishna dalam system perbankan syariah. Penelaahan ini nantinya akan dilakukan melalui suatu penelitian dengan judul “Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai”.

B. Perumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang di atas, dirumuskan pokok permasalahan yang akan diteliti secara lebih mendalam sebagai berikut:

1. Bagaimanakah mekanisme perjanjian pembiayaan Istishna menurut fiqh dan perbankan syari’ah ?

2. Apakah perjanjian pembiayaan Istishna pada Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai telah sesuai dengan ketentuan prinsip-prinsip syari’ah ?

3. Apakah yang menjadi kendala pada perjanjian pembiayaan Istishna pada Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai ?

Hasil Wawancara dengan Bapak M. Indra Kusuma Staf Bagian Adminitrasi Pembiayaan (ADP) Bank Rakyat Indonesia (BRI) Syari’ah Cabang Binjai, 03 Oktober 2011

(24)

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan permasalahan tersebut di atas, maka tujuan yang hendak dicapai dalam penelitian ini adalah :

1. Untuk mengetahui mekanisme perjanjian pembiayaan Istishna menurut fiqh dan menurut perbankan syari’ah.

2. Untuk mengetahui perjanjian pembiayaan Istishna pada Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai telah sesuai dengan ketentuan prinsip-prinsip syari’ah.

3. Untuk mengetahui yang menjadi kendala pada perjanjian pembiayaanIstishna

pada Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai ?

D. Manfaat Penelitian

Pelaksanaan penelitian ini diharapkan dapat memberi manfaat baik secara teoritis maupun secara praktis, yang dijabarkan lebih lanjut sebagai berikut:

1. Secara Teoritis

Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan sumbang saran dalam ilmu pengetahuan hukum pada umumnya dan terhadap perkembangan hukum perbankan syari’ah pada khususnya, dan bagi para akademis mengenai penerapan prinsip kafalah dalam akad pembiayaan pada bank syari’ah. Sedangkan bagi kalangan perbankan, hasil penelitian diharapkan dapat dipergunakan sebagai pertimbangan dalam rangka meningkatkan pemberian pembiayaan secara teknis berkaitan dengan adad pembiayaan istishna pada bank syari’ah sesuai dengan tujuan yang diharapkan.

(25)

2. Secara Praktis

Penelitian ini diharapkan dapat memberikan masukan kepada masyarakat, khususnya kepada nasabah penerima pembiayaan pada bank syari’ah khususnya nasabah Bank BRI Syari’ah Cabang Binjai, agar lebih mengetahui tentang hak dan kewajibannya dalam Akad PembiayaanAl Istishnayang berdiri sendiri maupunAkad Pembiayaan Murabahah Al Istishna pada bank syari’ah yang diperolehnya.

E. Keaslian Penelitian

Berdasarkan hasil penelusuran dan pemeriksaan yang telah penulis lakukan baik di kepustakaan penulisan karya ilmiah Magister Hukum, maupun di Magister Kenotariatan Universitas Sumatera Utara (USU) Medan, ditemukan beberapa penelitian menyangkut produk bank syari’ah antara lain:

1. Judul Penelitian “Kuasa MenjualDalam Aqad PembiayaanMurabahah, Sebagai Dasar Hukum Penjualan Barang Jaminan (Studi Pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Gebu Prima Medan) Oleh Hasbullah Hadi, NIM : 077011092. Adapun yang menjadi pokok Kajian adalah

a. Bagaimanakah isi perjanjian pembiayaan murabahah yang dilaksanakan oleh Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Gebu Prima Medan ?

b. Bagaimanakah kekuatan yuridis dari Akta Kuasa Menjual yang dibuat mengikuti akta perjanjian pembiayaan murabahah di Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Gebu Prima Medan?

c. Bagaimanakah proses yang dilakukan oleh Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Gebu Prima Medan dalam menjual barang jaminan milik nasabah debitur yang ingkar janji?

(26)

2. Judul Penelitian “Penerapan Sistem Jual BeliMurabahah Pada Bank Syariah (Studi Terhadap Pembiayaan Rumah/Properti Pada Bank Negara Indonesia Syariah Cabang Medan) Oleh : Ridha Kurniawan Adnans, NIM : 057011074. Adapun permasalahan yang dikaji adalah :

a. Bagaimanakah konsep jual belimurabahahmenurut syariat Islam?

b. Bagaimanakah penerapan sistem jual belimurabahahterhadap pembiayaan rumah/ properti pada bank BNI Syariah?

c. Faktor-faktor apa saja yang menjadi kendala dalam pelaksanaan sistem jual beli murabahah terhadap pembiyaan rumah/ properti pada bank BNI Syariah?

3. Judul Penelitian “Perjanjian Pembiayaan Murabahah Pada Bank Dengan Prinsip-Prinsip Syariah Islam” (Penelitian di Bank Syariah Mandiri Medan), Oleh : Rifki Suryadi NIM : 047011055. Adapun Permasalahan yang dibahas adalah :

a. Bagaimanakah bentuk dari perjanjian (aqad) pembiayaanmurabahahpada bank dengan prinsip-prinsip syariah Islam?

b. Bagaimanakah bentuk jaminan dalam perjanjian pembiayaanmurabahah? c. Bagaimanakah penyelesaian pembiayaan macet yang diikat dengan

(27)

Ketiga penelitian di atas sejauh yang diketahui baik mengenai judul maupun permasalahan tidak ada kesamaan dengan penelitian ini karena penelitian ini lebih memfokuskan pada pembiayaan dengan prinsip Al Istishna pada Bank Syari’ah. Dengan demikian penelitian tentang “Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai”, belum pernah dilakukan. Oleh karena itu, penelitian ini adalah asli adanya. Artinya secara akademik penelitian ini dapat dipertanggung jawabkan kemurniannya, karena belum ada yang melakukan penelitian yang sama dengan judul penelitian ini.

F. Kerangka Teori Dan Konsepsi 1. Kerangka Teori

Teori adalah merupakan suatu prinsip atau ajaran pokok yang dianut untuk mengambil suatu tindakan atau memecahkan suatu masalah. Landasan teori merupakan ciri penting bagi penelitian ilmiah untuk mendapatkan data. Teori merupakan alur penalaran atau logika (flow of reasoning/ logic), terdiri dari seperangkat konsep atau variabel, defenisi dan proposisi yang disusun secara sistematis.12

Teori berasal dari kata “theoria” dalam bahasa latin yang berarti perenungan, yang pada gilirannya berasal dari kata “thea” dalam bahasa Yunani yang secara hakiki menyiratkan sesuatu yang disebut dengan realitas. Dalam banyak literatur, beberapa ahli menggunakan kata ini untuk menunjukkan bangunan berfikir yang

(28)

tersusun sistematis, logis (rasional), empiris (kenyataannya), juga simbolis.13Kamus Umum Bahasa Indonesia menyebutkan, bahwa salah satu arti teori ialah: “...pendapat, cara-cara dan aturan-aturan untuk melakukan sesuatu.”14

Otje Salman dan Anton F Susanto akhirnya menyimpulkan pengertian teori menurut pendapat dari berbagai ahli, dengan rumusan sebagai berikut : “Teori adalah seperangkat gagasan yang berkembang disamping mencoba secara maksimal untuk memenuhi kriteria tertentu, meski mungkin saja hanya memberikan kontribusi parsial bagi keseluruhan teori yang lebih umum.”15 “Teori dipergunakan sebagai landasan atau alasan mengapa suatu variabel bebas tertentu dimasukkan dalam penelitian, karena berdasarkan teori tersebut variabel yang bersangkutan memang dapat mempengaruhi variabel tak bebas atau merupakan salah satu penyebab”.16

Jadi kerangka teori yang dimaksud adalah kerangka pemikiran atau butir-butir pendapat, teori, thesis dari para penulis ilmu hukum di bidang hukum perbankan syari’ah, yang menjadi bahan perbandingan, pegangan teoritis, yang mungkin disetujui atau tidak disetujui, yang merupakan masukan eksternal bagi penelitian ini.17 Dalam penelitian ini, menetapkan suatu kerangka teori adalah merupakan suatu keharusan. Hal ini dikarenakan, kerangka teori itu digunakan sebagai landasan berfikir untuk menganalisa permasalahan yang dibahas dalam tesis ini, yaitu mengenai perjanjian pembiayaan istishna pada lembaga perbankan syariah yang dalam hal ini didasarkan pada ketentuan Alqur’an dan Hadits serta ketentuan

HR.Otje Salman S dan Anton F Susanto,Teori Hukum, Refika Aditama, Bandung, 2005, hlm.21.

14_{W.J.S.Poerwadarminta,}_{Kamus Umum Bahasa}_{Indonesia, Balai Pustaka, Jakarta, 1985, hlm.1055.} 15_{HR.Otje Salman S dan Anton F Sisanto,}_Op.Cit,_{hlm 22}

J.Supranto,Op.Cit,, hlm.192-193.

(29)

Peraturan Bank Indonesia dan Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 06/DSN-MUI/IV/2000. Dengan demikian, kerangka teori yang dijadikan sebagai pisau analisis dalam penelitian ini bila dikaitkan dengan pemberian pembiayaan oleh bank syariah kepada penerima pembiayaan, merupakan kebijakan perbankan sebagai konsekuensi semakin tingginya berkembangnya lembaga perbankan syariah di Indonesia. Berkembang perbankan syariah di Indonesia adalah didasarkan pada ketentuan syariat Islam yang mengatur berbagai sisi kehidupan masyarakat muslim termasuk di bidang perekonomian dan perbankan. Tujuan utama Syari’at diturunkan adalah untuk kemaslahatan (kebaikan) dan mencegah kemafsadatan (kerusakan), syari’at menetapkan ada lima kebutuhan pokok manusia yang harus dilindungi oleh hukum, yaitu;18 agama, jiwa, harta, akal, dan keturunan, sehingga Allah SWT menjadikan risalah Nabi Muhammad SAW sebagai rahmatan lil alamiin

sebagaimana tercermin dalam surah Al-Anbiya ayat 107 yang artinya; “Tidaklah kami mengutus engkau, kecuali menjadi rahmat bagi seru sekalian alam”.

Dengan demikian, dapat dipahami Bank Syariah adalah “Bank yang penentuan harga produknya berdasarkan perjanjian yang berlandaskan aturan hukum Islam antara bank dan pihak lain (nasabahnya) untuk menyimpan dana atau penyaluran dana (pembiayaan) usaha atau kegiatan perbankan lainnya.19

Menurut Kamus Hukum arti kata akad adalah perjanjian.20 Ditinjau dari Hukum Islam, perjanjian yang sering disebut dengan akad merupakan suatu perbuatan yang sengaja dibuat oleh dua orang atau lebih berdasarkan persetujuan masing-masing. Dengan kata lain akad adalah perikatan

18_{Daud Rosyid}_{, Indahnya Syari’at Islam}_{, Usamah Press, Jakarta, 2003, hlm 35.}

19_Kasmir,_{Dasar-Dasar Perbankan,}_{Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2004, hlm.24.} 20_{J.C.T Simorangkir et.al.,}_{Kamus Hukum}_{, Aksara Baru, Jakarta, 1997, hlm.6.}

(30)

antara ijab dan kabul secara yang dibenarkan syara’, yang menetapkan persetujuan kedua belah pihak.21

Dalam Al-Quran Surat Al-Maidah ayat 1, Allah SWT. berfirman yang menyatakan ”Hai orang-orang yang beriman, penuhilah aqad-aqad itu.”22 Ahli pentafsir Al-Quran menjelaskan, bahwa makna aqad dalam firman Allah SWT. tersebut diatas adalah “Aqad (perjanjian) mencakup janji prasetia hamba kepada Allah, dan perjanjian yang dibuat oleh manusia dalam pergaulan sesamanya.”23

Berdasarkan firman Allah SWT. tersebut di atas, syariat Islam menetapkan, bahwa setiap manusia diminta untuk memenuhi aqadnya atau janjinya. Istilah al-aqdu, atau yang dalam literatur Indonesia dikenal dengan istilah aqad, makna dan esensi dasarnya dapat disamakan dengan istilah verbintenis dalam KUH Perdata. ”Istilah verbintenis yang dalam bahasa Belanda berarti mengadakan perjanjian.”24 Sedangkan istilah aqad menurut Atabik Ali dan A.Zuhdi Muhdlor dalam bahasa Indonesia adalah berasal dari bahasa Arab, yaitu: “...dari akar kata `aqada, yang berarti mengikat, menyimpulkan, dan menggabungkan.”25 Kemudian kata `aqadasebagai kata kerja berubah menjadi kata benda, dan disebut dengan lafal

al-aqdu. “al `aqdu artinya adalah persepakatan, perjanjian, atau kontrak.”26 Selanjutnya para ahli fiqh memberikan rumusan pengertian aqad sebagai berikut ”Para ahli hukum Islam (jumhur ulama) memberikan defenisi akad sebagai

Teungku Muhammad Hasbi Ash Shiddieqi,Pengantar Fiqh Muamalat, Cetakan Pertama Edisi Kedua, Pustaka Rizki Putra, Semarang: 1997, hlm. 28.

22_{Al-Quran Dan Terjemahnya, Yayasan Penyelenggara Penterjemah/Pentafsir Al-Quran, Jakarta, 1971,}

hlm.156.

23_Ibid_.

24_{Yan Pramadya Puspa,}_Op.Cit,_hlm.861.

25_{Atabik Ali dan A.Zuhdi Muhdlor,} _{Kamus Kontemporer Arab Indonesia}_{, Multi Karya Grafika,}

Jogyakarta, 1998, hlm.1305.

(31)

pertalian antara ijab dan kabul yang dibenarkan olehsyara` yang menimbulkan akibat hukum terhadap objeknya.”27

Pengertian akad atau perjanjian menjelskan bahwa dalam hukum perikatan Islam titik tolak yang menjadi essensi dasar terjadinya suatu perikatan adalah adanya unsur ikrar (ijab dan kabul) dalam setiap transaksi. Karena apabila dua janji antara para pihak telah disepakati, kemudian dilanjutkan dengan ikrar (ijab dan kabul), maka terjadilahaqdu (perikatan). Berdasarkan essensi dasar ini, maka dapat dilihat, bahwa kesepakatan kedua belah pihak yang ada dalam ijab dan kabul adalah menjadi syarat utama sahnya suatu perjanjian.

Selanjutnya akad atau kontrak berasal dari bahasa Arab yang berarti ikatan atau simpulan baik ikatan yang nampak (hissyy) maupun tidak nampak (ma’nawy). Kamus Al-Mawrid, menterjemahkan al-‘Aqd sebagai contract and agreement atau kontrak dan perjanjian.28 M. Hasballah Thaib mengatakan secara terminologi fiqh akad didefinisikan dengan pertalian ijab (pernyataan melakukan ikatan) dan qabul (pernyataan perimaan ikatan) sesuai dengan kehendak yang berpengaruh pada objek perikatan.29

Sedangkan akad atau kontrak menurut istilah adalah suatu kesepakatan atau komitmen bersama baik lisan, isyarat, maupun tulisan antara dua pihak atau lebih yang memiliki implikasi hukum yang mengikat untuk melaksanakannya.30 Subhi Mahmasaniy mengartikan kontrak sebagai ikatan atau hubungan di antaraijab

danqabulyang memiliki akibat hukum terhadap hal-hal yang dikontrakkan.31

27_{Gemala Dewi dkk,}_{Hukum Perikatan Islam Di Indonesia}_{, Kencana, Jakarta, 2005, hlm.45-46.} 28_{Rahmani Timorita Yulianti,} _{Asas-Asas Perjanjian (Akad) dalam Hukum Kontrak Syari’ah,}

Jurnal Ekonomi Islam, Vol. 1. Juli 2009. Fayruz Abadyy Majd al-Din Muhammad Ibn Ya’qub. al-Qamus al-Muhit, jilid 1. Beirut : D Jayl, hlm. 327.

M. Hasballah Thaib, Hukum Aqad (Kontrak) dalam Fiqh Islam dan Praktek di Bank Sistem Syari’ah, PPS, USU, Medan, 2005, hlm. 1.

30 Ibid.

(32)

Sementara itu, pengertian akad menurut Ahmad Azhar Basyir adalah suatu perikatan antaraijabdankabuldengan cara yang dibenarkan syara’ yang menetapkan akibat-akibat hukum. Ijab adalah pernyataan pihak pertama mengenai isi perikatan yang diinginkan, dan kabul adalah pernyataan pihak kedua untuk menerimanya.32 Dalam hukum Islam istilah kontrak tidak dibedakan dengan perjanjian, keduanya identik dan disebut akad. Sehingga dalam hal ini akad didefinisikan sebagai pertemuan ijab yang dinyatakan oleh salah satu pihak dengan kabul dari pihak lain secara sah menurut syara’ yang tampak akibat hukumnya pada obyeknya.33 Dari beberapa pengertian di atas dapat diambil kesimpulan bahwa kontrak merupakan kesepakatan bersama baik lisan, isyarat, maupun tulisan antara dua pihak atau lebih melalui ijab dan qabul yang memiliki ikatan hukum bagi semua pihak yang terlibat untuk melaksanakan apa yang menjadi kesepakatan tersebut.

Sehubungan dengan pengertian Hukum Kontrak dalam literatur Ilmu Hukum, terdapat berbagai istilah yang sering dipakai sebagai rujukan di samping istilah ”Hukum Perikatan” untuk menggambarkan ketentuan hukum yang mengatur transaksi dalam masyarakat. Ada yang menggunakan istilah ”Hukum Perutangan”, ”Hukum Perjanjian” ataupun ”Hukum Kontrak”. Masing-masing istilah tersebut mempunyai artikulasi yang berbeda satu dengan lainnya.34Istilah hukum perutangan biasanya diambil karena suatu transaksi mengakibatkan adanya konsekuensi yang berupa suatu peristiwa tuntut-menuntut.35

Ahmad Azhar Basyir,Azas-azas Hukum Muamalah, UII Press, Yogyakarta, 2004 hlm. 34.

Syamsul Anwar, Kontrak dalam Islam, makalah disampaikan pada Pelatihan Penyelesaian Sengketa Ekonomi Syari’ah Di Pengadilan Agama. Kerjasama Mahkamah Agung RI Dan Program Pascasarjana Ilmu Hukum Fakultas Hukum UII, Yogyakarta, 2006 hlm.7.

Gemala Dewi dkk Hukum Perikatan Islam di Indonesia, Kencana Prenada Media Group, Jakarta, 2006, hlm. 1.

35_{Bandingkan dengan pengertian perikatan menurut Subekti yaitu, suatu pehubungan hukum}

antara dua orang atau dua pihak,berdasarkan atas pihak yang satu berhak menuntut suatu hal dari pihak yang lain, dan pihak yang lain berkewajiban untuk memenuhi tuntutan itu, lihat Subekti Hukum Perjanjian. Intermasa, Jakarta, 2001, hlm.1.

(33)

Lebih lanjut M. Hasballah Thaib mengatakan bahwa dalam pelaksanaannya aqad harus dilaksanakan sesuai dengan kehendak yang artinya bahwa seluruh perikatan yang dilakukan oleh dua pihak atau lebih tidak dianggap sah apabila tidak sejalan dengan hukum syara’ dan akibat dari aqad tersebut terjadi perpindahan kepemilikan dar suatu pihak (yang yang melakukan hijab) kepada pihak lain (yang menyatakan qabul).36

Hasballah Thaib merumuskan, bahwa ada 8 syarat umum yang harus dipenuhi oleh suatu akad yang dilakukan oleh para pihak. Adapun syarat – umum suatu akad itu ialah :

1) Pihak-pihak yang melakukan akad itu telah cakap bertindak hukum (mukallaf).

2) Obyek akad itu diakui oleh syara`.

3) Akad itu tidak dilarang olehnash(ayat atau hadis)syara’.

4) Akad yang dilakukan itu memenuhi syarat-syarat khusus yang terkait dengan akad itu.

5) Akad itu bermanfaat.

6) Pernyataan ijab tetap utuh sampai terjadinya kabul. 7) Ijab dan kabul dilakukan dalam satu majelis. 8) Tujuan akad itu harus jelas diakui olehsyara`.37

Sedangkan Gemala Dewi dkk dalam bukunya menyimpulkan, bahwa ada tiga unsur pokok yang harus ada dalam suatu aqad atau perjanjian yaitu:38

a) Pertalian ijab dan qabul. b) Dibenarkan olehsyara`.

c) Mempunyai akibat hukum terhadap objeknya.

Dari pengertian dan penjelasan tersebut jelaslah bahwa dalam melaksanakan aqad tersebut tidak terlepas dari adanya rukun aqad yang terdiri atas (1) Pernyataan

36_{M. Hasballah Thaib,}_Op.Cit_{., hlm.1.} 37_Ibid._hlm.11-12.

(34)

untuk mengikatkan diri (sighat al ‘aqad), (2) Pihak-pihak yang beraqad ( al-muta’aqidain) dan (3) Objek aqad (al-ma’qud ‘alaihi).39Sighat al ‘aqad merupakan rukun akad yang terpenting dan paling esensial, karena melalui pernyataan inilah diketahui suatu maksud setiap pihak melakukan akad yang diwujudkan melalui ijab kabul.

Selanjutnya apabila dikaitkan dengan pembiayaan yang dijalankan oleh Bank Syariah dapat diketahui bahwa akad pembiayaan tersebut termasuk dalam bentuk kontrak atau perjanjian ini merupakan suatu peristiwa hukum dimana seorang berjanji kepada orang lain atau dua orang saling berjanji untuk melakukan atau tidak melakukan sesuatu. Sesuai dengan sifatnya berdasarkan Syariah, maka produk-produk Bank Syariah tidak sama dengan produk-produk-produk-produk Bank Konvesional, walaupun beberapa produk harus diakui mengadopsi produk bank konvensional yang dicari landasan hukumnya dalam sumber hukum Islam.

Sedangkan penentuan biaya-biaya jasa bank lainnya bagi bank yang berdasarkan prinsip syari’ah juga sesuai dengan syari’ah Islam. Sumber penentuan harga atau pelaksanaan kegiatan bank berdasarkan prinsip syariah juga sesuai dengan prinsip syariah dasar hukumnya adalah Alquran, dan Sunnah Rasul. Bank berdasarkan prinsip syari’ah bunga adalah Riba.40

39_Ibid_{. hlm 2.}

40_{Mandala Manurung dan Prathama Rahardja,} _{Uang, Perbankan, dan Ekonomi}

Moneter (Kajian Kontekstual Indonesia), Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta, 2004, hlm 24.

(35)

Mandala Manurung dan Prathama Rahardja mengemukakan bahwa terdapat tiga prinsip pokok perbankan syariah yaitu:

1. Orientasi Produktivitas

Beberapa aspek yang tercakup dalam prinsip ini adalah:

a) Modal dan sumber daya dikerahkan untuk produksi dan distribusi yang menghasilkan kesejahteraan.

b) Tidak diperkaankan adanya modal dan sumber daya yang tidak terpakai; Dari aspek-aspek di atas dapat dikatakan bahwa lembaga keuangan syariah sekalipun berorientasi kesejahteraan, namun tidak mempermasalahkan motivasi memperoleh laba.

2. Keadilan.

Dalam rangka keadilan, maka penerapan bunga diharamkan. Sedangkan investasi dilakukan dengan prinsip berbagi resiko. Kesucian dari kontrak/akad harus terjaga, dimana transparansi dan keterbukaan antara kedua belah pihak sangat penting untuk mengurangi resiko akibat informasi yang tidak sama dan kecurangan–kecurangan(moral hazard).

3. Investasi yang halal.

Tidak diperbolehkan melakukan investasi disektor-sektor yang diharamkam seperti : minuman keras, perjudian, pelacuran, dan lain-lain juga tidak diperbolehkan investasi untuk kegiatan spekulasi.41

Berdasarkan uraian di atas jelaslah bahwa seperti halnya pada bank Konvensional, bank syari’ah dalam menjalankan operasionalnya juga melakukan berbagai bidang usaha berdasarkan prinsip syari’ah. Demikian juga dalam menyalurkan dana kepada masyarakat yang dilakukan dalam bentuk pembiayaan yang dituangkan dalam bentuk perjanjian yang dikenal dengan akad.

Salah satu dari produk penyaluran dana pembiayaan oleh bank syrai’ah yang diwujudkan dalam bentuk akad adalah istishna’. Istishna merupakan transaksi jual

(36)

beli barang dalam bentuk pemesanan pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati dengan pembayaran sesuai dengan kesepakatan.42 Landasan Syari’ah dari akad istishna adalah Al-Qur’an Surat Al Baqarah ayat 282 yang artinya: “wahai orang-orang yang beriman jika kalian berhutang dengan sebuah hutang dengan waktu yang telah di tentukan, maka tuliskanlah hutang tersebut…”. Sedangkan dari Hadits didasarkan pada yang artinya

“Perdamaian dapat dilakukan di antara kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram” (HR. Tirmizi dari ‘Amr bin ‘Auf) dan salah satu hadits lainnya yang artinya “Tidak boleh membahayakan diri sendiri maupun orang lain” (HR, Ibnu Majah, Daraquthni, dan yang lain dari Abu Sa’id al- Khudri).43 Produk pembiayaan ini diantaranya adalah pembiayaan jual- beli Istishna. Beberapa pengertianIstishnaantara lain:

1. Istishna menurut Fiqh adalah jual beli dalam bentuk pemesanan, pembuatan barang tertentu dengan kriteria dan persyaratan tertentu yang disepakati antara pemesan (pembeli) dan penjual (Fatwa Dewan Syariah Nasional Nomor 06/DSN-MUI/IV/2000).

2. Istishna menurut Peraturan Bank Indonesia (PBI) adalah jual beli barang dalam bentuk pemesanan, pembuatan barang dengan kriteria dan persyaratan

42_{Muhammad Syafi’I Antonio,}_{Bank Syari’ah Dari Teori Ke Praktek}_{, GIP, Jakarta, hal 113.} 43_{Fatwa Dewan Syari’ah Nasional No: 06/DSN-MUI/IV/2000 Tentang}_{Jual Beli Istishna'}

(37)

tertentu yang disepakati dengan pembayaran sesuai dengan kesepakatan (PBI Nomor 7/46 pasal 1 butir 9).

Berdasarkan uraian di atas, jelas bahwaBai’ Istishnaadalah transaksi jual beli dengan pesanan, dimana pihak pembeli memesan suatu barang kepada pihak penjual untuk dibuatkan baginya, dan mengenai pembayarannya dapat dilakukan dimuka sekaligus, bertahap sesuai dengan progress pengerjaan, atau malah dicicil dalam jangka panjang, semua dapat diatur sesuai dengan perjanjian.

2. Konsepsi

Konsepsi merupakan definisi operasional dari intisari objek penelitian yang akan dilaksanakan. Pentingnya definisi operasional adalah untuk menghindari perbedaan pengertian dan penafsiran dari suatu istilah yang dipakai. Selain itu dipergunakan juga untuk memberikan pegangan pada proses penelitian ini. Oleh karena itu, dalam penelitian ini, dirumuskan serangkaian kerangka konsepsi atau definisi operasional sebagai berikut :

1. Akad adalah pertalian ijab (pernyataan melakukan ikatan) dan qabul (pernyataan perimaan ikatan) sesuai dengan kehendak yang berpengaruh pada objek perikatan.44

2. Pembiayaan adalah suatu bentuk perjanjian penyediaan dana yang didasarkan pada ekonomi Islam (prinsip syariah), yang salah satu prinsipnya melarang/mengharamkan adanya riba (bunga) apa pun bentuknya.

3. Istisnna adalah Jual beli barang dalam bentuk pemesanan pembuatan barang berdasarkan persyaratan serta kriteria tertentu, sedangkan pola pembayaran

(38)

dapat dilakukan sesuai dengan kesepakatan (dapat dilakukan di depan atau pada saat pengiriman barang).45

4. Bank Syari’ah adalah Bank yang menjalankan kegiatan usahanya berdasarkan Prinsip Syariah dan menurut jenisnya terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah”.46

5. Bank BRI Syari’ah adalah salah satu bank umum yang menjalankan usaha Syari’ah.

G. Metode Penelitian

Penelitian menurut Ronny Hanitijo Soemitro, penelitian merupakan kegiatan yang menggunakan penalaran empirik dan atau non empirik dan memenuhi persyaratan metodologi disiplin ilmu yang bersangkutan.47

1. Sifat Penelitian

Penelitian ini melakukan analisis secara sistimatis sehingga dapat lebih mudah untuk difahami dan disimpulkan. Biasanya, penelitian deskriptif seperti ini menggunakan metode survei.48 Dikatakan deskriptif, maksudnya dari penelitian ini diharapkan dapat diperoleh gambaran secara menyeluruh dan sistimatik mengenai pembiayaan pada bank syariah. Sedangkan analisis dilakukan terhadap berbagai

Bank Indonesia, Istilah Populer Perbankan Syariah www.bi.go.id, Diakses September 2011

46_{Pasal 1 angka 7, Undang-undang Nomor 21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah}

47_{Ronny Hanitijo Soemitro,}_{Metode Penelitian Hukum}_{, Ghalia Indonesia, Jakarta, 1985, hlm. 2.} 48

Irawan Soehartono, Metode Peneltian Sosial Suatu Teknik Penelitian Bidang Kesejahteraan Sosial Lainnya, Remaja Rosda Karya, Bandung, 1999, hlm. 63.

(39)

aspek hukum yang mengatur tentang Akad Pembiayaan Istishna’ pada Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai.

2. Pendekatan Penelitian

Pendekatan Jenis penelitian yang diterapkan adalah memakai penelitian dengan metode penulisan dengan pendekatan pendekatan yuridis empiris untuk menganalisa berbagai peraturan tentang pembiayaan berdasarkan bagi hasil pada bank syariah, sedangkan pendekatan empiris digunakan untuk menganalisis hukum yang dilihat dari perilaku masyarakat dalam kehidupan masyarakat, selalu berinteraksi dan berhubungan dengan aspek kemasyarakatan. Berbagai temuan dari lapangan yang bersifat individual, kelompok yang akan dijadikan bahan utama dalam mengungkapkan permasalahan yang diteliti dengan berpegang pada ketentuan yang normatif.

3. Sumber data

Jenis sumber data yang dipergunakan dalam penelitian ini adalah terdiri dari data primer dan data sekunder. Data primer diperoleh dari sumbernya dengan melakukan penelitian lapangan (field research) melalui wawancara guna akurasi terhadap hasil penelitian yang dipaparkan, yaitu wawancara langsung dengan nasabah dan pejabat Bank Rakyat Indonesia Syari‘ah Cabang Binjai yang dalam penelitian ini dipilih sebagai informan dan narasumber.

(40)

Sumber-sumber data dalam penelitian ini juga difokuskan pada data kepustakaan mengingat penelitian yang dilakukan merupakan penelitian normatif. Sumber data kepustakaan diperoleh dari :

a) Bahan hukum primer yang bersifat mengikat terdiri dari : 1) Norma atau kaidah dasar

2) Kitab Undang-Undang Hukum Perdata.

3) Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

4) Peraturan perundang-undangan yang terkait dengan perbankan syariah. 5) Aqad pembiayaan musyarakah pada Bank Rakyat Indonesia Syari‘ah

Cabang Binjai

b) Bahan hukum sekunder, antara lain buku yang membahas tentang bank syariah, akad/perjanjian, pembiayaan dengan sistim bagi hasil dan akad pembiayaan Istishna pada bank syariah serta asil-hasil penelitian, laporan-laporan, artikel, hasil-hasil seminar atau pertemuan ilmiah lainnya yang relevan dengan penelitian ini.

c) Bahan hukum tersier atau bahan hukum penunjang yang mencakup bahan yang memberi petunjuk maupun penjelasan terhadap hukum primer dan sekunder, seperti kamus umum, kamus hukum, majalah dan jurnal ilmiah serta ilmu pengetahuan lainnya yang dapat dipergunakan untuk melengkapi atau sebagai data penunjang dari penelitian ini.

(41)

4. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah melalui penelitian kepustakaan (library research) untuk mendapatkan konsepsi teori atau doktrin, pendapat atau pemikiran konseptual dan penelitian pendahulu yang berhubungan dengan objek telah penelitian ini, yang dapat berupa peraturan perundang-undangan, dan karya ilmiah lainnya. Di samping itu, juga dilakukan penelitian lapangan (Field Research), dilakukan untuk memperoleh data primer, dengan cara wawancara para responden dan informan dalam penelitian ini.

5. Alat Pengumpulan Data

Berdasarkan metode pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini, maka alat pengumpulan data yang digunakan adalah sebagai berikut :

a. Studi Dokumen yaitu dengan meneliti dokumen-dokumen yaitu tentang perikatan dalam Islam, bank syari’ah dan pembiayaan syari’ah yang merupakan dokumen sebagai sumber informasi secara teori.

b. Wawancara49 dengan menggunakan pedoman wawancara (interview quide)50. Wawancara dilakukan terhadap responden dengan menggunakan pedoman wawancara yang telah dipersiapkan sebelumnya. Wawancara ini dilakukan

49_{Herman Warsito,} _{Pengantar Metodologi Penelitian, Buku Panduan Mahasiswa,} _PT.

Gramedia Pustaka Utama, Jakarta, 1997, hlm. 71, yang menyatakan wawancara merupakan alat pengumpul data untuk memperoleh informasi langsung dari sumbernya. Ada beberapa faktor yang mempengaruhi arus informasi dalam wawancara, yaitu pewawancara (interviewer), responden (interview) informasi dalam wawancara, yaitu pewawancara (interviewer), responden (interview) pedoman wawancara, dan situasi wawancara.

50_Ibid_, _hlm. _73. _Menyatakan _pedoman _wawancara _yang _digunakan _pewawancara,

menguraikan masalah penelitian yang biasanya dituangkan dalam bentuk daftar pertanyaan. Isi pertanyaan yang peka dan tidak menghambat jalannya wawancara.

(42)

dengan cara terarah maupun wawancara bebas dan mendalam (depth interview).

5. Analisis Data

Analisis data pada penelitian ini dilakukan secara kualitatif, yaitu dari data yang diperoleh kemudian disusun secara sistematis kemudian dianalisis secara kualitatif untuk mencapai kejelasan masalah yang dibahas. Analisis data kualitatif adalah suatu cara penelitian yang menghasilkan data deskriptif analisis, yaitu apa yang dinyatakan oleh responden secara tertulis atau lisan dan juga perilakunya yang nyata, diteliti dan dipelajari sebagai sesuatu yang utuh.51

Pengertian di analisis disini dimaksudkan sebagai suatu penjelasan dan penginterpretasian secara logis, sistematis. Logis sistematis menunjukkan cara berfikir deduktif-induktif dan mengikuti tata tertib dalam penulisan laporan-laporan penelitian ilmiah. Setelah analisis data selesai, maka hasilnya akan disajikan secara perspektif, yaitu dengan menuturkan dan menggambarkan apa adanya sesuai dengan permasalahan yang diteliti.52 Dari hasil tersebut kemudian ditarik suatu kesimpulan yang merupakan jawaban atas permasalahan yang diangkat dalam penelitian ini.

51_{Soerjono Soekanto}_{, Penelitian Hukum Normatif Suatu Tinjauan Singkat}_{, Raja Grafindo, Jakarta, hlm. 12.} 52_{H.B. Sutopo,}_{Metodologi Penelitian Kualitatif Bagian II}_{, UNS Press, Surakarta, 1988, hlm. 37.}

(43)

BAB II

MEKANISME PERJANJIAN PEMBIAYAAN ISTISHNA MENURUT FIQH DAN PERBANKAN SYARI’AH

A. Pengetian Bank Syari’ah

Sektor perbankan yang memiliki posisi strategis sebagai lembaga keuangan semakin menyatu dengan ekonomi regional, nasional dan ekonomi internasional yang perkembagannya bergerak cepat dengan tantangan yang semakin kompleks. Perbankan dalam melaksanakan tiga fungsi utama yaitu menghimpun dana dari masyarakat sebagai pemilik dana, menyalurkan dana kepada masyarakat sebagai pengguna dana dan memberikan jasa.

Bank berasal dari kata Italia " banca" yang artinya " banku" Banku inilah yang dipergunakan oleh bankir Italia untuk melayani kegiatan operasionalnya kepada para nasabah, istilah banku secara resmi dan popular menjadi Bank.53 Rumusan Bank secara yuridis seperti yang tercantum dalam Undang- Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan yang telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, bahwa "Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak".

Pengertian sebagaimana diatur Undang-Undang tersebut di atas menegaskan adanya beberapa hal :

(44)

a. Bank adalah suatu badan usaha, bukan perorangan

b. Kegiatan bank menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyakat.

c. Tujuan bank adalah untuk meningkatkan taraf hidup rakyat banyak, jadi bukan semata-mata mencari keuntungan

Sedangkan menurut"Kamus Perbankan",Bank adalah Badan Usaha di bidang keuangan yang menarik uang dan menyalurkannya ke dalam masyarakat terutama dengan memberikan kredit dan jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.54Namun demikian untuk lebih mempertegas tentang hal-hal yang menyangkut pengertian bank dikutip pula beberapa pendapat para ahli untuk memberikan gambaran tentang apa yang dimaksud perbankan tersebut :

1. Pierson (ahliekonomi dari Belanda)

Memberikan suatu definisi "Bank is a company wiet accept credit, but didn’t give credit’ yang artinya bank adalah badan usaha yang menerima kredit, tetapi tidak memberi kredit”55 Teori Pierson ini menyatakan bahwa bank dalam operasionalnya hanya bersifat pasif saja,yaitu hanya menerima titipan uang saja. 2. G.M. Verrijn Stuart

Pengertian bank menurut G.M. Verrijn Stuart yang dikutip Pratama Rahardja adalah “badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan

alat-54_{S.Kertopati Dkk,}_{Kamus Perbankkan, Lembaga Pendidikan Perbankkan Indonesia}_{, Jakarta,}

1980, hlm.54

(45)

alat pembayarannya sendiri maupun yang diperoleh dari orang lain. atau dengan jalan mengeluarkan alat-alat penukar baru berupa uang giral."56

Dengan demikian bank adalah badan yang menerima kredit (berupa giro,deposito dan tabungan), memberikan kredit (baik berjangka pendek, menengah maupun panjang) serta memberikan jasa-jasa bank lainnya berupa kiriman uang transfer, wesel,letter of credit, bank garansi, dan sebagainya. Keuntungan dari bank semacam ini adalah dari hasil selisih bunga dan provisi/ komisi atas jasa yang diberikan pihak bank. Jadi bank dalam hal ini telah melakukan operasi pasif dan aktif, yaitu mengumpulkan dana dari masyarakat yang kelebihan (Surplus Spending Unit / SSU) dan menyalurkan kredit kepada masyarakat yang membutuhkan dana (

Defisiit Spending Unit / DSU )

3. Somary

Somary adalah seorang bankir yang memberikan definisi yang juga Pratama Rahardja "Bank sebagai sebuah badan yang aktif memberikan kredit kepada nasabah, baik dalam bentuk kredit berjangka pendek, berjangka menengah dan panjang“.57

Dana yang diperlukan dalam pemberian kredit tersebut berasal dari modal yang disisihkan dari anggaran belanja negara untuk bank pemerintah dan modal saham untuk bank swasta. Keuntungan bank semacam ini diperoleh dari selisih bunga dari kredit yang diberikan dengan bunga kredit yang diterima (kredit likuiditas pinjaman bank, obligasi dan sertifikat bank).

56_{Pratama Rahardja,}_{Uang dan Perbankkan}_{, Rineka Cipta.Jakarta, 1990, hlm. 64} 57_Ibid_{., hlm 67}

(46)

Dari uraian definisi tersebut di atas nampak bahwa bank merupakan suatu badan atau lembaga pemberi atau penyalur kredit kepada pihak yang membutuhkan dengan dana yang berasal dari bank itu sendiri maupun dana masyarakat dengan perantara bank, sehingga dengan demikian betapa pentingnya peran bank sebagai lembaga intermediasi sekaligus berperan dalam mendorong pertumbuhan perekonomian suatu bangsa, hal ini dikarenakan bank adalah :

a. Pengumpul dana dari masyarakat yang kelebihan dana dan menyalurkan kredit kepada masyarakat yang membutuhkan dana.

b. Tempat menabung yang efektif dan produktif bagi masyarakat

c. Pelaksana dan memperlancar lalu lintas pembayaran dengan aman praktis dan ekonomis

d. Menjamin penyelesaian perdagangan dengan menerbitkan L/C. e. Penjamin penyelesaian proyek dengan menerbitkan bank garansi

Memasuki ekonomi global muncul suatu kajian issue yang membutuhkan perhatian, seperti yang dinyatakan secara gamblang oleh Naisbitt dalam Global Paradoxyaitu " trend-trend dunia secara luar biasa menuju ke arah kebebasan politik dan pemerintahan sendiri pada satu pihak dan pembentukan aliansi ekonomi pada pihak lain".58

Dari kajian ini nampak bahwa salah satu titik sentral dari issue yang muncul adalah kepentingan ekonomi dan dimana kepentingan ekonomi secara luas pada

(47)

hakekatnya dapat menentukan berbagai kepentingan yang lain, termasuk didalamnya adalah kesiapan dunia perbankan menyongsong globalisasi ekonomi tersebut.

Pesatnya perkembangan ekonomi Islam yang diikuti dengan perkembangan lembaga perbankan Islam ini terlihat dari banyaknya Bank Islam memiliki keistimewaan-keistimewaan. Salah satu keistimewaan yang paling utama adalah yang melekat pada konsep (build in concept) dengan berorientasi pada kebersamaan. Orientasi kebersamaan inilah yang menjadikan bank Islam mampu tampil sebagai alternatif pengganti sistem bunga yang selama ini hukumnya (halal atau haram) masih diragukan oleh masyarakat muslim. Namun demikian, sebagai lembaga yang keberadaannya lebih baru daripada bank-bank konvensional, Bank Islam menghadapi permasalahan-permasalahan, baik yang melekat pada aktivitas maupun pelaksanaannya.

Lembaga perbankan sebagai salah satu lembaga keuangan mempunyai nilai strategis dalam kehidupan perekonomian suatu negara. Lembaga tersebut dimaksudkan sebagai perantara pihak-pihak yang mempunyai kelebihan dana (surplus of funds) dengan pihak-pihak yang kekurangan dan memerlukan dana (lack of funds). Dengan demikian perbankan akan bergerak dalam kegiatan perkreditan, dan berbagai jasa yang diberikan, bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melancarkan mekanisme sistem pembayaran bagi semua faktor perekonomian.

Hukum positif yang mengatur lembaga perbankan, terus berkembang sesuai dengan dinamika perkembangan lembaga perbankan tersebut. Hal tersebut telah dapat dirasakan dalam kehidupan kegiatan perbankan di Indonesia, peraturan-peraturan

(48)

yang ditujukan untuk lembaga perbankan begitu gencar dikeluarkan oleh pemerintah. Salah satu kebijakan yang dikeluarkan oleh Pemerintah sebagai bentuk terapi untuk memulihkan kembali ekonomi nasional adalah dengan dikeluarkan Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998, tentang Perubahan Atas Undang-Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992, tentang Perbankan, yang disahkan pada tanggal 10 Nopember 1998 dan dicatat dalam Lembaran Negara Nomor 182 Tahun 1998. Perubahan-perubahan pada Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, dominan berkaitan dengan dua aspek, yaitu : aspek semakin kuatnya kewenangan Bank Indonesia dan aspek akomodasinya sistem perbankan Islam dalam sistem perbankan nasional.59 Jadi saat ini tidak hanya mengenal dual banking system, tetapi juga lebih mempertegas bahwa keberadaan bank dengan prinsip syariah sejajar dengan bank konvesional dengan sistem bunga.

Bank syariah secara harfiah dapat diartikan sebagai bank Islam atau bank sesuai syariah atau bank yang operasional sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. Untuk lebih jelas tentang pengertian bank syariah dijelaskan oleh Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono, yaitu “Bank syariah adalah bank yang beroperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam yaitu mengacu kepada ketentuan-ketentuan yang ada dalam Alquran dan Hadis”.60

59_{Muslimin H. Kara,} _{Bank Syariah Di Indonesia, Analisis Kebijakan Pemerintah Indonesia}

Terhadap Perbankan Syariah, UII Press, Yogyakarta, 2005, hlm. 197.

60_{Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono,} _{Manajemen Perbankan; Teori dan Aplikasi,}

(49)

Bank syariah menurut Heri Sudarsono adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa-jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang beroperasi disesuaikan dengan prinsip-prinsip syariah.61 Sedangkan yang dimaksud dengan prinsip syariah menurut Pasal 1 angka 13 Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan adalah aturan perjanjian berdasarkan Hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan/atau pembiayaan kegiatan usaha usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah, antara lain, pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah), prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah), atau pembiayaan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah waiqtina).

Dari pengertian di atas dapat dipahami bahwa pengertian bank syariah itu tidak jauh berbeda dengan pengertian bank pada umumnya sesuai dengan peraturan kebijakan perbankan yaitu badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk pembiayaan dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak, namun di antara keduanya memiliki perbedaan yang terletak pada prinsip operasional yang digunakan. Bank syariah beroperasi berdasarkan prinsip bagi hasil, sedangkan bank konvensional berdasarkan

61_{Heri Sudarsono,} _{Bank dan Lembaga Keuangan Syariah}_{, Ekonisia – FE UII, Yogyakarta,}

(50)

prinsip bunga. Dengan kata lain bank syariah dalam hubungannya dengan nasabah adalah sebagai mitra investor dan pedagang atau pengusaha, sedangkan pada bank konvensional sebagai kreditur dan debitur.

Ide dasar sistem perbankan Islam sebenarnya dapat dikemukakan dengan sederhana. Operasi institusi keuangan Islam terutama berdasarkan pada prinsip PLS

(porfit-and-loss-sharing-Bagi-untung-dan-rugi). Prinsip bagi hasil ini dalam keuangan Islam sangat dianjurkan dan merupakan solusi yang pantas dan relevan untuk mengatasi masalah alokasi dana yang terbatas, baik yang berupa dana pinjaman atau tabungan dengan maksud supaya pengelolaan dan pembiayaan bisnis secara efektif dapat tercapai. Bank Islam (syariah pen.) tidak membebankan bunga, melainkan mengajak partisipasi dalam bidang usaha yang didanai.

Para deposan juga sama-sama mendapat bagian dari keuntungan bank sesuai dengan rasio yang telah ditetapkan sebelumnya. Dengan demikian ada kemitraan antara bank Islam (syariahpen.) dan para deposan di satu pihak, dan antara bank para nasabah investasi-sebagai pengelola sumber daya para deposan dalam berbagai usaha produktif - di pihak lain.62

Bank syariah dengan sistem bagi untung dan rugi (profit and loss sharing) memiliki konsep yang sangat tepat di tengah kondisi ketidakadilan yang dialami oleh masyarakat. Konsep kebersamaan dalam menghadapi risiko dan memperoleh keuntungan, serta adanya keadilan dalam berusaha menjadi suatu potensi yang sangat

62_{Latifa M. Algaoud dan Mervyn K. Lewis,} _{Perbankan Syariah, Prinsip, Praktik, Prospek}_,

(51)

strategis bagi perkembangan bank syariah di masa yang akan datang. Hal ini disebabkan oleh sebagian besar atau mayoritas penduduk Indonesia adalah beragama Islam (Muslim), tantangan ini sekaligus menjadi prospek yang cukup cerah untuk pengembangan bank syariah di masyarakat. Di samping itu, bank syariah dengan sistem bagi basil (profit and loss sharing) lebih mengutamakan stabilitas di atas rentabilitas, sedangkan bank konvensional dengan sistem bunga mempunyai kelemahan utama yaitu memiliki sifat inflatoir dan cenderung diskriminatif.63 Diskriminatif yang dimaksudkan disini adalah adanya ketidakadilan yang dialami oleh masyarakat (rakyat kecil atau ekonomi lemah), dimana pemilik modal yang mempunyai dana besar cenderung akan memperoleh keuntungan yang berlipat dengan bunga tabungan yang ada dan tidak mau tahu atas kerugian yang dialami oleh nasabah yang penting uang tabungan dengan bunganya dapat kembali, sementara masyarakat biasa yang menjadi nasabah (peminjam uang) di bank tetap harus membayar pokok pinjaman ditambah bunga, walaupun usaha mereka mengalami kerugian akibat dari keadaan yang memaksa (overmacht).64

Bank syariah merupakan suatu lembaga keuangan yang berfungsi sebagai organisasi perantara antara yang berkelebihan dana dengan yang kekurangan dana yang dalam menjalankan aktivitasnya harus sesuai dengan prinsip-prinsip Islam. Bank syariah atau bank Islam, berfungsi sebagai suatu lembaga intermediasi

63_{M. Sood at.al.}_{Kedudukan dan Kewenangan Dewan Pengawas Syariah Dalam Struktur PT.}

Bank Berkaitan Dengan UU No. 1 Tahun 1995 Tentang Perseroan Terbatas dan Produk Fatwa Dewan Syariah Nasional,Laporan Penelitian, Kerja Sama Antara Bank Indonesia Dengan Fakultas Hukum Universitas Mataram, 2005, hal. 2.

(1)

sehingga walaupun dimungkinkan adanya penyimpangan dalam pelaksanaannya tidak bertentangan dengan prinsip syariah.

2. Pihak Bank disarankan agar dalam pemberian pembiayaan ini perlu untuk meneliti lebih dalam mengenai pelaksanaan akibat hukum yang dapat terjadi dari produk pembiayaan ini di masyarakat oleh bank syariah.

3. Dalam pelaksanaan penyaluran pembiayaan Al Istishna agar pihak bank benar-benar melakukan penilaian baik terhadap objek perjanjian maupun peneriman pembiayaan agar dapat menarik kembali pembiayaan sebagaimana mestinya. Nasabah debitur penerima pembiayaan hendaknya menyadari bahwa pembiayaan yang diperolehnya adalah hutang oleh karena itu, diharapkan beritikad baik untuk mengembalikan sesuai jadwal yang ditentukan agar hal yang sama dapat dinikmati oleh pihak lain yang membutuhkan.

(2)

DAFTAR PUSTAKA

A. Buku Teks

Afzalur Rahman,Doktrin Ekonomi Islam, Dana Bakti Wakaf, Jakarta, 1992.

Algaoud, Latifa M. dan Mervyn K. Lewis, Perbankan Syariah, Prinsip, Praktik, Prospek, PT. Serambi Ilmu Semesta, Jakarta, 2001.

Ali, Atabik dan A.Zuhdi Muhdlor,Kamus Kontemporer Arab Indonesia, Multi Karya Grafika, Jogyakarta, 1998.

Al-Maraghi, Ahmad Mustafa, Tafsir Al-Maraghi, diterjemahkan oleh Bahrun Abubakar dkk., Terjemahan Tafsir Al Maraghi, PT. Karya Toha Putra, Semarang, 1993, Juz. VI. .

Quran Dan Terjemahnya, Yayasan Penyelenggara Penterjemah/Pentafsir Al-Quran, Jakarta, 1971.

Al-Zarqa’, Mustafa,al-Madkal al-Fiqh al-‘amm, Darul Fikri, 1967 – 1968, Beirut, hlm. 291. Dikutip oleh Ghufron A. Mas’adi, Fiqh Muamalah Kontekstual, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2002.

Andita Yuni Santoso,Pelaksanaan Akad Pembiayaan Qardh Pada Bank Bri Syariah Cabang, Semarang, Tesis, Undip, Semarang, 2006.

Antonio, M. Syafi’I, Bank Syari’ah Dari Teori Ke Praktek, Tazkia Cendekia, Jakarta, 2001..

Anwar, Syamsul, Kontrak dalam Islam, makalah disampaikan pada Pelatihan Penyelesaian Sengketa Ekonomi Syari’ah Di Pengadilan Agama. Kerjasama Mahkamah Agung RI Dan Program Pascasarjana Ilmu Hukum Fakultas Hukum UII, Yogyakarta, 2006.

Ar-Rahman bin ‘Aid., Abd., ‘Aqad al-Muqawalah, Maktabah al-Mulk, Riyad, 2004..

Ash Shiddieqi, Teungku Muhammad Hasbi, Pengantar Fiqh Muamalat, Cetakan Pertama Edisi Kedua, Pustaka Rizki Putra, Semarang: 1997.

Aziz Dahlan, Abdul (ed),Ensiklopedi Hukum Islam, Ichtiar Baru Van Hoeve, Jakarta, 1996.

Bank Indonesia, Istilah Populer Perbankan Syariah www.bi.go.id, Diakses September 2011

(3)

Basyir, Ahmad Azhar,Azas-azas Hukum Muamalah, UII Press, Yogyakarta, 2004. Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan, Lembaga Penerbit Fakultas

Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta, 2004.

Departemen Agama RI., Al Qur’an dan Terjemahan, CV Toha Putra, Semarang, 1989.

Dewi, Gemala dkk Hukum Perikatan Islam di Indonesia, Kencana Prenada Media Group, Jakarta, 2006.

Dewi, Gemala, Wirdyaningsih, Yeni Salma Barlinti, Hukum Perikatan Islam di Indonesia,Prenada Media, Jakarta 2005.

Djazuli, A.,Kaidah-kaidah Fikih. Kencana, Jakarta, 2006.

Fayruz Abadyy Majd al-Din Muhammad Ibn Ya’qub. al-Qamus al-Muhit, jilid 1. Beirut : D Jayl.

Hartono, Sri Redjeki, Kapita Selekta Hukum Ekonomi” Mandar Maju, Bandung, 2000.

Ibnu ‘Abidin,Radd al-Muktar ‘ala ad-Dur al-Mukhtar, dikutib oleh Nasrun Haroen, Fiqh Mu’amalah, Gaya Media Pratama, Jakarta, 2007.

Jubailli, Wahbah Al, Al Fiqh Al-Islami Wa Adillatuh, dikutib oleh Rachmat Syafei, Fiqh Muamalah, Pustaka Setia, Bandung, 2006.

Kara, Muslimin H., Bank Syariah Di Indonesia, Analisis Kebijakan Pemerintah Indonesia Terhadap Perbankan Syariah, UII Press, Yogyakarta, 2005.

Karim, Adiwarman A., Bank Islam; Analisis Fiqh dan Keuangan, Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2010.

Kasmir,Dasar-Dasar Perbankan,Raja Grafindo Persada, Jakarta, 2004

Kertopatim, S. Dkk, Kamus Perbankkan, Lembaga Pendidikan Perbankkan Indonesia, Jakarta, 1980.

Kuncoro, Mudrajad dan Suhardjono, Manajemen Perbankan; Teori dan Aplikasi, BPFE-Yogyakarta, Yogyakarta, 2002.

Lubis, M. Solly, Filsafat Ilmu dan Penelitian, Mandar Maju, Bandung 1994. Malayu SP, H.. Hasibuan.Dasar-dasar Perbankkan. Bumi Aksara, 2001.

(4)

Manurung, Mandala dan Prathama Rahardja, Uang, Perbankan, dan Ekonomi Moneter (Kajian Kontekstual Indonesia), Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta, 2004.

Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik, Gema Insani, Jakarta, 2001.

Muhammad,Kebijakan Fiskal dan Moneter dalam Ekonomi Islam, Salemba Empat, Jakarta 2002.

Muhammad,Manajemen Dana Bank Syariah, Ekonisia, Yogyakarta, 2005.

Muhammad,Teknik Perhitungan Bagi Hasil dan Profit Margin Pada Bank Syariah, Cetakan

Nuh, Abd. Bin dan Oemar Bakry,Kamus Arab, Indonesia, Inggris, Mutiara, Jakarta, 1964.

Nur Kholis,“Modul Transaksi Dalam Ekonomi Islam”,Tanpa Penerbit, Yogyakarta, 2006.

Partaatmadja, Karnaen A., Membumikan Ekonomi Islam Di Indonesia, Usaha Kami, Binjai, 1996.

Poerwadarminta, W.J.S., Kamus Umum Bahasa Indonesia, Balai Pustaka, Jakarta, 1985.

Rahardja, Pratama,Uang dan Perbankkan, Rineka Cipta.Jakarta, 1990.

Rahardjo, Dawam M., Islam dan Transformasi Sosial-Ekonomi, Lembaga Studi Agama dan Filsafat, (LSAF), Jakarta, 1999.

---,Hukum dan Masyarakat, Angkasa, Bandung, 1984. ---,Ilmu Hukum,Alumni, Bandung. 1982.

---, Pemanfaatan Ilmu Sosial bagi Pemanfaatan Ilmu Hukum, Alumni, Bandung. 1977

Rasjidi., H. Lili dan Ira Tahinia Rasjidi, Dasar-Dasar Filsafat Dan Teori Hukum , PT. Citra Aditya Bakti, Bandung, 2004.

Rosyid, Daud, Indahnya Syari’at Islam, Usamah Press, Jakarta, 2003.

Salman S., HR. Otje dan Anton F Susanto,Teori Hukum, Refika Aditama, Bandung, 2005.

(5)

Simorangkir, J.C.T et.al.,Kamus Hukum, Aksara Baru, Jakarta, 1997.

Soehartono, Irawan, Metode Peneltian Sosial Suatu Teknik Penelitian Bidang Kesejahteraan Sosial Lainnya, Remaja Rosda Karya, Bandung, 1999

Soekanto, Soerjono, Penelitian Hukum Normatif Suatu Tinjauan Singkat, Raja Grafindo, Jakarta, hlm. 12.

Soekanto, Soeryono dan Sri Mamudji, Penelitian Hukum Normatif Suatu Tinjauan Singkat, RajaGrafindo Persada, Jakarta, 1998.

Soemitro, Ronny Hanitijo,Metode Penelitian Hukum, Ghalia Indonesia, Jakarta, 1985. Sood, M. at.al.Kedudukan dan Kewenangan Dewan Pengawas Syariah Dalam Struktur

PT. Bank Berkaitan Dengan UU No. 1 Tahun 1995 Tentang Perseroan Terbatas dan Produk Fatwa Dewan Syariah Nasional, Laporan Penelitian, Kerja Sama Antara Bank Indonesia Dengan Fakultas Hukum Universitas Mataram, 2005 Subekti, R. Hukum Perjanjian. Intermasa, Jakarta, 2001.

Sudarsono, Heri,Bank dan Lembaga Keuangan Syariah, Ekonisia – FE UII, Yogyakarta, 2003.

Supranto, J.,Metode Penelitian Hukum Dan Statistik,Rineka Cipta, Jakarta, 2003. Sutopo, H.B.,Metodologi Penelitian Kualitatif Bagian II, UNS Press, Surakarta, 1988. Thaib, M. Hasballah, Hukum Aqad (Kontrak) dalam Fiqh Islam dan Praktek di Bank

Sistem Syari’ah, PPS, USU, Medan, 2005.

Tim Pengembangan Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia, Konsep, Produk, dan Implementasi Operasional Bank Syariah, Djambatan, Jakarta, 2001

Warsito, Herman, Pengantar Metodologi Penelitian, Buku Panduan Mahasiswa, PT. Gramedia Pustaka Utama, Jakarta, 1997.

Yan Pramadya Puspa,Kamus Hukum, Aneka Ilmu, Semarang , 1997

Yulianti, Rahmani Timorita, Asas-Asas Perjanjian (Akad) dalam Hukum Kontrak Syari’ah, Jurnal Ekonomi Islam, Vol. 1. Juli 2009

B. Perundang-undangan

Indonesia, Republik. Kitab Undang-undang Hukum Perdata

---. Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan (LNRI Tahun 1998 Nomor 182, TLNRI Nomor 3790)

(6)

---. Undang-Undang Nomor 23 Tahun 1999 tentang Bank Indonesia (LNRI Tahun 1999 Nomor 66, TLNRI Nomor 3843)

---. Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syari’ah (LNRI Tahun 2008 Nomor 94, TLNRI Nomor 4867)

Peraturan Bank Indonesia Nomor 7/46/Pbi/2005 Tentang Akad Penghimpunan Dan Penyaluran Dana Bagi Bank yang Melaksanakan Kegiatan Usaha Berdasarkan Prinsip Syariah

Fatwa Dewan Syariah Nasional MUI No. 06/DSN-MUI/IV/2000 tentang Istishna’ Fatwa Dewan Syariah Nasional No.022/DSN-MUI/II/2002 tentang Jual Beli Istishna’

Paralel

C. Makalah dan Internet

Abdul Manan,“Hukum Kontrak “Hukum Kontrak Dalam Sistem Ekonomi Syari’ah”. Dalam Varia Peradilan. No. 247. Th. Ke. XXI. hlm. 33. Gemala Dewi dkk.,

Hukum Perikatan Islam di Indonesia, Kencana, Jakarta, 2006.

Afdawaiza, Terbentuknya Akad dalam Hukum Perjanjian Islam, Al-Mawarid Edisi XVIII Tahun 2008.

Anwar, Syamsul, “Hukum Perjanjian Syariah”, Makalah disampaikan dalam rangka Stadium General Pada Fakultas Hukum Universitas Muhammadiyah Yogyakarta, diselenggarakan F.H. UMY, Yogyakarta tanggal 14 Maret 2006.

Azhari, H.M., Jenis-Jenis Akad Dalam Perbankan Syari’ah (tabarru dan tijari),

http://www.pa-tanahgrogot.net/ Diakses April 2010.

Azharuddin Lathif, Penerapan Hukum Jaminan Dalam Pembiayaan Di Perbankan Syari’ah, http://Zanikhan.Multiply.Com/, Diakses Juni 2010.

Biro Perbankan Syariah-Bank Indonesia,Cetak Biru Pengembangan Perbankan Syariah Nasional Untuk Periode 2002-2011,http://www.e-Syariah.com

Jandiar, M. Denny, Jual Beli Murabahah, Salam, Istishna’ dan Sharf,

http://www.badilag.net, Diakses 2011

Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

TESIS

Oleh

SEFFNY RIANTISA

087011115/M.Kn

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

TESIS

Oleh

SEFFNY RIANTISA

087011115/M.Kn

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

DAFTAR PUSTAKA

Parts

Dokumen yang terkait

Penilaian Efektivitas Pemberian Kredit pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Binjai.

Penerapan Sistem Pengawasan Kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Cabang Binjai

ANALISIS YURIDIS KONGSI PEMILIKAN RUMAH SYARI’AH (KPRS) MELALUI AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG JEMBER

Akad istishna dalam pembiayaan rumah pada bank syariah mandiri :studi kasus pada bank syariah mandiri kantor cabang pembantu cinere

Analisis Kinerja Keuangan Bank Tabungan Negara Syariah Cabang Jakarta Harmoni Pada Produk Pembiayaan Perumahan (Property) Di Jakarta

PELAKSANAAN AKAD PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI CABANG METRO

Aplikasi akad musyarakah dalam produk pembiayaan pada pt. bank rakyat indonesia syariah kantor cabang pembantu Binjai Sudirman - Repository UIN Sumatera Utara

BAB II MEKANISME PERJANJIAN PEMBIAYAAN ISTISHNA MENURUT FIQH DAN PERBANKAN SYARI’AH A. Pengetian Bank Syari’ah - Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang - Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

Dukungan

Links

Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

TESIS

Oleh

SEFFNY RIANTISA

087011115/M.Kn

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

TESIS

Oleh

SEFFNY RIANTISA

087011115/M.Kn

FAKULTAS HUKUM

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

MEDAN

DAFTAR PUSTAKA

Parts

Dokumen yang terkait

Penilaian Efektivitas Pemberian Kredit pada PT Bank Rakyat Indonesia, Tbk Cabang Binjai.

Penerapan Sistem Pengawasan Kredit pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk, Cabang Binjai

ANALISIS YURIDIS KONGSI PEMILIKAN RUMAH SYARI’AH (KPRS) MELALUI AKAD PEMBIAYAAN MUSYARAKAH PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA Tbk CABANG JEMBER

Akad istishna dalam pembiayaan rumah pada bank syariah mandiri :studi kasus pada bank syariah mandiri kantor cabang pembantu cinere

Analisis Kinerja Keuangan Bank Tabungan Negara Syariah Cabang Jakarta Harmoni Pada Produk Pembiayaan Perumahan (Property) Di Jakarta

PELAKSANAAN AKAD PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PT BANK SYARIAH MANDIRI CABANG METRO

Aplikasi akad musyarakah dalam produk pembiayaan pada pt. bank rakyat indonesia syariah kantor cabang pembantu Binjai Sudirman - Repository UIN Sumatera Utara

BAB II MEKANISME PERJANJIAN PEMBIAYAAN ISTISHNA MENURUT FIQH DAN PERBANKAN SYARI’AH A. Pengetian Bank Syari’ah - Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang - Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

Akad Pembiayaan Istishna Pada PT Bank Rakyat Indonesia Syari’ah Cabang Binjai

Dokumen yang Anda mencari sudah siap untuk unduhkan