BAB V PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA
5.1. Pengumpulan Data
5.1.1. Data Aspek Finansial Human Capital PT. Perkebunan Nusantara III
PERSERO
Untuk melakukan pengukuran terhadap Human Capital maka diperlukan data pendapatan, dan biaya-biaya yang dike luarka n oleh perusahaan untuk
meningkatkan produktifitas karyawan. Untuk data pendapatan, biaya pokok penjualan dan total remunasi, digunakan untuk menghitung investasi human
capital dapat dilihat di Tabel 5.1. dan Tabel 5.2.
Tabel 5.1. Data Pendapatan, Pengeluaran dan Biaya Total Remunasi Tahun
Pendapatan R p Penge luaran Rp
Biaya Total Remunisas i Rp
Biaya Tenaga Temporer Rp
2009 4.348.607.284.639,00
2.806.980.578.224,00 91.826.855.334,00
215.919.090,00 2010
5.519.581.879.493,00 3.189.625.116.522,00
118.152.936.027.00 536.322.514,00.
2011 6.451.118.061.056,00
3.726.444.902.307,00 149.446.886.935,00
1.524.447.413,00
Sumber : data pe ndapatan dan pengeluaran PT.Perkebunan Nusantara III PERS ERO
Tabel 5.2. Data Turnover, dan Jumlah Karyawan
Tahun Biaya
Turn Over Rp
Jumlah Karyawan Tetap
Jumlah Karyawan Tidak Tetap
2009 48,457,431,211
28501 12
2010 41,889,323,813
27988 30
2011 56,276,768,498
27878 85
Sumber : bi aya turn over PT.Perke bunan Nusantara III PERS ERO
Universitas Sumatera Utara
Untuk da ta human capital value added dapat dilihat di Tabel 5.3.
Tabel 5.3. Data Untuk Human Capital Value Added
Tahun Revenue Rp
Beban penjualan Rp
Biaya lain-lai n Rp
Beban karyawan Rp
2009 4.348.607.284.639,00 122.934.194.612 685.495.111.787 150,073,041,515
2010 5.519.581.879.493,00 130.813.801.332 805.691.256.290 194,911,328,290
2011 6.451.118.061.056,00 139.912.763.180 882.661.250.249 236,169,646,628
Sumber : bi aya pe ngeluar an PT.Perkebunan Nusantar a III PERS ERO
5.2. Pengolahan Data
5.2.1. Perhitunga n Aspek Finansial Human Capital pada PT.Perkebunan
Nusantara III PERSERO 5.2.1.1.
Revenue per Employee
Revenue per Employee merupakan rasio antara biaya SDM dengan financial yang berguna untuk mengukur karyawan dalam memberikan kontribusi
finansial berupa jumlah penjualan. Total jumlah penjualan pada tahun 2009 sebesar Rp 4.348.607.284.639,00, untuk tahun 2010 Rp 5.519.581.879.493,00 dan
tahun 2011 Rp 6.451.118.061.056,00 sedangkan jumlah karyawan tahun 2009 berjumlah 28513 orang, tahun 2010 berjumlah 28018 orang, dan tahun 2011
berjumlah 27963 orang, dengan rumus :
Revenue per Employe sehingga dapat diketahui Revenue per Employee seba gai berikut:
1. Tahun 2009
Revenue per Employee = Rp 4.348.607.284.639,00 28513 orang = Rp 152,513,144.34 orang
Tetap Karyawan
Jumlah Penjualan
Total =
Universitas Sumatera Utara
2. Tahun 2010
Revenue per Employee = Rp 5.519.581.879.493,00 28018 orang = Rp 197,001,280.59 orang
3. Tahun 2011 Revenue per Employee = Rp 6.451.118.061.056,00 27963 orang
= Rp 230,701,929.73 orang Hasil rekapan Revenue per Employee dari tahun 2009-2011 dapat dilihat
pada Tabel 5.4.
Tabel 5.4. Hasil Revenue per Employee pada PT. Perkebunan Nusantara III
PERSERO Tahun
Revenue Revenue per Employee
2009 Rp. 4.348.607.284.639,00
Rp. 152,513,144.34 2010
Rp. 5.519.581.879.493,00 Rp. 197,001,280.59
2011 Rp. 6.451.118.061.056,00
Rp. 230,701,929.73
Sumber : perhitungan Microsoft excel
5.2.1.2. Human Capital Cost Factor HCCF
Human Capital Cost Factor merupakan ukuran dasar dari produktivitas
manusia dengan menganalisis seberapa banyak biaya yang diperlukan perusahaan untuk menghasilkan sejumlah penjualan. Adapun perhitungan Human Capital
Cost Factor yang dapa t dihasilka n oleh karyawan PT. Perkebunan Nusantara III PERSERO dapat dilihat dari pengukuran sebagai berikut:
1. Tahun 2009
HCCF = Remunerasi + Continge nsi tempor er + Turnover = Rp91,826,855,334 + Rp 215.919.090,00 + Rp 48,457,431,211
Universitas Sumatera Utara
= Rp 140,223,155,550 Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
2. Tahun 2010
HCCF = Remunerasi + Continge nsi tempor er + Turnover = Rp 118,152,936,027 + Rp 536.322.514,00+ 41,889,323,813
= Rp 160,578,582,354
Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
3. Tahun 2011
HCCF = Remunerasi + Continge nsi tempor er + Turnover = 149,446,886,935+ 1.524.447.413,0000 + + 56,276,768,498
= Rp 207,248,102,846
Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
4,917,867 .
28513 5,550
140,223,15 Rp
Rp =
=
4,919,938 .
28501 5,550
140,223,15 Rp
Rp =
=
5,731,265 .
28018 2,354
160,578,58 Rp
Rp =
=
5,737,408 .
27988 2,354
160,578,58 Rp
Rp =
=
7,411,512 .
27963 2,846
207,248,10 Rp
Rp =
=
7,434,109 .
27878 2,846
207,248,10 Rp
Rp =
=
Universitas Sumatera Utara
5.2.1.3. Human Capital Value Added
Human Capital Value Added untuk mengetahui keuntungan yang dihasilkan oleh karyawan. Dengan adanya HCVA maka dapat menunjukkan
berapa banyak nilai tambah yang dihasilkan dengan dana yang dikeluarkan untuk tenaga kerja. Rasio ini menunjukkan kontribusi yang dibuat setiap rupiah yang
diinvestasikan dalam human capital terhadap value added organisasi. Human Capital Value Added dapat diukur dengan:
Dimana Revenue
: Pendapatan Perusahaan Expe nses
: Pegeluaran. Pay and Benefit : Gaji dan lain- lain
FTE : Waktu Kerja Rata-rata Karyawan
1. Tahun 2009
HCVA = Rp. 578.733.577 tahun FTE
Benefits and
Pay -
Expenses -
Revenue =
HCVA
jam 4320
6.127 273.007.23
Rp. -
1.787 685.495.11
Rp. -
284.639 4.348.607.
Rp. =
HCVA FTE
Benefits and
Pay -
Expenses -
Revenue =
HCVA
Universitas Sumatera Utara
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan perusahaan kepada karyawan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke pada perusahaan
sebesar Rp. 578.733.577 tahun.
2. Tahun 2010
HCVA = Rp. 801.243.733 Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan perusahaan kepada
karyawan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke pada perusahaan sebesar Rp. 801.243.733 tahun.
3. Tahun 2011
HCVA = Rp. 922.087.227 tahun FTE
Benefits and
Pay -
Expenses -
Revenue =
HCVA
jam 4320
385.912 1.131.416.
Rp. -
166.522 3.189.625.
Rp. -
879.493 5.519.581.
Rp. =
HCVA
FTE Benefits
and Pay
- Expenses
- Revenue
= HCVA
jam 4320
660.057 1.258.743.
Rp. -
902.307 3.726.444.
Rp. -
061.056 6.451.118.
Rp. =
HCVA
Universitas Sumatera Utara
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan perusahaan kepada karyawan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke pada perusahaan
sebesar Rp. 922.087.227 tahun. Hasil rekapan Human Capital Value Added dari tahun 2009-2011 dapat
dilihat pada Tabel 5.5
Tabel 5.5. Hasil Human Capital Value Added pada PT. Pe rkebunan
Nusantara III PERSERO Tahun
Human Capital Value Added
2009 Rp. 578.733.577
2010 Rp. 801.243.773
2011 Rp. 922.087.227
Sumber : perhitungan Human Capital Value Added
5.2.1.4. Human Capital Return On Investment
Dalam pengukuran ini akan diukur pelaksanaan program pengembangan yang meliputi pelatihan manajemen dan pengembanga n kompetensi individu
sesuai kebutuhan pekerja. Pengukuran ini dinyatakan dalam bentuk persentase. Persentase tersebut menunjukkan pengembalian investasi yang mungkin diperoleh
da lam jangka wakt u tertentu. Adapun perhitungan Human Capital Return On Investment yang dapat dihasilkan oleh karyawan PT. Perkebunan Nusantara III
PERSERO dapat dilihat dari pengukuran sebagai berikut: 1.
Tahun 2009
Remunerasi Remunerasi
- Expanses
Revenue HCROI
− =
,334 91,826,855
Rp. ,334
91,826,855 Rp.
- 578.224
2.806.980. Rp.
- ,00
07.284.639 Rp.4.348.6
= 1.779
100 x
17,79 HCROI
Tetap Karyawan
= =
5,635 140,500,20
Rp. -
578.224 2.806.980.
Rp. -
,00 07.284.639
Rp.4.348.6 =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
Universitas Sumatera Utara
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan 1.197 dari yang dinvestasikan kepada karyawan. HCROI
merupaka n uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan. 2. Tahun 2010
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan 1.551 kali dari yang investasikan kepada karyawan. HCROI
merupaka n uang yang dihasilka n dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan. 3. Tahun 2011
2.072 HCROI
Tetap Karyawan
=
1.551 HCROI
n Keseluruha
= 100
6,027 118,152,93
Rp. 6,027
118,152,93 Rp.
- 116.522
3.189.625. Rp.
- 81.879.493
Rp.5.519.5 x
=
1.923 HCROI
etap Karyawan t
= 1.415
HCROI
n Keseluruha
=
100 2,354
160,578,58 Rp.
2,354 160,578,58
Rp. -
116.522 3.189.625.
Rp. -
81.879.493 Rp.5.519.5
x =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 6,935
149,446,88 Rp.
6,935 149,446,88
Rp. -
902,307 3,726,444,
Rp. 061,056
6,451,118, Rp.
HCROI x
− =
Universitas Sumatera Utara
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan 1.415 kali dari yang investasikan kepada karyawan. HCROI
merupaka n uang yang dihasilka n diba ndingka n de nga n uang yang diinvestasikan. Hasil rekapan Human Capital Return On Investment dari tahun 2009-
2011 dapat dilihat pada Tabel 5.6
Tabel 5.6. Hasil Human Capital Return On Investment pada PT. Perkebunan
Nusantara III PERSERO Tahun
Human Capital Return On Investment
2009 1.197
2010 1.551
2011 1.415
Sumber : perhitungan Human Capital Value Added
Berdasarkan rasio diatas, apabila nilai rasio tinggi, maka pelaksanaan program human capital yang dilakukan baik, hal ini berarti setiap kerja penuh
karyawan dapat membe rika n ko ntribusi terhadap pe njualan. Pengukuran HCROI tersebut dapat menunjukkan pengembalian investasi yang mungkin diperoleh oleh
PT. Perkebunan Nusantara III PERSERO
Universitas Sumatera Utara
BAB VI ANALISIS DAN PEMBAHASAN
6.1. Analisis Pengukuran Aspek Finansial
Kategori