Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kas

4. Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kas

Sistem pengeluaran kas memproses pembayaran kewajiban yang dihasilkan oleh sistem pembelian. Tujuan utam dari sistem ini adalah untuk memastikan bahwa kreditor yang sah menerima jumlah terutang yang benar ketika kewajiban jatuh tempo. Jika sistem tersebut melakukan pembayaran lebih awal, perusahaan melewatkan penghasilan bunga yang dapat dihasiklan dari dana tersebut, demikian jika kewajiban dibayar telat, perusahaan akan kehilangan diskon pembelian atau dapat mengacaukan kredibilitasnya sendiri. Sistem ini terdiri dari tiga proses yaitu: a. Proses utang dagang mempelajari fila utang dagang untuk jatuh tempo setiap item dan mengotorisasi proses pembayaran kas untuk melakukan pembayaran. b. Proses pembayaran kas menyiapkan dan mendistribusikan cek ke pemasok. Salinan cek-cek tersebut dikembalikan ke utang dagang sebagai bukti bahwa kewajibannya dibayar dan akun utang dagangnya diperbaharui untuk memindahkan kewajiban tersebut. c. Pada akhir priode, baik proses pengeluaran kas maupun proses utang dagang mengirimkan rangkuman informasi kebuku besar. Informasi ini direkonsiliasi dan di poskan ke akun kontrol kas dan utang dagang. Universitas Sumatera Utara Pengeluaran kas dalam perusahaan dilakukan dengan menggunakan cek. Pengeluaran kas yang tidak dapat dilakukan dengan cek biasanya karena jumlahnya relatif kecil, dilaksanakan melalui dana kas kecil yang diselenggarakan dengan salah satu sistem fluctuating fund balance atau imprest sistem. Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pengeluaran kas dengan cek adalah: a. Bukti kas keluar Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas kepada bagian kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut b. Cek Cek merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang atau organisasi yang namanya tercantum pada cek c. Permintaan cek Dokumen ini berfungsi sebagai permintaan dari fungsi yang memerlukan kas kepada fungsi akuntansi untuk membuat bukti kas keluar Universitas Sumatera Utara

C. Pengertian dan Fungsi Anjungan Tunai Mandiri ATM 1. Pengertian ATM