Pengendalian Umum Pengendalian Khusus atas Aplikasi

menyebabkan menajemen menaruh kepercayaan yang lebih besar terhadap kebenaran data. 4. Adalah tidak praktis bagi akuntan publik untuk melakukan audit secara mendetail terhadap hampir semua perusahaan dalam batas biaya yang ekonomis. Selanjutnya suatu audit yang dilakukan oleh seorang akuntan publik itu tidak dianggap sebagai pengganti pengendalian-pengendalian yang seharusnya dilakukan sendiri didalam perusahaan terhadap peristiwa yang nyata dalam melaksanakan transaksi-transaksi. Pengendalian Intern tersebut dipisahkan menjadi dua bagian yaitu:

1. Pengendalian Umum

Pengendalian umum mencakup rencana organisasi dan operasi dari kegiatan prosedur untuk pendokumentasian, mereview, menguji dan menyetujui sistem dan program perusahaan-perusahaan. Pengendalian umum memberikan tingkat keyakinan yang memadai bahwa tujuan pengendalian intern secara keseluruhan dapat tercapai. Pengendalian umum meliputi: a. Documentation Standards Dokumentasi adalah kumpulan persoalan yang tertulis atau tercetak yang memberikan informasi tentang suatu permasalahan tertentu. Dokumentasi yang baik adalah aset penting untuk efisiensi operasi dan pengendalian terhadap sistem komputer. b. Protection of Facilities Investasi perusahaan dalam fasilitas komputer selalu dalam jumlah uang yang besar, sehingga merlukan proteksi fisik yang cukup Universitas Sumatera Utara c. Data Security Menjaga integritas dan keamanan data merupakan pencegahan keamanan data yang tersimpan diluar supaya tidak hilang, rusak, dan diakses oleh orang yang tidak berhak d. Hardware Controls Pengawasan perangkat keras hardware control merupakan penegndalian yang sudah dipasang didalam komputer built in. Pengendalian ini dimaksudkan untuk mendeteksi kasalahan atau tidak berfungsinya perangkat keras hardware malfunction. Pengendalain perangkat keras dapat dapat berupa pemeriksaan parity parity check, pemeriksaan gaung echo check, pemeriksaan baca ulang dual read check, pemeriksaan validitas Validity check, dan peeriksaan kesalahan lain-lain miscellaneous check e. Insurance Program asuransi jaminan adalah bagian dari kunci strategi pengendalian organisasi untuk mencegah fasilitas komputer dan data dari segala kerugian yang mungkin terjadi. Resiko utama yang dijaminkan termasuk: kebakaran, kebanjiran, kerusuhan dan sabotase.

2. Pengendalian Khusus atas Aplikasi

Tujuan pengendalian aplikasi adalah untuk menetapkan prosedur pengendalian khusus atas aplikasi akuntansi untuk memberikan keyakinan memadai bahwa semua transaksi telah diotorisasi dan dicatat, serta diolah seluruhnya dengan cermat dan tepat waktu. Pengendalian aplikasi meliputi: Universitas Sumatera Utara a. Pengendalian atas masukan input Controls Pengendalian masukan ini merupakan pengendalian aplikasi yang penting, kerena input yang salah, outputnya juga akan salah. Sampah yang masuk, sampah juga yang keluar. Pada tahap masukan ini data input harus benar-benar babas dari kasalahan. Data input yang akan dimasukkan ke dalam komputer melibatkan beberapa tahap: 1. Data capture penangkapan data merupakan proses mengidentifikasi dan mencatat kejadian nyata yang terjadi akibat transaksi yang dilakukan oleh organisasi. 2. Data preparation penyiapan data merupakan proses mengubah data yang telah ditangkap kedalam bentuk yang dapat dibaca oleh mesin machine readable form 3. Data entry pemasukan data merupakan proses memasukkan data ke komputer. b. Pengendalian atas pengolahan processing Controls Pengendalian atas pengolahan bertujuan untuk mengecek dapat dipercayainya seluruh penerapan akuntansi berbasis komputer serta menguji apakah seluruh transaksi telah dicatat dan diolah secara layak atau untuk menjamin tidak ada transaksi ditambahkan. Pengendalian yang efektif harus meliputi: 1. Application Program, yang mana harus terdaftar prosedur overflow angka yang terlalu besar untuk disimpan, atau underflow angka yang terlalu kecil untuk disimpan, limit checks, dan reasonableness checks. Universitas Sumatera Utara 2. Control Totals, yang dikembangkan selama proses dan direkonsiliasi terhadap input control totals 3. The Console Log suatu rekaman kronologis dari operasi CPU 4. Data Recovery Procedures, yang akan digunakan bila terdapat kerusakan perangkat keras sehingga file yant tepat dapat dibentuk kembali. 5. The Computer Operator, yang mana harus mengikuti instruksi- instruksi yang diberikan dalam menjalankan tugasnya. 6. File Labels, internal dan eksternal yang secara utuh diperolah agar file tidak akan rusak secara tiba-tiba. 7. The Cryptografic Technique, suatu teknik yang menterjemahkan data menjadi kode-kode rahasia untuk penyimpanan, yang akan melindungi terhadap penyimpangan data yang tidak diotorisasi. c. Pengendalian atas Keluaran Output Control Pengendalian atas keluaran dirancang untuk menjamin keakuratan dari hasil proses dan untuk menjamin bahwa hanya personil yang berwenang yang menerima output, output merupakan produk dari pengolahan data yang disajikan dalam bentuk laporan yang dicetak dengan alat cetak printer Universitas Sumatera Utara

BAB III METODE PENELITIAN

A. Tempat dan Waktu Penelitian

Penelitian dilakukan pada PT Bank Danamon Indonesia Tbk yang berlokasi di Jalan Pusat Pasar no. 179181 Medan. Adapun jadwal penelitian direncanakan sebagai berikut tahun 2009 Tabel 2.1 Jadwal Penelitian Tahapan Penelitian Januari Februari Maret April Mei Pengajuan Proposal X Persetujuan Proposal X Pengumpulan Data dan Penyerahan Proposal kepada Pembimbig X Seminar Proposal dan Pengumpulan Data X Bimbingan Penulisan Skripsi X Bimbingan dan Penyelesaian Skripsi X X Sumber: Penulis, 2009 Universitas Sumatera Utara