37
Tabel 2. Activity driver pada aktivitas di Kantor Dinas Pendidikan
Mukomuko
No Aktivitas Activity Driver
1 Arsip surat menyurat
Jumlah dari kegitan surat masuk dan keluar 2
Pengecekan kepegawaian Jumlah dari kegiatan pengecekan
kepegawaian 3
Pelaporan kesekretariatan Jumlah dari kegitan operating dan pelaporan
kesekretariatan 4
Kegiatan bina program Jumlah dari kegiatan bina program
5 Urusan Perjalanan Dinas
Jumlah dari kegiatan perjalanan dinas 6
Pendataan dan pengarsipan keuangan Jumlah dari kegitan pengarsipan keuangan
7 Pengelolaan data dan informasi bidang
kesiswaan pendidikan dasar Jumlah dari kegiatan pengolahan data dan
informasi bidang kesiswaan pendidikan dasar 8
Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar
Jumlah dari kegiatan pengolahan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar
9 Pengelolaan data dan informasi bidang
ketenagaan pendidikan dasar Jumlah dari kegiatan pengolahan data dan
informasi bidang ketenagaan pendidikan dasar 10
Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan menengah
Jumlah dari kegiatan pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan
menengah 11
Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum dan ketenagaan pendidikan
menengah Jumlah dari kegiatan pengololaan data dan
informasi bidang kurikulum dan ketenagaan pendidikan menengah
12 Pengelolaan data dan informas urusan
kurikulum, kelembagaan dan pembinaan warga belajar Pendidikan
Luar Sekolah PLS Jumlah dari kegiatan pengelolaan urusan
kurikulum, kelembagaan dan pembinaan warga belajar PLS
13 Rekapitulasi peserta ujian paket A, B,
dan C Jumlah dari kegiatan rekapitulasi peserta ujian
paket A, B, dan C 14
Pemeliharaan gedung dan lingkungan Jumlah dari jumlah kegiatan pemeliharaan
gedung dan lingkungan 15
Belanja modal, barang dan jasa Jumlah dari jumlah kegiatan belanja modal,
barang dan jasa
Sumber: Data tugas pokok dan fungsi Dinas Pendidikan Mukomuko diolah
4.3.3 Penggerak Aktivitas yang Dibutuhkan
Semua aktivitas untuk jumlah activity driver mengacu kepada Renja Dinas Pendidikan Mukomuko tahun 2009. Pada penjelasan mengenai kegiatan
pelayanan kepada masyarakat pendidikan, terdapat lima belas aktivitas utama yang kemudian digunakan dalam melakukan perhitungan jumlah activity driver.
Sebagai contoh pada aktivitas arsip surat-menyurat mengacu kepada berapa kali
kegiatan tersebut dilaksanakan dalam setahun yang dilihat dari agenda kegiatan yang terdapat pada kantor dinas. Rincian kegiatan untuk menentukan jumlah
aktivitas, dapat dilihat pada Lampiran 2. Total kegiatan per tahun pada aktivitas tersebut dapat dilihat pada Tabel 3. Jumlah aktivitas per tahun tersebut akan
digunakan dalam perhitungan ABB secara spesifik.
38
Tabel 3. Rincian perhitungan aktivitas
No Aktivitas Jumlah
Aktivitas
1 Arsip surat menyurat 1160
2 Pengecekan kepegawaian
1684 3 Pelaporan
kesekretariatan 2976
4 Kegiatan binaprogram
7885 5 Urusan
perjalanan dinas
900 6 Pendataan dan pengarsipan keuangan
3251 7 Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan dasar
2965 8 Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar
2598 9 Pengelolaan data dan informasi bidang ketenagaan pendidikan dasar
2593 10 Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan menengah
11037 11 Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum dan ketenagaan
pendidikan menengah 474
12 Pengelolaan data dan informasi urusan kurikulum, kelembagaan dan pembinaan warga belajar Pendidikan Luar Sekolah PLS
108 13 Rekapitulasi peserta ujian paket A, B, dan C
445 14 Pemeliharaan gedung dan lingkungan
324 15 Belanja modal, barang dan jasa
255
Sumber: Data Dinas Pendidikan Mukomuko diolah
4.3.4 Sumber Daya dan Biaya yang dibutuhkan dalam Pelaksanaan
Aktivitas
Sumber daya yang dibutuhkan untuk aktivitas pada Dinas Pendidikan Mukomuko terdiri dari tenaga kerja langsung dan tenaga kerja tidak langsung
personel, bangunan dan prasarana, kendaraan dinas, perlengkapan administrasi dan perlengkapan rumah tangga.
1. Tenaga Kerja Langsung
Tenaga kerja langsung TKL adalah karyawan yang terlibat langsung di dalam proses pelayanan pendidikan dimana tingkat output yang dihasilkan
dipengaruhi oleh jam kerja. Pada Dinas Pendidikan Mukomuko yang tergolong dalam TKL adalah tenga kerja honorer atau Pegawai Tidak Tetap PTT. PTT
yang bertugas pada kantor dinas pada tahun 2008 adalah sejumlah 7 tujuh orang dengan gaji per bulan adalah Rp. 450.000, yang dibayar selama 13 bulan.
Jumlah biaya untuk gaji PTT tersebut dalam satu tahun pada tahun 2008 adalah Rp. 40.950.000.
39 2.
Tenaga Kerja Tidak Langsung Tenaga kerja tidak langsung pada Dinas Pendidikan Mukomuko secara
struktural tahun 2008 terdapat satu orang Kepala Dinas, satu orang Sekretaris Dinas, empat orang Kepala Bidang, tiga orang Kepala Sub Bagian, tujuh orang
Kepala Seksi, dan dua puluh satu orang staf pada Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko. Sebelum menghitung total gaji per jabatan sesuai aktivitas, maka
terlebih dahulu harus mengetahui gaji rata-rata pegawai per jabatan. Tabel 4, akan memaparkan data rata-rata gaji pegawai untuk tiap jabatan ditahun 2008.
Tabel 4. Daftar gaji rata-rata pegawai tahun 2008
Jabatan Jumlah Personel
orang Gaji Rata-rata
Rp
Kepala Dinas 1
4.600.000 Sekretaris Dinas
1 3.792.500
Kepala Bidang 4
3.664.575 Kepala Sub Bagian
3 3.329.400
Kepala Seksi 7
3.526.343 Staf 21
1.643.205
Total 37
Setelah gaji rata-rata per jabatan diperoleh, maka tahap selanjutnya adalah menentukan asumsi untuk perhitungan selanjutnya. Asumsi tersebut
diperoleh dari diskusi anatara penulis dengan beberapa pegawai Kantor Dinas Pendidikan Kabupaten Mukomuko. Asumsi tersebut berupa perhitungan waktu
personel diantaranya adalah jumlah menit dalam jam yaitu 60 menit, jam kerja reguler per tahun adalah 1.920 jam, istirahat waktu tidak produktif adalah
lebih kurang 20, dan periode pembayaran gaji diberikan selama 13 bulan dalam satu tahun.
Setelah data gaji rata-rata dan asumsi-asumsi diperoleh, maka barulah bisa memulai perhitungan untuk memperoleh nilai total biaya personel
peraktivitas. Keseluruhan personel yang ada berupa 17 orang dari Kadis sampai dengan pegawai staf, yang perhitungan biaya per aktivitas, adapun
alokasi biayanya tersebut dijabarkan pada Tabel 5 berikut:
40
Tabel 5. Perhitungan biaya personel per aktivitas
No Akt
Kepala Dinas
Sekretaris Dinas
Kepala Bidang
Kepala Sub
Bagian Kepala
Seksi Staf
Jumlah Personel
Total Biaya Personel
Rp
1 0,07 0,07 0,00 0,50 0,00 1,00 1,63 50.276.262
2 0,07 0,07 0,00 1,00 0,00 2,00 3,13 93.279.024
3 0,07 0,07 0,00 0,50 0,00 1,00 1,63 50.276.262
4 0,07 0,07 0,00 1,00 0,00 2,00 3,13 93.279.024
5 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 1,00 1,63 52.005.645
6 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 3,00 3,63 83.268.354
7 0,07 0,07 0,33 0,00 1,00 2,00 3,47 111.719.106
8 0,07 0,07 0,33 0,00 1,00 1,00 2,47 88.905.019
9 0,07 0,07 0,33 0,00 1,00 1,00 2,47 90.357.444
10 0,07 0,07 0,50 0,00 1,00 1,00 2,63 98.297.357
11 0,07 0,07 0,50 0,00 1,00 2,00 3,63 119.659.018
12 0,07 0,07 0,50 0,00 0,50 1,00 2,13 75.376.128
13 0,07 0,07 0,50 0,00 0,50 1,00 2,13 75.376.128
14 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 1,00 1,63 52.005.645
15 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 1,00 1,63 52.005.645
1,00 1,00 4,00 3,00 7,00 21,00
37,00 1.186.086.061
Sumber: Data kepegawaian Dinas Pendidikan Mukomuko diolah Kepala Dinas Kadis mengawasimengontrol seluruh aktivitas yang
terdapat pada Dinas Pendidikan, sehingga satu dibagi lima belas dari jumlah aktivitas utama sehingga masing-masing aktivitas memperoleh skor 0,07.
Sekretaris Dinas Sekdis berada dibawah posisi Kadis dengan fungsi sebagai wakil sehingga Sekdis juga mengawasi seluruh aktivitas utama pada kantor
dinas tersebut. Hasil yang diperoleh untuk masing-masing aktivitas dari Sekdis adalah 0,07 karena satu orang Sekdis mengawasi lima belas aktivitas utama.
Begitu juga untuk perhitungan seterusnya hingga staf. Jumlah personel merupakan akumulasi dari skor yang diperoleh dari pencarian sebelumnya
untuk mendapatkan total biaya personel per aktivitas. Nilai tersebut akan dipergunakan sebagai nilai perhitungan ABB untuk perhitungan biaya
personel. 3.
Pemeliharaan Sarana dan Prasarana Sebelum memperoleh biaya pemeliharaan sarana dan prasaran,
hendaknya dicari dahulu luas bangunan, daya listrik yang digunakan, pemakaian telpon yang digunakan selama setahun, biaya pemeliharaan gedung
selama satu tahun, biaya pemeliharaan sarana selama satu tahun, dan biaya
41 pemeliharaan kendaraan selama satu tahun. Setelah data tersebut diperoleh
barulah bisa dihitung biaya yang dikeluarkan untuk masing-masing aktivitas utama per meter persegi m
2
. Dinas Pendidikan Mukomuko memiliki bangunan seluas 324 m
2
. Biaya- biaya yang timbul dari pemakaian gedung dan sarana pada Kantor Dinas
Pendidikan Mukomuko untuk rencana tahun 2009 adalah sebesar Rp. 92.223.000. Biaya pemeliharaan sarana dan prasarana berdasarkan ABB dapat
dilihat pada Tabel 6.
Tabel 6. Biaya pemeliharaan sarana dan prasarana tahun 2008
No Jenis Pengeluaran
Jumlah Rp
1 Pemakaian Listrik
6.600.000 2 PDAM
2.100.000 3 Telepon
8.310.000 4 Pemeliharaan
Gedung 12.500.000
5 Pemeliharaan Sarana
peralatan 5.000.000
6 Pemeliharaan Kendaraan 75.800.000
Total 110.310.000
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko diolah Rincian perhitungan biaya pemeliharaan sarana dan prasaran dapat dilihat
pada Tabel 7, nilai tersebut diperoleh dari data pada Tabel 6 misal: Pemakaian Listrik tahun 2008 adalah Rp. 6.600.000 dibagi luas bangunan keselurahan
yaitu 324 m
2,
sehingga diperoleh biaya pemakaian listrik per m
2
. Begitu juga
ara untuk menentukan nilaiasumsi biaya yang lainnya.
Tabel 7. Asumsi biaya pemeliharaan sarana dan prasarana tahun 2008
No Asumsi Pengeluaran
RpTahun
1 Biaya Pemakaian Listrikm
2
20.370 2 Biaya
Teleponm
2
25.648 3
Biaya Pemeliharaan Gedungm
2
38.580 4
Biaya Pemeliharaan Sarana peralatanm
2
15.432 5
Biaya Pemeliharaan Kendaraanunit 2.105.556
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko diolah 4.
Kendaraan Dinas Kendaraan dinas yang dimiliki oleh Dinas Pendidikan Mukomuko
digunakan sebagai sarana pendukung dalam pelaksanaan aktivitas yang diselenggarakan oleh kantor dinas maupun oleh pemda kabupaten, baik di
dalam kota maupun di luar kota luar daerah, agar aktivitas tersebut dapat berjalan dengan lancar dan tepat waktu. Kendaraan dinas yang terdapat pada
42 Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko terdiri dari Kijang Inova, Mitsubishi
Kuda, Pick Up Ts Terbuka, motor Supra Fit dan Honda Mega Pro. Kendaraan tersebut dijabarkan dalam rician Tabel 8 berikut:
Tabel 8. Keadaan kendaraan dinas
No Jenis Kendaraan
Qty unit
Harga Rp Jumlah Rp
1 Kijang Inova
1 190.850.000
190.850.000 2 Mitsubishi
Kuda 1
165.000.000 165.000.000
3 Pick Up Ts Terbuka
1 85.745.000
85.745.000 4 Supra
Fit 16
11.500.000 184.000.000
5 Honda Mega Pro
16 21.395.000
342.320.000 Total 36
967.915.000
Sumber: Data inventaris Dinas Pendidikan Mukomuko diolah Perhitungan nilai kendaraan dinas, juga akan digunakan dalam
perhitungan rencana penyusutan inventaris Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko tahun 2009, dengan menggunakan pedoman data keuangan tahun
2008. Nilai yang akan diperoleh berupa nilai penyusutan per aktivitas utama. 5.
Perlengkapan Administrasi Perlengkapan administrasi yang dibutuhkan oleh Dinas Pendidikan
Mukomuko antara lain alat tulis kantor, alat cetak, benda pos, fotocopy, jasa paket, komputer, dan perlengkapan administrasi lainnya. Besarnya biaya
administrasi pada tahun 2009 adalah Rp. 118.895.000.
Tabel 9. Biaya administrasi Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko tahun 2008
No Jenis Perlengkapan
Harga Rp
1 Alat Tulis Kantor ATK
44.000.000 2 Alat
cetak 36.600.000
3 Benda Pos
4.552.000 4 Fotocopy
22.500.000 5 Jasa
Paket 3.160.000
Jumlah 110.812.000
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko diolah Nilai perhitungan biaya administrasi Kantor Dinas Pendidikan
Mukomuko juga digunakan sebagai perhitungan nilai ABB, sehingga dapat diperoleh nilai biaya pengeluaran untuk setiap aktivitas yang menggunakan
perlengkapan administrasi tersebut. Perhitungan nilai ABB untuk biaya administrasi Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko secara lengkap dapat dilihat
pada Lampiran 6.
43 6.
Perlengkapan Rumah Tangga Perlengkapan rumah tangga yang dibutuhkan oleh Dinas Pendidikan
Mukomuko antara lain berupa barang tenun, biaya kebersihan, alat pemadam kebakaran, jamuan tamu, dan alat rumah tangga. Rencana biaya yang
dibutuhkan untuk keperluan rumah tangga tahun 2009 adalah sebesar Rp. 22.022.000. Besarnya biaya perlengkapan rumah tangga pada tahun 2008 dapat
dilihat pada Tabel 10 berikut:
Tabel 10. Biaya perlengkapan rumah tangga tahun 2008
No Jenis Perlengkapan
Harga Rp
1 Barang tenun
5.000.000 2 Biaya
kebersihan 4.500.000
3 Jamuan tamu
14.400.000 4
Alat rumah tangga 3.000.000
Jumlah 26.900.000
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko diolah
4.3.5 Anggaran Investasi Baru
