31 tersebut akan dicoret oleh DPRD dan point tersebut tidak akan mendapat
anggaran sehingga tidak ada pelaksanaan kegiatan. Untuk itulah mengapa masing-masing SKPD harus bisa menjelaskan penggunaan alokasi dana
yang akan dianggarkan. 4.2.7
Persetujuan Bersama
Jika DPRD telah setuju dengan pengajuan anggaran dari masing- masing SKPD maka DPRD akan membuat dokumen persetujuan bersama
antara DPRD dengan Kepala Daerah tentang hasil Raperda APBD dan diperoleh juga dokumen Rancangan Peraturan Kepala Daerah tentang
Penjabaran APBD. 4.2.8
Perkada Penjabaran APBD
Jika DPRD telah setuju dengan pengajuan anggaran dari masing- masing SKPD maka DPRD akan membuat dokumen Persetujuan bersama
antara DPRD dengan Kepala Daerah tentang hasil Raperda APBD dan diperoleh juga dokumen Rancangan Peraturan Kepala Daerah tentang
Penjabaran APBD. Kedua dokumen tersebut akan dievaluasi oleh Menteri
Dalam Negeri atau oleh Gubernur. 4.2.9
Peraturan Daerah Perda APBD
Jika hasil evaluasi sudah disetujui oleh Gubernur, maka menjadi Perda APBD yang disahkan juga oleh DPRD yang berupa kumpulan
seluruh RKA-SKPD dan Kepala Daerah juga mengesahkan Rancangan Perkada tentang Penjabaran APBD menjadi Peraturan Kepala Daerah
tentang Penjabaran APBD misal untuk anggaran tahun depan.
4.2.10 Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD
Hasil Perda APBD dan Perkada tentang Penjabaran APBD yang telah disahkan oleh DPRD dan Kepala Daerah, akan disusun menjadi
Rencana Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah Renc DPA-SKPD kemudian diajukan kepada Kepala Daerah berupa
verifikas DPA oleh Tim Anggaran Pemda dan di sahkan oleh Kepala Daerah. DPA-SKPD adalah dokumen yang memuat pendapatan, belanja
dan pembiayaan yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh
32 pengguna anggaran. Setelah itu, anggaran akan dicairkan sesuai dengan
yang tertera pada DPA-SKPD. 4.3.
Analisis Biaya Berdasarkan Aktivitas
Salah satu pendekatan alternatif dalam penyusunan anggaran adalah Activity Based Budgetting
ABB. Seperti telah disebutkan pada Bab III Metode Penelitian, bahwa pendekatan ini memiliki banyak keunggulan, oleh karena itu
penulis mencoba menyusun ABB pada komponen belanja menurut program dan
kegiatan Dinas Pendidikan Mukomuko untuk diperbandingkan keefektifannya dengan anggaran biaya yang telah disusun secara konvensional oleh Dinas
Pendidikan Mukomuko.
4.3.1 Aktivitas-aktivitas Utama pada Proses Kerja Organisasi dan
Penggerak Aktivitas
Berdasarkan tugas pokok Dinas Pendidikan Mukomuko tahun 2008, menyebutkan beberapa aktivitas utama yang terdapat pada kantor Dinas
Pendidikan Mukomuko yang merupakan aktivitas pegawai pada kantor tersebut yang rutin dilaksanakan. Berikut akan dijabarkan aktivitas utama pada kantor
Dinas Pendidikan Mukomuko: 1.
Arsip surat menyurat, merupakan kegiatan pengarsipan segala jenis surat baik surat masuk maupun surat keluar yang ditujukan pada Dinas Pendidikan
seperti surat yang ditujukan untuk kepala dinas, sekretaris dinas, bidang keuangan, bidang pendidikan dasar, bidang pendidikan menengah maupun
bidang PLS. 2.
Pengecekan kepegawaian, kegiatan yang berhubungan dengan pegawai seperti:
a Mengumpulkan, mengolah data dan informasi, mengimpentarisasi
permasalahan serta pemecahan masalah yang berkaitan dengan kepegawaian.
b Merencanakan, melaksanakan, mengendalikan, evaluasi dan melaporkan
kegiatan sub bagian kepegawaian. c
Pengumpulan pengelolahan data dan penyimpanan berkas-berkas administrasi kepegawaian.
d Melaksanakan koordinasi proses sertifikasi prestasi guru.
33 e
Melaksanakan pengarsipan dan pengepakan tentang kenaikan pangkat dan sertifikasi serta lainnya bidang kepegawaian, dan
f Merekapitulasi, melaporkan dan menyerahkan berkas-berkas bidang
kepegawaian. 3.
Pelaporan kesekretariatanumum, kegiatan yang berhubungan dengan kesekretariatanumum seperti:
a Menyelenggarakan pengumpulan data, informasi, mengimpetarisasi
permasalahan dan pemecahan masalah yang berkaitan dengan urusan umum.
b Melayani dan mengawasi keperluan dan kebutuhan administrasi sarana
dan prasarana kantor. c
Menerima, menyimpan, menindak lanjuti naskah dinas secara umum pada dinas.
d Memberikan pelayanan pada tamu, kehumasan dan protokuler, dan
e Merekapitulasi, melaporkan absensi dan Apel Dinas setiap bulan
berikutnya. 4.
Kegiatan bina program, kegiatan yang berhubungan dengan bina program seperti:
a.
Mengumpulkan dan pengelolaan data dan informasi, mengimpentarisasi permasalahan serta melaksanakan pemecahan permasalahan yang
berkaitan dengan urusan bina program.
b.
Pendataan Nomor Unik Pendidik dan Tenaga Kependidikan NUPTK.
c.
Pendataan Nomor Induk Siswa Nasional NISN dan
d.
Pendataan LI TK, LI SDMI, LI SMPMTS, LI SMASMKMA 5.
Urusan perjalanan dinas, merupakan kegiatan pendataan perjalanan tugas kedinasan pegawai kantor dinas Pendidikan Mukomuko baik lingkup dalam
kota maupun luar kota. 6.
Pendataan dan pengarsipan keuangan, merupakan kegiatan yang berhubungan dengan keuangan seperti:
a Menyelenggarakan pengumpulan data, informasi, permasalahan peraturan
perundang-undangan dan kebijakan teknis yang berkaitan dengan urusan anggaran, pembendaharaan, pembukuan dan verifikasi.
34 b
Menyiapkan rancangan Rencana Kerja Anggaran RKA Satuan Kerja Perangkat Daerah SKPD.
c Menyiapkan Dokumen Pelaksanaan Anggaran DPA dan Dokumen
Perubahan Pelaksanaan Anggaran DPPA SKPD. d
Meneliti kelengkapan SPP-UP, SPP-GU, SPP-TU, dan SPP-LS gaji dan tunjangan PNS serta penghasilan lainnya sesuai dengan peraturan
perundang-undangan yang diajukan oleh bendahara pengeluaran. e
Menyiapkan laporan keuangan Satuan Kerja Perangkat Daerah SKPD. 7.
Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan dasar, kegiatan tersebut seperti:
a Menyelenggarakan pengumpulan data, intormasi, permasalahan, peraturan
perundang-undangan dan kebijakan teknis yang berkaitan dengan urusan kurikulum, ketenagaan dan kesiswaan pendidikan dasar.
b Mengumpulkan bahan-bahan dalam penetapan kebijakan operasional
pendidikan TK, SD dan SLTP NegeriSwasta. c
Menyusun rencana program pembangunan pembinaan kuantitas dan kualitas TK, SD dan SLTP.
d Memonitor dan mengendalikan pelaksanaan UASBNUN TK, SD dan
SLTP Negeri dan Swasta. e
Melaksanakan pembinaan, pengendalian dan menilai serta mengevaluasi program pembinaan kesiswaan dan prestasi kerja: guru TK, SD dan SLTP
NegeriSwasta. 8.
Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar, kegiatan tersebut seperti:
a Mengumpulkan, mengolah data dan informasi, menginventarisasi
permasalahan serta melaksanakan pemecahan permasalahan yang berkaitan dengan urusan kurikulum pendidikan dasar.
b Mengadakan sosialisasi kerangka dasar dan struktur kurikulum Pendidikan
Anak Usia Dini PAUD serta sosialisasi dan implementasi standar isi dan standar kompetensi lulusan pendidikan tingkat TK, SD dan SLTP.
c Melakukan pengawasan dalam pelaksanaan kurikulum tingkat pendidikan
dasar.
35 d
Melaksanakan koordinasi dan supervisi pengembangan kurikulum tingkat pendidikan dasar.
e Menetapkan persyaratan penyelenggaraan penerimaan siswa baru dan
menetapkan persyaratan perpindahan dan sertifikasi siswa pendidikan dasar serta menyusun kalender pendidikan dan jumlah belajar efektif
setiap tahun bagi pendidikan dasar. 9.
Pengelolaan data dan informasi bidang ketenagaan pendidikan dasar, kegiatan tersebut seperti:
a Mengumpulkan, mengolah data dan informasi, menginventarisasi
permasalahan serta melaksanakan pemecahan permasalahan yang berkaitan dengan urusan ketenagaan pendidikan dasar.
b Mengumpulkan, mengolah, menganalisa dan menyajikan data informasi
jumlah guru dan tenaga lainnya pada tingkat TK, SD, SMP Negeri dan swasta.
c Mengumpulkan, mengolah, menganalisa dan menyajikan data informasi
jumlah guru dan tenaga lainnya pada tingkat TK, SD, SMP Negeri dan swasta.
d Mempersiapkan rencana pengadaan guru, tata usaha, penjaga sekolah dan
tenaga teknisi lainnya pada pendidikan dasar berdasarkan rencana pengembangannya.
e Menyusun rencana program kerja proses belajar mengajar tingkat satuan
pendidikan dasar. 10.
Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan menengah, kegiatan tersebut seperti:
a Melaksanakan pemecahan permasalahan yang berkaitan dengan urusan
kesiswaan Dikmen. b
Merencanakan, melaksanakan, mengendalikan, mengevaluasi dan melaporkan kegiatan kesiswaan.
c Mengumpulkan data siswa aktif SMA NegeriSwasta.
d Menyiapkan bahan kebijakan, bimbingan serta petunjuk teknis yang
berkaitan dengan urusan kesiswaan Dikmen.
36 11.
Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum dan ketenagaan pendidikan menengah, kegiatan tersebut seperti:
a Menyiapkan bahan kebijakan evaluasi pelaksanaan, pembelajaran, di
pendidikan menengah SMASMK. b
Penentuan jadwal evaluasi pembelajaran di Sekolah Pendidikan Menengah AtasSekolah Menengah Kejuruan.
c Memantau pelaksanan kegiatan kurikulum di SMASMK.
d Menyiapkan 8355 untuk pelaksanaan UN Sekolah Menengah.
e Menyusun dan mengolah data serta merencanakan tenaga pendidik dan
kependidikanTUpenjaga. 12.
Pengelolaan data dan informasi urusan kurikulum, kelembagaan dan pembinaan warga belajar Pendidikan Luar Sekolah PLS, kegiatan tersebut
seperti: a
Menyelenggarakan perencanaan pelaksanaan, pengendalian, evaluasi dan pelaporan kegiatan Bidang PLS.
b Menyiapkan bahan-bahan pembinaan terhadap program Pendidikan Anak
Usia Dini PAUDkelompok bermain. c
Mempersiapkan bahan pembentukan dan bahan pembinaan Pusat Kegiatan Belajar Mengajar PKBM
d Pelaksanaan pendataan dan rekapitulasi laporan tentang Pusat Kegiatan
Belajar Masyarakat PKBM, PAUD. e
Rekapitulasi peserta Ujian Paket A, B, dan C. 13.
Pemeliharaan gedung dan lingkungan 14.
Belanja modal, barang dan jasa 4.3.2
Penggerak aktivitas
Activity driver atau penggerak aktivitas merupakan kriteria kritis yang
menyebabkan naik atau turunnya volume dan aktivitas. Pada Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko, aktivitas dan activity driver dapat disusun sebagai
berikut:
37
Tabel 2. Activity driver pada aktivitas di Kantor Dinas Pendidikan
Mukomuko
No Aktivitas Activity Driver
1 Arsip surat menyurat
Jumlah dari kegitan surat masuk dan keluar 2
Pengecekan kepegawaian Jumlah dari kegiatan pengecekan
kepegawaian 3
Pelaporan kesekretariatan Jumlah dari kegitan operating dan pelaporan
kesekretariatan 4
Kegiatan bina program Jumlah dari kegiatan bina program
5 Urusan Perjalanan Dinas
Jumlah dari kegiatan perjalanan dinas 6
Pendataan dan pengarsipan keuangan Jumlah dari kegitan pengarsipan keuangan
7 Pengelolaan data dan informasi bidang
kesiswaan pendidikan dasar Jumlah dari kegiatan pengolahan data dan
informasi bidang kesiswaan pendidikan dasar 8
Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar
Jumlah dari kegiatan pengolahan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar
9 Pengelolaan data dan informasi bidang
ketenagaan pendidikan dasar Jumlah dari kegiatan pengolahan data dan
informasi bidang ketenagaan pendidikan dasar 10
Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan menengah
Jumlah dari kegiatan pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan
menengah 11
Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum dan ketenagaan pendidikan
menengah Jumlah dari kegiatan pengololaan data dan
informasi bidang kurikulum dan ketenagaan pendidikan menengah
12 Pengelolaan data dan informas urusan
kurikulum, kelembagaan dan pembinaan warga belajar Pendidikan
Luar Sekolah PLS Jumlah dari kegiatan pengelolaan urusan
kurikulum, kelembagaan dan pembinaan warga belajar PLS
13 Rekapitulasi peserta ujian paket A, B,
dan C Jumlah dari kegiatan rekapitulasi peserta ujian
paket A, B, dan C 14
Pemeliharaan gedung dan lingkungan Jumlah dari jumlah kegiatan pemeliharaan
gedung dan lingkungan 15
Belanja modal, barang dan jasa Jumlah dari jumlah kegiatan belanja modal,
barang dan jasa
Sumber: Data tugas pokok dan fungsi Dinas Pendidikan Mukomuko diolah
4.3.3 Penggerak Aktivitas yang Dibutuhkan
