Ukuran Perusahaan dan Opini Audit Going Concern
dimaksud dalam penelitian ini adalah kantor akuntan yang berafiliasi, sedangkan kantor akuntan publik kecil adalah kantor akuntan yang tidak
berafiliasi. Kantor akuntan publik besar lebih independen dibandingkan dengan kantor akuntan publik kecil karena untuk kantor akuntan publik
besar hilangnya satu klien tidak begitu mempengaruhi pendapatannya dan kantor akuntan publik besar biasanya memiliki departemen audit yang
terpisah dengan departemen yang memberikan jasa lain kepada klien sehingga dapat mengurangi akibat negatif terhadap independensi akuntan
publik. Di Indonesia Kantor Akuntan Publik dikelompokkan menjadi KAP
yang berafiliasi The Big Four dan KAP yang tidak berafiliasi non the Big Four
. KAP The Big Four adalah: a. KAP yang berafiliasi dengan Price Water House Coopers PWC.
b. KAP yang berafiliasi dengan Delloite Touche Tohmatsu. c. KAP yang berafiliasi dengan Klynveld Peat Marwick Goerdeler
KPMG .
d. KAP yang berafiliasi dengan Ernest and Young EY.