PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2013 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2012
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2013
TIDAK DIAUDIT DAN 2012 DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2013 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2012 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2013 UNAUDITED AND 2011AUDITED Continued
- 17 - Seluruh transaksi yang dilakukan dengan pihak-
pihak berelasi baik yang dilakukan dengan kondisi dan persyaratan dengan pihak ketiga
maupun tidak, diungkapkan pada laporan keuangan konsolidasian.
All transactions with related parties, whether or not made at similar terms and conditions as
those done with third parties, are disclosed in the consolidated financial statements.
g. Aset Keuangan
g. Financial Assets
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan
dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang
mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh
kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya
transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba
rugi, yang awalnya diukur sebesar nilai wajar. All financial assets are recognised and
derecognised on trade date where the purchase or sale of a financial asset is under a contract
whose terms require delivery of the financial asset within the time frame established by the
market concerned, and are initially measured at fair value plus transaction costs, except for
those financial assets classified as at fair value through profit or loss, which are initially
measured at fair value.
Aset keuangan diklasifikasikan dalam kategori sebagai berikut:
Financial assets are classified into the following specified categories:
• Nilai wajar melalui laporan laba rugi;
• Dimiliki hingga jatuh tempo;
• Tersedia untuk dijual; dan
• Pinjaman yang diberikan dan piutang.
• Fair Value Through Profit Or Loss FVTPL;
• Held to Maturity;
• Available-for-Sale AFS; and
• Loans and Receivable.
Klasifikasi tersebut tergantung pada sifat dan tujuan dari aset keuangan tersebut dan
ditentukan pada saat pengakuan awal. The classification depends on the nature and
purpose of the financial assets and is determined at the time of initial recognition.
Nilai wajar melalui laporan laba rugi FVTPL Aset keuangan diklasifikasi sebagai FVTPL, jika
aset keuangan dimiliki untuk diperdagangkan atau pada saat pengakuan awal ditetapkan
untuk diukur pada FVTPL. Fair Value Through Profit Or Loss FVTPL
Financial assets are classified as at FVTPL when the financial asset is either held for
trading or it is designated as at FVTPL.
Aset keuangan diklasifikasikan sebagai
kelompok diperdagangkan, jika: A financial asset is classified as held for trading
if: •
diperoleh atau dimiliki terutama untuk tujuan dijual kembali dalam waktu dekat; atau
• it has been acquired principally for the
purpose of selling in the near future; or •
pada saat pengakuan merupakan bagian dari portofolio instrumen keuangan tertentu
yang dikelola bersama dan terdapat bukti mengenai pola ambil untung dalam jangka
pendek yang terkini; atau •
on initial recognition it is part of an identified portfolio of financial instruments that the
entity manages together and has a recent actual pattern of short-term profit-taking; or
• merupakan derivatif yang tidak ditetapkan
dan tidak efektif sebagai instrumen lindung nilai.
• it is a derivative that is not designated and
effective as a hedging instrument.
PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2013 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2012
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2013
TIDAK DIAUDIT DAN 2012 DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2013 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2012 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2013 UNAUDITED AND 2011AUDITED Continued
- 18 - Aset keuangan selain aset keuangan yang
diperdagangkan dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal, jika:
A financial asset other than a financial asset held for trading may be designated as at FVTPL
upon initial recognition if: •
penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidak-
konsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul; atau
• such designation eliminates or significantly
reduces a measurement or recognition inconsistency that would otherwise arise; or
• kelompok aset keuangan, liabilitas
keuangan, atau keduanya dikelola dan dievaluasi kinerjanya berdasarkan nilai
wajar, sesuai dengan manajemen resiko terdokumentasi atau strategi investasi dan
informasi tentang Grup yang disediakan secara internal kepada manajemen kunci
seperti ditentukan dalam PSAK 7: Pengungkapan Pihak Berelasi, contohnya
dewan direksi dan presiden direktur. •
a group of financial assets, financial liabilities or both is managed and its
performance is evaluated on a fair value basis, in accordance with a documented risk
management or investment strategy, and information about the Group is provided
internally on that basis to the entity’s key management personnel as defined in PSAK
7: Related Party Disclosures, for example the entity’s board of directors and chief
executive officer.
Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul
diakui dalam laporan laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laporan
laba rugi mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar
ditentukan berdasarkan cara yang dijelaskan dalam Catatan 34.
Financial assets at FVTPL are stated at fair value, with any resultant gain or loss
recognised in profit or loss. The net gain or loss recognised in profit or loss incorporates any
dividend or interest earned on the financial asset. Fair value is determined in the manner
described in Note 34.
Dimiliki hingga jatuh tempo Held to Maturity
Aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi
penurunan, dengan pengakuan pendapatan diakui berdasarkan metode hasil
efektif. The held to maturity financial assets are
measured at amortized cost using the effective interest method less impairment, with revenue
recognized on an effective yield basis.
Aset keuangan tersedia untuk dijual AFS Available-for-sale AFS
Aset keuangan yang dimiliki yang tercatat di bursa dan diperdagangkan pada pasar aktif
diklasifikasikan sebagai AFS dan dinyatakan pada nilai wajar.
Financial assets held that are traded in an active market are classified as AFS and are
stated at fair value.
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui dalam pendapatan
komprehensif lainnya dan akumulasi revaluasi investasi AFS kecuali untuk kerugian
penurunan nilai, bunga yang dihitung dengan metode suku bunga efektif dan laba rugi selisih
kurs atas aset moneter yang diakui pada laporan laba rugi. Jika aset keuangan dilepas
atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakumulasi
pada revaluasi investasi AFS, direklas ke laporan laba rugi.
Gains and losses arising from changes in fair value are recognised in other comprehensive
income and accumulated in AFS Investment Revaluation, with the exception of impairment
losses, interest calculated using the effective interest method, and foreign exchange gains
and losses on monetary assets, which are recognised in profit or loss. Where the
investment is disposed of or is determined to be impaired, the cumulative gain or loss
previously accumulated in AFS Investment Revaluation is reclassified to profit or loss.