Aset Keuangan IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG
PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2013 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2012
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2013
TIDAK DIAUDIT DAN 2012 DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2013 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2012 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2013 UNAUDITED AND 2011AUDITED Continued
- 18 - Aset keuangan selain aset keuangan yang
diperdagangkan dapat ditetapkan sebagai FVTPL pada saat pengakuan awal, jika:
A financial asset other than a financial asset held for trading may be designated as at FVTPL
upon initial recognition if: •
penetapan tersebut mengeliminasi atau mengurangi secara signifikan ketidak-
konsistenan pengukuran dan pengakuan yang dapat timbul; atau
• such designation eliminates or significantly
reduces a measurement or recognition inconsistency that would otherwise arise; or
• kelompok aset keuangan, liabilitas
keuangan, atau keduanya dikelola dan dievaluasi kinerjanya berdasarkan nilai
wajar, sesuai dengan manajemen resiko terdokumentasi atau strategi investasi dan
informasi tentang Grup yang disediakan secara internal kepada manajemen kunci
seperti ditentukan dalam PSAK 7: Pengungkapan Pihak Berelasi, contohnya
dewan direksi dan presiden direktur. •
a group of financial assets, financial liabilities or both is managed and its
performance is evaluated on a fair value basis, in accordance with a documented risk
management or investment strategy, and information about the Group is provided
internally on that basis to the entity’s key management personnel as defined in PSAK
7: Related Party Disclosures, for example the entity’s board of directors and chief
executive officer.
Aset keuangan FVTPL disajikan sebesar nilai wajar, keuntungan atau kerugian yang timbul
diakui dalam laporan laba rugi. Keuntungan atau kerugian bersih yang diakui dalam laporan
laba rugi mencakup dividen atau bunga yang diperoleh dari aset keuangan. Nilai wajar
ditentukan berdasarkan cara yang dijelaskan dalam Catatan 34.
Financial assets at FVTPL are stated at fair value, with any resultant gain or loss
recognised in profit or loss. The net gain or loss recognised in profit or loss incorporates any
dividend or interest earned on the financial asset. Fair value is determined in the manner
described in Note 34.
Dimiliki hingga jatuh tempo Held to Maturity
Aset keuangan yang dimiliki hingga jatuh tempo diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi
dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi
penurunan, dengan pengakuan pendapatan diakui berdasarkan metode hasil
efektif. The held to maturity financial assets are
measured at amortized cost using the effective interest method less impairment, with revenue
recognized on an effective yield basis.
Aset keuangan tersedia untuk dijual AFS Available-for-sale AFS
Aset keuangan yang dimiliki yang tercatat di bursa dan diperdagangkan pada pasar aktif
diklasifikasikan sebagai AFS dan dinyatakan pada nilai wajar.
Financial assets held that are traded in an active market are classified as AFS and are
stated at fair value.
Keuntungan atau kerugian yang timbul dari perubahan nilai wajar diakui dalam pendapatan
komprehensif lainnya dan akumulasi revaluasi investasi AFS kecuali untuk kerugian
penurunan nilai, bunga yang dihitung dengan metode suku bunga efektif dan laba rugi selisih
kurs atas aset moneter yang diakui pada laporan laba rugi. Jika aset keuangan dilepas
atau mengalami penurunan nilai, akumulasi laba atau rugi yang sebelumnya diakumulasi
pada revaluasi investasi AFS, direklas ke laporan laba rugi.
Gains and losses arising from changes in fair value are recognised in other comprehensive
income and accumulated in AFS Investment Revaluation, with the exception of impairment
losses, interest calculated using the effective interest method, and foreign exchange gains
and losses on monetary assets, which are recognised in profit or loss. Where the
investment is disposed of or is determined to be impaired, the cumulative gain or loss
previously accumulated in AFS Investment Revaluation is reclassified to profit or loss.