adanya potongan biaya administrasi. 4. Memo : keterangan jurnal di buku besar.
5. Account : pilih akun bank yang mengeluarkan dana penuh dan akun biaya bank administrasi untuk baris kedua.
6. Amount : isikan jumlah yang dikeluarkan bank yang mengeluarkan cek sebesar nilai cek yang ada. Untuk baris kedua
isikan biaya administrasi dengan nilai minus. 7. Ctrl R : untuk melihat efek jurnal.
8. Record : untuk menyimpan transaksi.
7.4 Kas Kecil
Setiap perusahaan biasanya sudah menyisihkan suatu dana untuk keperluan yang rutin terjadi setiap hari dan jumlahnya relatif kecil bagi
perusahaan tersebut. Dana yang disisihkan tersebut dipercayakan kepada seorang bendahara kecil yang disebut dengan kasir kas kecil. Sistim
pencatatan kas kecil ada dua macam tergantung pada kebijakan perusahaan atas penggunaan salah satu metode tersebut. Kedua sistim
tersebut adalah :
• Sistim Dana Tetap : dana kas kecil di tetapkan sebesar senilai tertentu, dan nilai tersebut relatif tidak berubah setiap waktu.
Pencatatan pengeluaran biaya yang telah dilakukan tidak langsung dicatat kedalam pembukuan perusahaan. Pengakuan biaya yang
dikeluarkan tersebut baru akan dicatat pada saat pengisian dana kembali pada suatu periode tertentu yang telah ditetapkan melalui
menu Banking | Spend Money dengan memilih akun kas yang mengeluarkan adalah akun Kas atau Bank bukan Kas Kecil dengan
lawannya akun ditabel adalah akun biaya operasional yang sifatnya kecil-kecil.
Selain itu pencatatan biaya juga dilakukan diakhir periode karena adanya penyesuaian atas transaksi yang sudah terjadi tetapi belum
dicatat. Untuk penyesuaian ini dicatat melalui menu Banking | Spend Money dengan memilih akun Kas Kecil sebagai pengeluaran dana
dan akun lawannya adalah biaya-biaya operasional yang sifatnya kecil.
• Sistem Fluktuasi : dana kas kecil ditetapkan sebesar senilai tertentu. Setiap ada pembayaran biaya sekecil apapun langsung dicatat
kedalam pembukuan perusahaan melalui menu Banking | Spend Money dengan memilih akun Kas Kecil sebagai akun pengeluaran
Contoh transaksi : Dana Kas Kecil Rp. 5.000.000,-
• 16 Jan Biaya Jamuan makan minum tamu
400.000,- • 17 Feb
Biaya Reparasi Pemeliharaan Kantor 200.000,-
• 18 Mar Jamuan makan minum tamu
100.000,- • 19 Apr
Reparasi Pemeliharaan Kendr Kantor 200.000,-
• 20 Mei ATK Kantor Utilitas
300.000,- • 21 Juni Reparasi Mesin Pabrik Overhead Pabrik
250.000,- • 1 Juli
Pengisian Dana Kembali dari KAS 1.450.000,-
• 22 Juli Jamuan makan minum tamu
200.000,- • 23 Aug
Reparasi Mesin Pabrik Overhead Pabrik 350.000,-
• 24 Sept Biaya Telepon Kantor 450.000,-
• 25 Oct Bayar Air PAM Kantor
350.000,- • 26 Nop biaya jamuan tamu
250.000,- • 27 Des
biaya reparasi kendaraan kantor 250.000,-
• 31 Des Penyesuaian kas kecil adjustment
1.850.000,-
7.4.1 Kas Kecil dengan Sistim Dana Tetap
Jika menggunakan metode dana tetap, maka transaksi yang terjadi dari tanggal 16 Januari 2010 hingga 21 Juni 2010 tidak dicatat didalam sistim
MYOB. Begitu juga untuk transaksi dari tanggal 22 Juli 2010 hingga 27 Des 2010 juga tidak dicatat didalam sistim MYOB.
Transaksi baru akan dicatat saat Pengisian Dana Kas Kecil kembali pada tanggal 1 Juli 2010 dan penyesuaian di akhir periode 31 Desember 2010
melalui menu Banking | Spend Money. Berikut ini tampilan kedua transaksi pengisian dana kas kecil yang dicatat
dari menu Banking | Spend Money. • Account : pilih Kas yang mengeluarkan dana.
• Isikan nomor transaksi dan tanggal serta keterangan. • Acct : pilih akun biaya gabungan untuk satu akun yang sejenis
dijumlahkan nilainya dan dimasukkan didalam kolom Amount.
Gambar 7.21 Pengisian Dana Kas Kecil – Sistim Dana Tetap
Berikut ini tampilan kedua transaksi penyesuaian atas pemakaian dana kas kecil hingga akhir periode tahunan yang belum dicatat melalui menu
Banking | Spend Money. • Account : pilih Kas Kecil.
• Isikan nomor transaksi dan tanggal serta keterangan. • Acct : pilih akun biaya gabungan untuk satu akun yang sejenis
dijumlahkan nilainya dan dimasukkan didalam kolom Amount.
Gambar 7.22 Penyesuaian Sisa Dana Kas Kecil – Dana Tetap
Untuk mempercepat pengisian bagi kas kecil yang menggunakan metode sistem dana berubah, maka setiap terjadi pengeluaran dana langsung
dicatat dari menu Banking | Bank Register. 1. Account : pilih aku Kas Kecil.
2. Date : tetapkan tanggal periode transaksi yang diinginkan. 3. Type : pilih Spend Money untuk transaksi pengeluaran kas kecil, atau
Receive Money untuk penerimaan kas kecil. 4. Cheque Number : nomor voucher pengeluaran kas kecil.
5. Date : tanggal pengeluaran kas kecil. 6. Amount : nilai pengeluaran kas kecil.
7. Account : pilih jenis akun biaya. 8. Memo : Keterangan jurnal di buku besar.
9. Record.
Gambar 7.23 Banking | Bank Register | Spend Money
Untuk transaksi pengisian kembali Dana Kas Kecil bisa langsung dicatat dari menu Bank Register, dengan memilih type transaksi : Receive Money
dan isikan seperti gambar dibawah ini:
Gambar 7.24 Banking | Bank Register | Receive Money
Pada akhir periode tidak perlu dibuatkan jurnal penyesuaian dikarenakan setiap terjadi pengeluaran kas kecil sudah langsung dicatat. Penyesuaian
dengan metode dana berubah hanya perlu dilakukan jika ternyata terdapat perbedaan nilai antara menurut catatan kasir kas kecil dengan bukti fisik
jumlah uang yang dipegang kas kecil pada akhir periode.
7.5 Rekonsiliasi Bank
