Hasil uji normalitas dengan menggunakan tes kolmogorov - Smirnov K-S adalah sebagai berikut:
Tabel 5.2 Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 156
Normal Parameters
a,,b
Mean .0000000
Std. Deviation 2.12179949
Most Extreme Differences Absolute
.416 Positive
.416 Negative
-.396 Kolmogorov-Smirnov Z
5.191 Asymp. Sig. 2-tailed
.000 a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Sumber: Hasil Penelitian 2012 data diolah
Dari hasil data yang sudah diolah seperti gambar di atas terlihat bahwa data tidak terdistribusi secara normal karena nilai signifikansi 0,05.
5.2.2 Uji Heteroskedastisitas Sebelum Transformasi
Ada tidaknya heteroskedastisitas dapat dilakukan dengan melihat ada tidaknya pola tertentu bergelombang, melebar lalu menyempit pada grafik
Scatterplot antara prediksi nilai variabel terikat ZPRED denga residualnya SRESID. Berdasarkan Gambar 5.3, terlihat bahwa titik-titik tidak menyebar
secara acak baik di atas maupun di bawah garis 0 pada sumbu Y dan tidak membentuk suatu pola tertentu sehingga dapat disimpulkan terdapat masalah
heteroskedastisitas.
Universitas Sumatera Utara
Gambar 5. 3. Scatterplot Heteroskedastisitas Sebelum Transformasi
5.2.3 Uji Multikolinearitas Sebelum Transformasi
Uji Multikolonieritas dilakukan dengan melihat nilai Collinearity statistic dan nilai koefisien korelasi di antara variabel bebas. Uji ini bertujuan untuk
mengetahui apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas. Pengujian multikolineritas dilakukan untuk melihat apakah pada model
regresi ditemukan ada tidaknya korelasi antar variabel bebas. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi multikolineritas. Berikut ini merupakan tabel dari
data yang terdistribusi secara normal dan belum ditransformasi ke dalam bentuk Logaritma Natural LN.
Universitas Sumatera Utara
Tabel 5.3 Uji Multikolinieritas
Coefficients
a
Model Unstandardized
Coefficients Standardize
d Coefficients
t Sig.
Collinearity Statistics
B Std. Error
Beta Tolerance
VIF 1
Constant .633
.174 3.637
.000 ROA
-.004 .022
-.015 -.187
.852 1.000
1.000 KEP.IND
S .000
.003 -.008
-.095 .925
1.000 1.000
a. Dependent Variable: DER
Uji Multikolonieritas dilakukan dengan melihat nilai Collinearity statistic dan nilai koefisien korelasi di antara variabel bebas. Uji ini bertujuan untuk
mengetahui apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas. Multikolinieritas terjadi apabila nilai tolerance 0,10 dan Variance
Inflation Factor VIF 10. Berdasarkan tabel 5.3 terlihat nilai VIF variabel independen yang terdiri dari ROA dan variabel Kepemilikan insider lebih kecil
dari 10 sedangkan nilai tolerance lebih besar dari 0,10. Hal ini menunjukkan bahwa indikakator varibel informasi akuntansi dalam penelitian ini tidak saling
berkorelasi.
5.2.4 Uji Autokorelasi Sebelum Transformasi
